Содержание

Введение 4

1. Концепция проекта 6

1.1 О компании 6

1.1.1 Основные виды деятельности 6

1.1.2 История возникновения и развития 9

1.2 О проекте 10

1.3 Анализ внешней среды предприятия 15

1.3.1 Анализ макросреды 15

1.3.2 Анализ микросреды предприятия 17

1.3.3 SWOT анализ 23

1.4 Формулировка маркетинговой стратегии 29

2. Маркетинг проекта 31

2.1 Определение проблемы и целей исследования 31

2.2 Определение стратегии маркетинга по отношению к целевым рынкам 32

2.3 Сегментирование рынка инжиниринговых услуг в строительстве 33

2.3.1 Предварительная сегментация 33

2.3.2 Маркетинг полученных сегментов 35

2.3.3 Критерии эффективного сегментирования 39

2.4 Методы сбора информации 40

2.5 Анализ привлекательности сегментов 42

2.5.1 Экономическая эффективность сегментов 45

2.6 Стратегия завоевания выбранных целевых сегментов 45

3.Финансовый анализ 48

3.1 Динамика состава и структуры имущества и источников средств предприятия 48

3.2 Анализ ликвидности баланса 58

3.3 Динамика кредиторской и дебиторской задолженности 60

3.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия 63

3.5 Коэффициентный анализ 64

3.5.1 Анализ имущественного положения 64

3.5.2 Анализ ликвидности предприятия 65

3.5.3 Оценка финансовой устойчивости 68

3.5.4 Оценка деловой активности 71

3.5.5 Оценка рентабельности 75

3.6 Динамика и структура прибыли отчетного периода и использования прибыли 77

3.7 Расчет объема реализации 79

4. Сетевое планирование и управление 80

4.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика 80

4.2 Параметры событий и работ сетевого графика 83

4.3 Распределение ответственности 91

4.4 Организационная структура управления проектом 93

4.5 Система контроля выполнения проекта, основанная на методе «вех» 95

5. Имитационное моделирование проекта 99

5.2. Анализ результатов проекта 104

5.2.1 Прибыли и убытки проекта 104

5.2.2 Кеш-фло проекта 106

5.2.3 Бухгалтерский баланс проекта 108

5.3 Анализ интегральных показателей 110

5.4 Анализ чувствительности проекта 111

5.5 Анализ безубыточности проекта 114

5.6 Анализ рисков проекта методом «Монте-Карло» 117

Заключение 119

Список литературы 122

Приложение А 124

Бухгалтерская отчетность за первый квартал 124

Приложение Б 128

Бухгалтерская отчетность за первое полугодие 128

Приложение В 132

Бухгалтерская отчетность за 9 месяцев 132

Приложение Г 136

Анкета 136

 

Введение

Объектом дипломного проекта является холдинг «ИНСИ», осуществляющий свою деятельность на рынке строительства, строительных материалов России и сопутствующих этому виду деятельности услуг. Предметом работы является разработка концепции предлагаемого проекта, проведения маркетингового анализа и анализа состояния предприятия, а также построение имитационной модели проекта

Цель – обоснование необходимости реализации проекта, сбор информации для расчета и непосредственно расчет проекта в программе «Project Expert», а также получение и закрепление навыков по формированию бизнес-плана инвестиционного проекта. Задачами работы являются:

а) Описание предприятия с позиции отрасли и конкуренции, производимых товаров и услуг;

б) Проведение стратегического анализа состояния предприятия;

в) Проведение маркетингового исследования;

г) Оценка эффективности проекта, его устойчивости и финансово-экономического состояния;

д) Построение сетевого графика работ проекта;

е) Построение модели проекта в среде программы РЕ;

В данной работе в качестве метода исследований был использован метод анализа, который проявляется в первую очередь в анализе литературы, анализе рыночной ситуации рассматриваемого предприятия, посредством использования инструментов анализа внешней и внутренней среды предприятия. Информационной базой для написания работы являются документальная база самого предприятия, учебные пособия, Интернет-ресурсы, курсы лекций по имитационному моделированию инвестиционных проектов, управлению проектами и анализу хозяйственной деятельности.

Работа состоит из пяти глав. Первая глава посвящена характеристике деятельности предприятия и краткому обзору производимых товаров и услуг, краткому обоснованию необходимости реализации проекта, проведен стратегический анализ. Вторая глава посвящена маркетинговому исследованию рынка инжиниринговых услуг в строительстве. В третьей главе рассчитаны финансово-экономические показатели состояния предприятия. Четвертая глава представляет собой сетевое планирование и управление. В пятой главе осуществлена разработка групп исходных данных для параметризации модели инвестиционного проекта в среде Project Expert и непосредственное моделирование приоритетного проекта.

Практическая ценность данной работы заключается в заинтересованности предприятия ИНСИ в ее результатах, поскольку полученные выводы по работе позволят предприятию применить, с некоторыми доработками, предложенный к реализации проект, проанализировать другие проекты, предложенные в работе, увидеть свои конкурентные преимущества в системном представлении, возможно, даже обнаружить новые конкурентные преимущества и с их помощью по новому позиционировать себя на строительном и производственном рынке России.

 

Внимание!

Диплом № 2170. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ дипломной работы, цена оригинала 500 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word. 

Оплата. Контакты.

1. Концепция проекта

1.1 О компании

Корпорация «ИНСИ» представляет собой холдинг предприятий, позволяющих реализовывать комплексные решения для промышленного и гражданского строительства.

Структура компании представлена на рисунке 1.1.

 

 

Рисунок 1.1 — Структура Корпорации «ИНСИ»

 

1.1.1 Основные виды деятельности

 

ЗАО «ИНСИ» (завод фасада и кровли) — крупнейший производитель высококлассных кровельных и фасадных материалов. Основные виды производимых материалов: несущие оцинкованные профили (термопрофили), фасадные материалы (металлосайдинг, фасадные панели и кассеты), кровельные материалы (профнастил, металлочерепица), линия порошковой окраски рулонного металла. Предприятие имеет 13 филиалов (торговых представительств) на территории РФ и в Республики Казахстан.

Кроме того, ИНСИ самостоятельно осуществляет строительство объектов, для чего в рамках холдинга создана и функционирует строительная компания «ИНСИСТРОЙ», состоящая из профессиональных строителей, многие из которых проходили обучение и стажировались в Европе. Специалисты «ИНСИСТРОЯ» досконально знают особенности монтажа с применением продукции завода фасада и кровли «ИНСИ», они участвовали в возведении более сотни зданий различного назначения на территории СНГ.

ИНСИПРОЕКТ — проектный институт, созданный компанией в 2001 году для того, чтобы реализовать возможности растущего производства, которое выпускало все необходимые материалы для быстровозводимого строительства. Сегодня здесь имеется база из сотен проектов и сотен готовых объектов по территории СНГ.

ЗАО «Завод автоклавного газобетона» — на стадии строительства. Планируемый объем выпуска продукции – один из самых больших в стране. Строительство с помощью изделий из газобетона сокращает время на строительство и экономит деньги. Данный натуральный материал может быть в последствии при необходимости легко утилизирован.

На заводе автоклавного газобетона будет установлена немецкая линия, которая позволит выпускать весь спектр строительных материалов, необходимых для строительства зданий: стеновые и перегородочные блоки (ИНСИ-блоки), стеновые панели, панели перекрытий и покрытий, сухие строительные смеси.

ИНСИ – Инжиниринг — компания, занимающаяся разработкой и реализацией комплексных решений для промышленного и гражданского строительства.

При наличии сотни готовых проектов и решений специалисты компании всегда готовы предложить новый уникальный проект, который полностью устроит заказчика. Важным отличием компании, является использование новейших западных технологий управления проектами, на основе лучшего программного обеспечения. Такой подход позволяет обеспечить объект всем необходимым в нужном месте в нужное время. ИНСИ – Инжиниринг имеет богатый опыт в быстровозводимом строительстве и располагает широким ассортиментом строительных конструкций, материалов и услуг.

Сегодня ИНСИ – современная компания, использующая новейшее оборудование и методы контроля, обеспечивающие высокое качество выпускаемой продукции, а также профессиональный маркетинг, позволяющий обеспечить заказчика всем необходимым в нужном месте и в нужное время.

Следуя заданному ритму, объективно считаясь современной и высокопрофессиональной компанией, ИНСИ ежегодно разрабатывает новые технологии, системы, услуги и качества. Вся выпускаемая продукция представляет единый комплекс изделий, составляющих Архитектурно-Строительную систему ИНСИ или, сокращенно, ИНСИ-систему.

ИНСИ-система – система быстровозводимого строительства. В нее входят легкие сборные металлоконструкции (термопрофили), фасадные материалы (металлический сайдинг, фасадные панели, фасадные кассеты, профили для стен и потолков), кровельные материалы (металлочерепица, профнастил), водосливная система, полный спектр комплектующих, необходимых для монтажа кровельных и фасадных конструкций.

Дополнительный плюс в пользу ИНСИ-системы — полное проектирование и строительство зданий из своих конструкций в любой точке нашей страны, срок эксплуатации которых без ремонта составляет не менее 50 лет.

ИНСИ стремится к максимальной эффективности использования заказчиками ИНСИ-системы. Непрерывно пополняется ассортимент выпускаемой продукции, совершенствуется сервисное обслуживание клиентов, сокращаются сроки изготовления заказов. Продукция фасада и кровли ИНСИ пользуется неизменным успехом, секрет которого – в высоком качестве выпускаемых изделий, их надежности и долговечности, а также в индивидуальном подходе к каждому клиенту, предлагаемому ИНСИ-системой. В рамках предприятия создан и функционирует проектный отдел. Отдел проектирования осуществляет следующие виды деятельности:

— комплексное проектирование – генплан;

— архитектурно-строительный раздел;

— внутренние сети;

— наружные сети;

— организация сети;

— организация строительства;

— специальные разделы проекта;

— разработка эскизных проектов с согласованием в Главархитектуре;

— разработка конструкторской документации (стадия КМД);

— согласование проекта в органах экспертизы;

— обследование зданий с выдачей заключения о возможности реконструкции.

— прочностные расчеты строительных конструкций.

Специалисты отдела имеют высокую квалификацию, подтвержденную сертификатом Госстроя. Имеют лицензионное программное обеспечение. Право осуществлять все заявленные виды деятельности подтверждено лицензией Госстроя.

Возведение сооружений из материалов ИНСИ основано на передовых импортных технологиях с учетом региональных российских особенностей, предельно просто и доведено до технического совершенства. Строительство ведется из единого набора типологически завязанных составляющих, изготовленных по проектным размерам на заводе – производителе. Не требуется использование сложной техники и грузоподъемных механизмов. Компактность и небольшой вес изделий сокращают расходы на транспорт, устраняют необходимость применения тяжелого кранового оборудования (достаточно использовать легкие строительные подъемники, либо ручную транспортировку), не требуется обширная строительная площадка. Полностью исключены «мокрые» процессы и сварка.

 

1.1.2 История возникновения и развития

 

Фирма «ИНСИ» была основана в 1992 году. За 15 лет своего существования компания превратилась в крупнейшего в России производителя высококачественных кровельных и фасадных материалов, термопрофиля и быстровозводимых зданий.

В 2002г. был создан проектный отдел. Проектный отдел специализируется на выпуске проектной документации на основе быстровозводимого строительства с использованием термопрофилей. С каждым годом стоимость и сложность проектов возрастала, так, например, в 2002 году осуществлялись проекты стоимостью до 1 000 000 руб., а в 2006 году проекты имели стоимость до 100 000 000 руб.

2003г – по мере возрастания сложности проектной документации встал вопрос о создании отдела по продаже и комплектованию материалами быстровозводимых зданий (БВЗ).

2006г — создан холдинг ИНСИ, в который вошли: ИНСИ-Строй, ИНСИ-Проект, ЗАО «ИНСИ», как самостоятельные юридические лица. Ранее данные организации входили в ЗАО «ИНСИ» [10]

 

1.2 О проекте

 

Суть проекта заключается в осуществлении деятельности фирмы по принципу одного окна, то есть комплексное решение проблем заказчика, включая проектирование, согласование проектной документации, изготовление и комплектование конструкций, монтаж.

Предпосылки разработки проекта по созданию ИНСИ-Инжиниринг:

— сложность проектной документации;

— отсутствие прозрачности выполнения работ и обоснованности сроков для клиента;

— длительные сроки реализации проектов;

— стоимость выше среднерыночной;

— отсутствие маркетинговой службы;

— отсутствие возможности увеличение объёма продаж при существующей системе реализации проектов;

— большая организационная нагрузка на заказчика проекта.

Проект предполагается реализовать за 1 год.

Финансирование осуществляется за счет внутренних ресурсов корпорации «ИНСИ» в размере 8 000 000 руб.

Целью рассматриваемого проекта является увеличение объемов продаж материалов ЗАО «ИНСИ» путем создания инжиниринговой компании в рамках холдинга «ИНСИ». Иерархия целей проекта представлена на рисунке 1.2.

 

Рисунок 1.2 — Цели проекта

Особенности проекта:

а) высокая стоимость комплекта материалов;

б) специализация на использовании термопрофилей;

в) принцип одного окна;

г) всесторонняя поддержка со стороны холдинга (финансы, торговая марка, клиентская база, кадры и т.д.)

Виды рисков:

а) ошибки в проекте (неверное количество заказа материалов в сводной ведомости, раскрой, редкая номенклатура, повышенная трудоемкость изготовления);

б) снабжение (поставка не в срок, превышение стоимости);

в) цех БВЗ (задержка изготовления, изготовление не по проекту, пересортица в упаковках);

г) завод ИНСИ (задержка изготовления, пересортица в упаковках);

д) завод УЗМП (задержка изготовления).

Принципы реализации особенностей и снижение рисков:

а) повышенное внимание к технологиям продаж, агрессивная маркетинговая и рекламная политика;

б) заключение одного договора на проектирование, изготовление и монтаж;

в) премирование проектных организаций за безошибочное и своевременное выполнение проекта;

г) налаживание дилерских связей с поставщиками. Учет рисков в договорах с поставщиками;

д) установка специального программного обеспечения. Система поощрения и наказания. Обновление оборудования.

Конкурентные преимущества ИНСИ – Инжиниринг:

— принцип «одного окна». Заказчик общается с одним менеджером по вопросам проектирования, изготовления и монтажа конструкций, что позволяет значительно экономить временные ресурсы клиента. Ответственность за все этапы работы лежит на одном предприятии;

— топ менеджмент и персонал компании имеют большой опыт работы в области быстровозводимого строительства;

— большое количество готовых проектов, позволяющих сократить время на проектировании однотипных проектов;

— все предприятия корпорации находятся в одном здании;

— поддержка материальными и управленческими ресурсами «ИНСИ-Инжиниринг» от корпорации «ИНСИ»;

— наработанная ЗАО «ИНСИ» и переданная в ЗАО «ИНСИ – Инжиниринг» большая клиентская база;

— имидж, репутация;

— сложность копирования БВЗ — технологий.

Основные конкуренты ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг»:

1) ЗАО «Вентал» — крупнейший в стране производитель металлоконструкций. В 2006 г. Был куплен финской компанией РУККИ, которая собирается инвестировать в этот бизнес значительные средства, а так же купить акции крупных производителей металлопроката. Недостатки: нет проектов для снеговых районов больше 3-го. Не присутствуют на рынке Сибири, Дальнего Востока, Северных регионах;

2) Мелкие производители термопрофилей. Предлагают профили, но не имеют связи с проектными организациями, которые закладывают профили в проекты и связи со строительными организациями, имеющими опыт строительства с применением подобных материалов. Подобные производители предлагают продукцию по более низким ценам, но не могут предложить строительную систему «проект-комплект материалов — строительство»;

3) ООО «Стальные профили» г. Димитровград.

Организационная структура ИНСИ-Инжиниринг (Рисунок 1.3)

 

Рисунок 1.3 — Организационная структура

Философия проекта отражена на рисунке 1.4.

 

Рисунок 1.4 – философия проекта

Создание ИНСИ-Инжиниринг обеспечит:

Для клиента и общества:

— сокращение сроков реализации проекта строительства;

— прозрачность и контролируемость оказываемых услуг;

— увеличение прогнозируемости надежности и обоснованности сроков реализации проекта;

— снижение рисков потребителей;

— гарантию выполнения работ в срок и в смету.

Для ЗАО «ИНСИ»:

— увеличение объема продаж;

— оптимальное распределение ресурсов. Минимизация затрат;

— новые возможности для анализа и отчетности;

— контроль в режиме on-line.

 

1.3 Анализ внешней среды предприятия

 

1.3.1 Анализ макросреды

 

Анализ макросреды предприятия осуществим посредством использования инструмента PEST анализа. В рамках данного вида анализа традиционно рассматривается влияние на предприятие нескольких внешних факторов: политического, экономического, социального и технологического. Рассмотрим влияние каждого из них на предприятие в целом и разрабатываемый проект в частности.

Политический фактор:

— национальные проекты по развитию аграрного сектора, строительство жилья;

— большие инвестиции государства в строительство сельскохозяйственных комплексов позволяет осуществлять большие объемы поставок строительных материалов. Программа «Доступное жильё» предполагает большой объем строительства;

— принятие закона, облегчающего согласование строительства мансард – позволяет упрощать согласования для надстройки мансардного этажа. Все перечисленные политические факторы влияния представляют собой возможности со стороны внешней среды по отношению к предприятию;

— коррупция является угрожающим фактором воздействия на функционирование и развитие ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг»

Экономический фактор:

— изменение налогового законодательства — снижение налоговых ставок благоприятно сказывается на развитии предприятий. Предоставление налоговых льгот при строительстве сельскохозяйственных комплексов;

— изменение цен на сырьё может происходить как в большую, так и в меньшую сторону, и, соответственно являться как угрозой, так и возможностью для организации;

— рыночная ситуация в целом (инфляция, нестабильный курс валют и т.д.) – по этой причине за прошлый год произошло увеличение стоимости материалов на 20 %, а в связи со сложившейся ситуацией на рынке сегодня невозможно спрогнозировать степень влияния данного фактора;

— условия проведения тендеров – изменение условий проведения тендеров позволит продавать более качественные и соответственно более дорогие строительные материалы государству.

Социальный фактор:

— низкий уровень образования потенциальных заказчиков тормозит использование современных технологий в строительстве;

— недостаточный уровень информированности о новых технологиях;

— инертность потребителя. Эти факторы являются непосредственными угрозами для развития рассматриваемого направления деятельности;

Технологический фактор:

— длительность жизненного цикла технологий. Влияние этого фактора обусловлено тем, что данная технология очень долго не устареет, а также ее наличием только у рассматриваемого предприятия и сложностью копирования.

— развитие программного обеспечения; влияние этого фактора может быть расценено как риск и как перспектива, поскольку связанные с этим новые возможности открываются не только для нашего предприятия, но и для конкурентов.

Представим вышеперечисленные факторы в табличной форме.

Таблица 1.1 — PEST-матрица

1.Политика

-Национальные проекты по развитию аграрного сектора, строительство жилья,

-Принятие закона облегчающего согласование строительства мансард

-Коррупция 2.Экономика

-Изменение налогового законодательства

-Рыночная ситуация

-Изменение цен на сырьё

-Инфляция

-Условия проведения тендеров

3.Социум

-Низкий уровень образования

-Недостаточный уровень информированности о новых технологиях

-Инертность потребителя 4.Технологии

-Длительность жизненного цикла технологий

-Развитие программного обеспечения

В данной матрице представлены внешние факторы, относящиеся к политической, экономической, социальной и технологической областям.

 

1.3.2 Анализ микросреды предприятия

 

Здесь осуществим анализ движущих сил микросреды предприятия путем рассмотрения его конкурентного окружения и выявления конкурентных преимуществ, а также путем анализа сильных и слабых сторон самого предприятия.

Анализ конкурентного окружения.

В связи с пока еще новой на российском рынке технологией быстровозводимых зданий на основе тонкостенных термопрофилей, конкуренция именно в челябинском регионе имеет достаточной низкий уровень. Однако, деятельность ИНСИ не ограничена определенными территориальными рамками, что означает возможность строительства объектов на всей территории России, и, соответственно, конкурентами будут являться все компании, осуществляющие строительство по вышеуказанной технологии. Нужно сказать, что в связи с новой технологией в настоящее время в данной области строительства довольно слабая конкуренция, можно даже сказать, что данный рынок представлен двумя монополистами – это рассматриваемый холдинг ИНСИ, находящийся на территории Челябинска и ЗАО «Вентал», находящееся на территории Москвы. Однако в полной мере говорить о том, что рынок монополизирован нельзя, т.к. существует множество мелких фирм, осуществляющих аналогичную деятельность, между которыми присутствует и ценовая борьба, и имиджевая и т.д. Выше были приведены основные конкуренты и их характеристики.

Таким образом, видно, что на рынке строительства по технологии быстровозводимых зданий в некотором роде имеет место монополизм, представленный двумя компаниями: холдингом «ИНСИ» и ЗАО «Вентал», которые поделили между собой весь российский рынок. Так, ИНСИ осуществляет свою деятельность в Сибири, на Дальнем Востоке и в северных регионах, а Вентал занимает всю восточную часть страны. Однако можно предположить, что в ближайшее время появятся новые конкуренты в этой области, несмотря на то, что технология БВЗ – сложноперенимаемая и для ее реализации необходимо наличие сильной проектной команды и наработанного пакета проектов.

Фирмы, претендующие на вхождение в отрасль, представляют собой угрозу проникновения на рынок потенциальных конкурентов. Ее вероятность определяется высотой существующих барьеров и уров¬нем усилий, необходимых для их преодоления. В челябинском регионе такими фирмами являются:

— «Металлпрофиль» — занимается изготовлением лишь отдельных частей комплекта материалов для ангаров. Кроме того, в данной организации отсутствует проектная организация, без которой невозможно осуществление строительства с использованием тонкостенных термопрофилей, также отсутствуют и испытания конструкций;

— завод «Профнастил» – также изготавливает отдельные части комплекта материалов для ангаров, кроме того производит ангары из сортового металлопроката. Данные ангары стоимостью превосходят ангары из легких профилей, производимых ИНСИ, поэтому они не являются конкурентоспособными как по цене, так и по качеству.

Для вхождения в отрасль строительства с помощью тонкостенных термопрофилей необходимо затратить существенные средства. Данная технология является западной и в России не создано законодательной нормативной базы для проектирования и расчета такого рода производства, также необходимо проводить испытания конструкций путем проверки несущей способности (то есть нагрузить и сломать ангар и сравнить полученные опытным путем характеристики с расчетными характеристиками). Для проведения всех необходимых проектных, расчетных, производственных и строительных мероприятий необходима большая финансовая и организационная база.

Власть покупателей и власть поставщиков. Покупатели и по¬ставщики конкурируют в отрасли из-за влияния на величину при¬были. Чем значительней власть первых, тем более вероятно, что прибыль будет меньше.

Рынок производства ангаров из легких конструкций монополизирован ИНСИ-Инжиниринг, и переломить эту монополию очень тяжело. Прибыль на производстве ангаров из тонкостенных термопрофилей очень высокая. Для изготовления несущих конструкций (оцинкованных профилей) необходимо наличие оцинкованного металла, главным поставщиком которого является Новолипецкий Металлургический завод. Данный завод 80% продукции отгружает на экспорт, поэтому только крупные потребители оцинкованной стали, как ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» могут взять достаточные для производства объемы металла. Другие фирмы могут взять оцинкованный металл только через трейдеров, у которых цены выше, что соответственно сказывается на издержках и стоимости конечного продукта, что говорит о невозможности получения высокого уровня прибыли.

Угрозы со стороны заменителей товара или услуги. В общем смыс¬ле все фирмы данной отрасли конкурируют с отраслями, произ¬водящими товары-заменители. Замени¬тели ограничивают потенциальную прибыльность отрасли произ¬водства, определяя потолок на те цены, которые фирмы данной отрасли могли бы выгодно для себя установить.

Угроз со стороны товаров субститутов нет, потому что пока не создана и не разработана более совершенная и менее дорогая система строительства. Изготовление ангаров из черных конструкций — более затратное дело по сравнению с их изготовлением из термопрофилей, а в условиях нынешнего финансового кризиса покупатели вынуждены искать более дешевые способы строительства.

Сравнительный анализ ИНСИ-Инжиниринг с компаниями-конкурентами.

В ходе анализа основных конкурентов было выявлено, что конкуренция на данном рынке представлена двумя крупнейшими компаниями: ЗАО «ИНСИ» и ЗАО «Вентал». Проведем сравнительный анализ этих предприятий. Для его проведения необходимо определить набор критериев, по которым будут сравниваться указанные предприятия. За такие критерии примем:

— масштаб организации (крупная, средняя, мелкая);

— опыт работы в данной области бизнеса;

— обеспеченность ресурсами;

— охват рынка;

— зависимость осуществления деятельности от погодных условий;

— обеспеченность вспомогательными материалами;

— уровень квотирования объемов поставок оцинкованными металлами;

— реакция на вступление в ВТО;

— уровень дифференциации продукции;

— уровень диверсификации бизнеса.

Масштаб организации. Сравнивая данные предприятия по критерию масштаба, можно сказать, что оба они относятся к крупным предприятиям. Такой вывод можно сделать, исходя из информации о численности работников, которая на обоих предприятиях превышает пятьсот человек.

Опыт работы в данной области. Говоря об опыте работы, нужно сказать, что ИНСИ функционирует на рынке с 1992 года, и, хотя компания начинала свою деятельность не со строительства, однако всегда была связана с данным видом деятельности путем выпуска строительных материалов – металлсайдинга, черепицы, профнастила и т.д. Что касается ЗАО «Вентал», то эта фирма работает на рынке строительства не так давно, с 2000 года, однако за столь короткое время смогла «вырваться в лидеры» в данной области бизнеса.

Обеспеченность ресурсами. Холдинг «ИНСИ» имеет собственное производство большинства материалов, с использованием которых осуществляется строительство, а именно тонкостенные термопрофили, что, естественно, способствует более низкой себестоимости продукции и предлагаемой цене. Помимо этого, холдинг имеет дилерские отношения с поставщиками недостающих и непроизводимых собственными силами продукции. На ЗАО «Вентал» отсутствует собственное производство строительных материалов, т.к. эта фирма направлена только на строительство, это говорит о более высоких издержках на приобретение материалов, и, соответственно, более высоких ценах на готовую продукцию.

Охват рынка. Обе компании работаю только на российском рынке, не выходя на зарубежные. Как уже говорилось выше, ИНСИ осуществляет свою деятельность в Сибири, на Дальнем Востоке, в северных регионах, а Вентал занимает всю восточную часть страны.

Зависимость осуществления деятельности от погодных условий. Этот критерий призван показать выгодное положение холдинга «ИНСИ», по сравнению со своим основным конкурентом в осуществлении деятельности не только в любые погодные условия, но и в любой части страны, в любых заснеженных районах, т.к. ИНСИ обладает необходимой техникой и технологией, квалифицированными кадрами и т.д., позволяющими осуществлять строительство в северных, заснеженных регионах.

Обеспеченность вспомогательными материалами. Здесь речь идет о таких элементах строительства, как окна, двери, стеклопакеты и т.д. Данного вида материалы не производит ИНСИ-завод, равно, как и ЗАО «Вентал». Однако холдинг имеет дилерские отношения с поставщиками этих материалов, что обеспечивает ему более низкие цены при заключении договора подряда, в то время, как Вентал такими отношениями не обладает и закупает материалы на общих условиях. Этот факт также позволяет делать вывод о разных величинах издержек на рассматриваемых предприятиях.

Уровень квотирования объемов поставок оцинкованными металлами. Вообще говоря, поставки оцинкованного металла строго квотированы на всей территории России. К тому же имеет место монополия поставщиков данного вида сырья на Российском рынке. Однако стоит сказать, что квота для холдинга несколько выше, чем для ЗАО «Вентал», что позволяет более полно задействовать производственные мощности и выпускать большие объемы готовой продукции.

Реакция на вступление в ВТО. По моему мнению, реакция на вступление у обоих компаний будет одинаковой, т.к. вступление России во Всемирную Торговую Организацию повлечет за собой появление иностранных компаний на строительном рынке России, что вызовет появление новых, более совершенных технологий и методик, конкурирующих с действующей технологией производства ИНСИ и Вентал.

Уровень дифференциации продукции. Говоря о дифференциации продукции, имеется в виду, что предприятие придает своему товару или услуге некоторые характеристики или признаки, привлекающие большое количество потребителей в разных сегментах рынка. Холдинг «ИНСИ» является сильно дифференцированной организацией, поскольку осуществляет строительство любых объектов – от дачных домиков – до крупных сельскохозяйственных комплексов. Сюда входит также и строительство мансардных этажей, и жилые дома и т.д. Кроме того, ИНСИ предлагает индивидуальный подход к каждому клиенту, предоставляя возможность разработки отдельного проекта по желанию заказчика. Вентал же не обладает настолько широкой дифференциацией продукции, т.к. осуществляет строительство только гражданских объектов, т.е. жилищное строительство по ранее разработанным проектам, не изменяя и не модифицируя их по желанию клиента.

Уровень диверсификации бизнеса. Диверсификация бизнеса представляет собой совокупность или портфель различных направлений деятельности, осуществляемых одной фирмой. По этому критерию ИНСИ выигрывает у Вентал, поскольку является холдингом и имеет следующий набор видов деятельности: гражданское и промышленное строительство, проектирование, производство строительных материалов, производство автоклавного газобетона, инжиниринговые услуги и т.д., в то время, как основной конкурент — ЗАО «Вентал» является узконаправленной организацией, осуществляющей строительство гражданских объектов.

Таким образом, мы видим, что по большинству перечисленных критериев холдинг «ИНСИ» обладает значительными преимуществами. Ими являются: опыт работы, более выгодная обеспеченность ресурсами, больший охват рынка (способность осуществлять строительство в заснеженных районах страны), дилерские отношения с поставщиками, более выгодные условия квотирования, дифференцированность продукции, диверсификация бизнеса.

1.3.3 SWOT анализ

 

Применяемый для анализа среды метод SWOT является широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды. Применяя этот метод, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации, и внешними угрозами и возможностями. Данная методология предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей и после этого установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.

Проведем этот анализ применительно к рассматриваемому проекту и организации.

Сильные стороны:

— поддержка холдинга. Открытие данной инжиниринговой кампании осуществляется при финансовой, кадровой, ресурсной, брендовой и иной поддержке холдинга ИНСИ;

— принцип одного окна заключается в работе с заказчиком таким образом, который способствует экономии времени потребителя и его финансовых ресурсов;

— все предприятия, задействованные в реализации проекта, находятся на одной территориальной единице;

— существующая клиентская база ЗАО ИНСИ;

— дилерские отношения с поставщиками материалов. Заключенные контракты позволяют по минимальной цене закупать сопутствующие материалы;

— слабая конкуренция на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане в связи с удобным географическим положением;

— обладание сложноперенимаемой технологией строительства на основе использования тонкостенных профилей.

Слабые стороны:

— высокая стоимость комплекта материалов, связанная с ценовой политикой ЗАО ИНСИ;

— отсутствие маркетингового отдела;

— низкий уровень программного обеспечения;

— высокий уровень конкуренции в Европейской части России.

Угрозы:

— появление более совершенных технологий;

— вступление в ВТО. Вступление России в ВТО повлечет за собой появление иностранных компаний на строительном рынке России, что вызовет появление новых, более совершенных технологий и методик, конкурирующих с действующей технологией производства;

— развитие конкуренции в данной области строительства;

— сильная зависимость от поставщиков сырья (строгое квотирование объемов поставок оцинкованного металла).

Возможности:

— захват значительной доли рынка в производстве материалов для строительства сельскохозяйственных комплексов, (национальные проекты по развитию аграрного сектора, инвестиции государства в строительство с\х комплексов);

— захват значительной доли рынка в производстве материалов для строительства мансардных этажей (принятие закона, облегчающего согласование строительства мансард);

— выход на смежные рынки строительных материалов (замена традиционно используемых материалов на материалы производства ЗАО ИНСИ);

— открытие нового направления бизнеса (производство черных металлоконструкций и сэндвич-панелей).

Матричная форма всех перечисленных факторов представлена в таблицу 1.2.

 

 

 

 

Таблица 1.2 — SWOT-матрица

Сильные стороны.

Поддержка холдинга.

Принцип одного окна

Все предприятия, задействованные в реализации проекта, находятся на одной территориальной единице.

Существующая клиентская база ЗАО ИНСИ.

Дилерские отношения с поставщиками

Слабая конкуренция на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане.

Обладание сложноперенимаемой технологией строительства на основе использования тонкостенных профилей Слабые стороны.

Высокая стоимость комплекта материалов.

Отсутствие маркетингового отдела;

Низкий уровень программного обеспечения.

Высокий уровень конкуренции в Европейской части России

Угрозы.

Появление более совершенных технологий;

Вступление в ВТО;

Развитие конкуренции в данной области строительства.

Сильная зависимость от поставщиков сырья. Возможности.

Захват доли рынка в производстве материалов для строительства с\х комплексов и материалов для строительства мансард.

Выход на смежные рынки стройматериалов.

Открытие нового направления бизнеса

 

В таблице 1.3 дана количественная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей.

 

Сильные стороны Слабые стороны

Угрозы Поддержка холдинга Принцип одного окна Территориальное единство Клиентская база Дилерские отношения с поставщиками Сложноперенимаемая технология Слабая конкуренция на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане Высокая стоимость проекта Отсутствие маркетингового отдела Низкий уровень программного обеспечения Высокий уровень конкуренции в Европейской части России

 

Появление более совершенных технологий 2 1 2 2 3 5 5 4 1 4 2

Вступление в ВТО 1 1 1 1 5 4 4 5 3 2 2

Развитие конкуренции 4 4 4 5 5 5 4 4 3 4 2

Зависимость от поставщиков сырья (отказ в поставках сырья) 5 3 1 1 5 2 1 4 3 2 3

Возможности Строительство с/х комплексов 4 5 4 4 4 5 2 4 2 2 5

Строительство мансардных этажей 5 5 5 4 3 5 3 3 5 2 1

Новые рынки строительных материалов 1 4 3 4 5 4 4 4 5 4 1

Новое направление бизнеса 5 5 4 4 4 3 4 2 5 4 1

Таблица 1.3 – Оценка степени взаимодействия сильных и слабых сторон, угроз и возможностей

 

 

 

Таблица 1.4 дает совокупную количественную оценку сильных и слабых сторон, угроз и возможностей.

Таблица 1.4 — Совокупная количественная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей

Сильные стороны Слабые стороны

Поддержка холдинга 27 Высокая стоимость проекта 30

Принцип одного окна 28 Отсутствие маркетингового отдела 27

Территориальное единство 24 Низкий уровень программного обеспечения 24

Клиентская база 25 Высокий уровень конкуренции в Европейской части России 17

Дилерские отношения с поставщиками 34

Сложноперенимаемая технология 33

Слабая конкуренция на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане 27

Угрозы Возможности

Появление более совершенных технологий 31 Строительство с/х комплексов 41

Вступление в ВТО 29 Строительство мансардных этажей 41

Развитие конкуренции 44 Новые рынки строительных материалов 39

Зависимость от поставщиков сырья 30 Новые направления бизнеса 41

 

После осуществления совокупной оценки необходимо сформировать проблемное поле, которое представлено в таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 — Формулирование проблемного поля (поля решений) в рамках SWOT-матрицы

Сильные стороны Слабые стороны

Угрозы Поддержка холдинга Принцип одного окна Территориальное единство Клиентская база Дилерские отношения с поставщиками Сложноперенимаемая технология Слабая конкуренция на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане Высокая стоимость проекта Отсутствие маркетингового отдела Низкий уровень программного обеспечения Высокий уровень конкуренции в Европейской части России

 

Появление более совершенных технологий Направление инвестиций на освоение новых технологий. Наработка и поддержание клиентской базы Поиск альтернативных постав щиков.

Поддер жание и развитие контактов с существующими поставщиками.

Улучшение собственных технологических возможностей

 

Разработка мероприя тий, способствующих снижению себестоимости продукции.

Создание маркетингового отдела, для анализа рынка и поиска новых возможностей и технологий. Приобретение новых программных продуктов и обучение персонала по работе с ними Осуществление строительства только с/х комплексов

Вступление в ВТО

Развитие конкуренции

Зависимость от поставщиков сырья (отказ в поставках сырья) Налаживание и расширение связи с поставщиками Поиск поставщиков сопутствующих материалов на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане.

Возможности Строительство с/х комплексов Наработка готовых проектных решение для с/х Оптимизации проектных решений по технико- экономическим показателям.

Строительство мансардных этажей Согласования с государственными органами разрешительной документации. Налаживание конструктивных взаимодействий с властью.

Новые рынки строительных материалов Получение поддержки для развития новых направлений деятельности

Повышение уровня обслуживания клиентов в офисе

Проведение маркетинговых исследований и разработка новых проектов.

 

 

Количественную оценку решений отражает таблица 1.6.

Таблица 1.6 — Количественная оценка решений компании

Решение Оценка

Проведение маркетинговых исследований и разработка новых проектов. 30

 

Оптимизации проектных решений по технико- экономическим показателям. 29

Улучшение собственных технологических возможностей 27

Создание маркетингового отдела, для анализа рынка и поиска новых возможностей и технологий 27

Наработка и поддержание клиентской базы 25

Приобретение новых программных продуктов и обучение персонала по работе с ними 24

Направление инвестиций на освоение новых технологий 20

Поиск альтернативных поставщиков.

Поддержание и развитие контактов с существующими поставщиками 18

Осуществление строительства только с/х комплексов 17

Согласования с государственными органами разрешительной документации. Налаживание конструктивных взаимодействий с властью. 15

Разработка мероприятий способствующих снижению себестоимости продукции. 13

Наработка готовых проектных решение для с/х 13

Повышение уровня обслуживания клиентов в офисе 9

Налаживание и расширение связи с поставщиками 9

Поиск поставщиков сопутствующих материалов на Дальнем Востоке, Сибири и Казахстане. 7

Получение финансовой поддержки для развития новых направлений деятельности 6

 

1.4 Формулировка маркетинговой стратегии

 

Проведенный SWOT анализ позволил выявить наиболее значимые сильные и слабые стороны организации, а также ее угрозы и возможности.

На основе указанных в SWOT-матрице факторов была произведена общая их оценка, а также сформулировано проблемное поле. Построение этого поля позволило выявить основные цели организации на будущий период (таблица 1.7)

 

Таблица 1.7 — Цели организации на планируемый период

Решение Оценка

Проведение маркетинговых исследований и разработка новых проектов 30

Оптимизации проектных решений по технико-экономическим показателям. 29

Улучшение собственных технологических возможностей. 27

 

Достижение поставленных целей позволит развить такие возможности, как освоение новых рынков строительных материалов, а также разработать новые направления бизнеса, упростить работу в таких областях строительства, как объекты сельского хозяйства и мансардные этажи, а улучшение технологических возможностей позволит ослабить влияние таких угроз, как развитие конкуренции, появление более совершенных технологий и т.д.

В целом, деятельность компании и ее ценовая политика направлена на работу только с дорогими объектами или с заказчиками, способными заплатить высокую цену за аналогичное качество работы. Здесь происходит ориентация на узкий сегмент – состоятельных заказчиков.[7,10,11,13]

 

2. Маркетинг проекта

 

2.1 Определение проблемы и целей исследования

 

В условиях интенсивно развивающегося рынка строительных конструкций и его усложняющейся сегментации, ужесточения конкуренции, а также тенденции к «разбросу» предпочтений потребителей, все большую значимость приобретает возможность предприятия работать на нескольких сегментах рынка, что позволит увеличить портфель заказов.

Руководством холдинга «ИНСИ» был предложен проект организации инжиниринговой фирмы, для решения комплексных задач в строительстве.

Прежде чем приступить к реализации данного проекта, необходимо установить его целесообразность, коммерческую эффективность и привлекательность.

Значимость маркетингового исследования очевидна. Скорость изменений внешней среды бизнеса постоянно возрастает, и оперирующие на рынке компании более чем когда-либо нуждаются в точной информации о его состоянии. Обладание информацией становится одним из важнейших конкурентных преимуществ, так как руководитель компании получает возможность добиться повышения результатов производственной и маркетинговой деятельности, выбирать наиболее перспективные рынки, разрабатывать уникальные предложения, выполнять маркетинговые планы.

Суть маркетингового анализа заключается в поиске ответов на следующие вопросы:

а) сможет ли организация завоевать большую долю рынка за счет увеличения портфеля заказов, увеличить и/или закрепить клиентскую базу при реализации проекта?

б) сможет ли организации свободно проникнуть на рынок инжиниринговых услуг?

в) сможет ли организация в короткие сроки окупить вложенные инвестиции и получать достаточную прибыль при реализации проекта?

г) за счёт каких предприятий возможен рост базы заказчиков? Необходимо сформировать портфель потенциальных потребителей;

д) кто является конкурентами на рынке инжиниринговых услуг в строительстве?

Основная цель маркетингового исследования – выявление особенностей рынка инжиниринговых услуг в строительстве с целью проникновения на него и завоевания свободной потребительской ниши.

Основные задачи маркетингового исследования, решением которых планируется достижение поставленной цели, следующие:

— изучить потенциальную клиентскую базу организации «ИНСИ» на предмет выявления наиболее значимых клиентов;

— изучить профиль деятельности крупнейших заказчиков;

— получить с помощью анкетирования клиентов сведения о том, какая продукция и услуги их интересуют (в данный момент и в перспективе), а также требованиях, предъявляемых ими;

— сформировать профиль потенциальных клиентов предприятия.

Маркетинговое исследование рынка инжиниринговых услуг в строительстве позволит получить рыночную информацию, необходимую для оценки жизнеспособности и дальнейшего развития проекта.

 

2.2 Определение стратегии маркетинга по отношению к целевым рынкам

 

В данном конкретном проекте рассматривается возможность создания и функционирование инжиниринговой фирмы предоставляющей комплексные услуги в сфере строительства. В связи с вышеизложенным, предполагается к использованию стратегия дифференцированного маркетинга.

В этом случае фирма решает выступить еще на одном сегменте и для этого сегмента вырабатывает вариант маркетинговых действий. Предлагая как типовые (ранее занятый сегмент), так и нестандартные (индивидуальный подход) решения в строительстве, фирма стремится увеличить объём продаж за счёт более глубокого проникновения в новом сегменте рынка. Благодаря входу в новый сегмент, фирма упрочнит позиции в уже занятых сегментах, ей удастся закрепить в сознании покупателей товарную марку, повысить имидж фирмы. Что позволит рассчитывать на рост повторных заказов.

 

2.3 Сегментирование рынка инжиниринговых услуг в строительстве

 

2.3.1 Предварительная сегментация

 

Сегментирование рынка является одним из способов повышения эффективности рыночной деятельности организации. Эффективное сегментирование требует, чтобы фирма группировала своих покупателей в относительно однородные группы. Это даст возможность «ИНСИ-Инжиниринг» разработать маркетинговую программу к индивидуальным группам, тем самым достигая большего эффекта.

Общая схема сегментации рынка представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 — Общая схема сегментации рынка

В данном проекте схемы классификации базируются на следующих предположениях. В один класс объединяются потребители, сходные между собой по ряду признаков. (Степень сходства у потребителей, принадлежащих к одному классу, должна быть выше, чем степень сходства у потребителей, принадлежащих к разным классам.)

В данном случае сегментация рынка была проведена путем построения типологии потребителей, (процесс разбивки исследуемой совокупности объектов на достаточно однородные и устойчивые во времени и пространстве группы), под которой понимается разделение потребителей на типичные группы, имеющие одинаковое или схожее потребительское поведение.

Процедура сегментации рынка инжиниринговых услуг в строительстве основана на четырёх группах критериев:

Объем закупок:

 более 10 млн. руб.

 2 — 10 млн. руб.

 менее 2 млн. руб.

Организационно – правовая форма:

 ОАО;

 ИП;

 ООО;

 МУП.

Отрасль:

 Торговля;

 Промышленность;

 Строительно – монтажные организации;

 Нефтегазовая отрасль;

 ЖКХ.

Частота обращения за строительными услугами:

 Постоянно;

 Периодически;

 Разовые обращения.

Таким образом, произведена предварительная сегментация рынка инжиниринговых услуг в строительстве.

Эта предварительная схема сегментации, возможно, изменится после проведения маркетингового исследования рынка и анализа полученных данных.

Целью дальнейшего исследования является выявление потребительских предпочтений выявленных сегментов.

 

2.3.2 Маркетинг полученных сегментов

 

В результате маркетингового исследования, проведенного при помощи анкетирования 150 организаций, (образец анкеты – Приложение Г), многие из которых являются клиентами холдинга ИНСИ и которым может быть интересна услуга ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг», произвели сегментацию рынка потребителей инжиниринговых услуг в строительстве.

Сегмент рынка – это крупная, идентифицируемая по каким-либо признакам (сходные покупательские потребности, покупательская способность, регион проживания, потребительские приоритеты, привычки) группа покупателей внутри рынка.

Составляющие каждый отдельный сегмент покупатели имеют примерно одинаковые, но не идентичные потребности и желания.

Маркетинг сегмента позволяет фирме адаптировать предложение и цену товара к потребностям и возможностям целевой аудитории. Кроме того, облегчается выбор каналов распределения и коммуникаций, не говоря уже о том, что в определенных сегментах рынка фирме противостоит меньшее число конкурентов.

Для определения структуры предпочтений была составлена анкета, которую было предложено заполнить существующим и потенциальным заказчикам. В результате анкетирования были выявлены потребительские предпочтения на каждом сегменте.

На рынке инжиниринговых услуг в строительстве были выявлены четкие группы покупателей с одинаковыми предпочтениями, которые называются естественными сегментами рынка. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что у компании ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг», есть три возможности. Во-первых, ее товар может привлечь внимание всех групп покупателей. Во-вторых, компания может предпочесть наибольший сегмент рынка. И, в-третьих, она имеет возможность разработать несколько торговых марок, ориентированных на каждый рыночный сегмент.

Приведем показатели исследования по результатам анкетирования.

1) По видам деятельности:

— торговля — 8,7% опрошенных;

— промышленность — 54,2%;

— строительно – монтажные организации — 24,5%;

— нефтегазовая отрасль — 9,4%;

— ЖКХ — 3,2%.

На рисунке 2.2 отражена структура потребителей по видам деятельности.

 

Рисунок 2.2 – Распределение предприятий по видам деятельности

2) Частота обращения за строительными услугами

— основная деятельность — 24,5%;

— периодически, по мере необходимости — 62,9%;

— разовая потребность — 12,6%;

3) 65% были клиентами ЗАО «ИНСИ» (имеется в виду, были клиентами одного из предприятий холдинга).

4) 67% посчитали инжиниринговые услуги удобным продуктом.

5) Стоимости заказов распределились следующим образом: до 2 млн. руб. — 48%; от 2 до 10 млн. руб. — 36%; от 10 млн. руб. и более — 16%.

Рисунок 2.3. показывает распределение стоимостей заказов.

 

Рисунок 2.3 – Распределение стоимостей заказов

6) 41% респондентов выразил готовность платить за инжиниринговые услуги.

7) Мнения по поводу премии за инжиниринговые услуги разделились следующим образом:

а) «до 2%» ответило 44% опрошенных;

б) «от 2% до5%» ответило 28 % опрошенных;

в) «от 5% до 10%» ответило 19 % опрошенных;

г) «свыше 10%» ответило 9 % опрошенных.

Рисунок 2.4 отражает распределение мнений по поводу премий за инжиниринговые услуги в строительстве.

 

 

Рисунок 2.4 – Распределение мнений по поводу премии за инжиниринговые услуги

8) Формы собственности:

а) ООО – 40%;

б) МУП-3%;

в)ОАО-15%;

г) ЧП-42%.

9) 31% использует нетрадиционные материалы в строительстве;

10) Отношение к новым технологиям:

а) «Да, охотно их использую» — 13%;

б) «Предпочитаю уже проверенные» — 36%;

в) «Да, при положительных отзывах» — 51%.

11) Определяющим при выборе услуг являются:

а) «Продолжительность деятельности» — 36%;

б) «Репутация» — 23%;

в) «Стоимость услуг» — 41%.

12) Источниками информации о холдинге служили:

а) СМИ – 46%;

б) Знакомые — 29%;

в) Интернет — 25%.

На рисунке 2.5 показаны источники информации о холдинге ИНСИ.

 

Рисунок 2.5 – Источники информации о холдинге

Составим портрет потребителя ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг».

Итак, нашим клиентом в большинстве случаев является промышленное предприятие по форме собственности относящееся к ЧП, которое периодически обращается за строительными услугами со стоимостью заказа – до 2 млн.руб. Они готовы платить за инжиниринговые услуги не более 2% и использовать в строительстве новые технологии при положительных отзывах. Для этих предприятий определяющим при выборе услуг является их стоимость.

 

2.3.3 Критерии эффективного сегментирования

 

Для того чтобы сегментирование рынков приводило к желаемым результатам, рыночные сегменты должны обладать следующими свойствами:

а) различия между потребителями (сегментами).

Главными признаками, по которым определяется принадлежность предприятия к определённому сегменту, будут служить: стоимость заказа в строительстве, готовность воспользоваться инжиниринговыми услугами и вид деятельности предприятия.

б) внутренняя однородность сегментов. Элементы полученных сегментов не отличаются по своим требованиям к 4 «Р» (приобретаемому товару, его цене, месте покупки товаров и отношению по поводу продвижения товарной продукции).

в) измеряемость сегментов. Организация способна оценить размеры, уровень доходов, масштаб, потребности и другие характеристики сегментов.

Благодаря опросу представителей трех выделенных в процессе маркетингового исследования сегментов, была получена информация об их текущем состоянии, о масштабе деятельности и численности сотрудников (что является косвенным показателем к оценке величины предприятия), потребностях, способах размещения заказов на строительство и мн. другое. Таким образом, при помощи появившейся возможности оценки этих свойств, организация ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» может разработать специальные программы для каждого сегмента потребителей, с целью повышения их заинтересованности и удовлетворенности в приобретении товаров данной организации.

г) доступность. Организация имеет возможность охватывать и обслуживать рыночные сегменты потребителей, для этих целей у организации ЗАО «ИНСИ» имеется достаточное количество финансовых ресурсов для реализации предлагаемого проекта по созданию инжиниринговой фирмы ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг»

д) значительность сегментов. Полученные в процессе маркетингового исследования рыночные сегменты потребителей являются достаточно большими и, в какой-то мере даже прибыльными. Сегмент – это максимальная по размерам однородная группа потребителей, обладающая достаточной покупательной способностью для того, чтобы ради нее была разработана специальная маркетинговая кампания.

ж) стабильность сегментов во времени. Сегменты являются стабильными во времени группами. Представители данных сегментов имеют не один год работы на рынке рассматриваемых регионов, стабильность или динамику роста, имидж и др. характеристики.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что проведенная в процессе маркетингового исследования сегментация рынка инжиниринговых услуг в строительстве полностью удовлетворяет требуемым критериям правильности сегментирования рынка, что подтверждает предположение о возможности выхода на рынок инжиниринговых услуг в строительстве и, как следствие, увеличения портфеля заказов.

 

2.4 Методы сбора информации

 

При проведении маркетингового исследования использовались как качественные, так и количественные методы поиска информации.

Количественный метод сбора информации заключался в проведении телефонного опроса и личных контактов, что дало возможность индивидуального подхода к потребителям и возможность получения максимума информации. В качестве инструмента исследования была использована специально разработанная анкета. Так же был проведен устный опрос представителей интересующих (с точки зрения экономической эффективности) организацию предприятий непосредственно на местах в исследуемых регионах посредством командировочных выездов.

В результате анкетирования была получена зависимость необходимости создания уникальных проектных решений от условной категории организации, что указано на рисунке 2.6, где обозначения по оси абсцисс предполагают потребителей, относящихся к определенной группе, созданной исходя из отраслевой принадлежности.

 

Рисунок 2.6 – Типовые и уникальные проектные решения

Информация о потенциальных потребителях была найдена во вторичных источниках информации, таких как справочники предприятий по отдельным регионам, электронные базы данных организации ЗАО «ИНСИ», системы внутренней отчетности (сведения о заказах, продажах, ценах, запасах, дебиторской и кредиторской задолженностях и др.), интерактивные источники, специализированные журналы, периодические издания и др.

По результатам исследования, опубликованным в журнале «Металлические здания» №3/2007, были определены тенденции роста рынка инжиниринговых услуг в строительстве (рисунок 2.7)

 

Рисунок 2.7 — Тенденции роста рынка инжиниринговых услуг в строительстве

Качественное исследование: для анализа предложения на рынке инжиниринговых услуг в строительстве была использована информация, представляющая собой обратную связь от существующих потребителей организации, с которыми установлены дружеские партнерские отношения, а так же экспертная оценка специалистов отдела сбыта, основанная на опыте работы с некоторыми компаниями – заказчиками. Это исследование позволило выявить некоторые желания и предпочтения заказчиков как в области организационных аспектов обслуживания в целом, так и в области конкретных реализуемых проектов.

 

2.5 Анализ привлекательности сегментов

 

В результате проведенного маркетингового исследования были получены следующие данные:

Групповая принадлежность

В группу А – попадают предприятия следующих отраслевых принадлежностей:

• нефтегазовая отрасль;

• Промышленность.

К группе В относятся:

• торговые организации

• строительно-монтажные структуры

Группу С составляют:

• частные предприниматели

После разделения потребителей на группы и идентификации потенциала каждой из них, организация оценивает привлекательность кластеров и выбирает один или несколько сегментов для освоения.

В оценке сегментов рынка учитываются два фактора: (1) общая их привлекательность, а также (2) цели и ресурсы осваивающей его компании. Во-первых, определяется степень притягательности рынка потенциального сегмента: его размер, темпы роста, прибыльность, возможность экономии от расширения масштабов производства, степень риска.

Во-вторых, фирма должна убедиться в целесообразности связанных с данным сегментом инвестиций (их соответствие поставленным целям и располагаемым ресурсам).

Сегмент предприятий категории А.

В группу А – попадают предприятия следующих отраслевых принадлежностей:

• Добывающие предприятия нефтяной промышленности

• Металлургия

• Деревообработка

• Пищевая промышленность

• Предприятия производящие строительные материалы.

Специфика закупа предприятий данной категории состоит в следующем:

Планово-предупредительная система заказов, а также поквартальная коррекция позволяют данным предприятиям выносить свои потребности на рассмотрение задолго до того, как планируемый объект поступит в эксплуатацию.

Данная система подразумевает тщательный отбор поставщиков и выявления самого привлекательного в ценовом аспекте предложения.

Так же практически все предприятия, относящиеся к данной группе, осведомлены и готовы потреблять инжиниринговые услуги. 50% респондентов из данной группы заявили, что стоимость инжиниринговых услуг должна составлять от 2 до 5 % и 15% пожелали потреблять инжиниринговые за 5-10% от стоимости строительства. Учитывая большие масштабы строительства, 73% респондентов данной категории занимаются объектами дороже 10 млн. руб., и периодически возникающими потребностями в строительстве 64% от предприятий группы. Предприятия сегмента А рассматриваются в проекте как основные потенциальные потребители инжиниринговых услуг в строительстве.

В основном предприятия данного сегмента расположены в Челябинской и Свердловской областях, ХМАО, Тюменской области, Сибири и Дальнего Востока.

Также хотелось отметить, что основными пожеланиями предприятий данного сегмента являются – оптимизация затрат на транспорт, проектные услуги; разработка эффективных технических решений в строительстве.

Сегмент предприятий категории В.

К категории В относятся предприятия следующих отраслевых принадлежностей:

• Автосалоны

• Рынки, торговые комплексы

• Строительно-монтажные организации

Специфика закупа предприятий данного сегмента заключается в следующем:

Наиболее предпочтительными способами закупки у предприятий данного сектора являются прямой договор и конъюнктура.

Принципиально важным для представителей данного сегмента является соблюдение сжатых сроков введения объектов в эксплуатацию. В связи с чем, необходимо создать отлаженную систему взаимодействия всех участников строительства.

Стоимость объектов предприятий из данной категории составляет от 2 до 10 млн. руб. Осведомленность и готовность пользоваться инжиниринговыми услугами для предприятий данной категории составляет 34% , 74% предприятий данной категории оценили стоимость инжиниринговых услуг от 2 до 5 % от стоимости объекта. Географическое расположение примерно такое же, как у предприятий сегмента А.

В данную категорию попали все строительные предприятия, которые имеют постоянную потребность в строительных материалах, но не заинтересованные в комплексных инжиниринговых услугах. Для таких предприятий нужно предоставлять усеченный вариант, состоящий из проектирования и поставки строительных материалов.

При достаточно большой стоимости объектов сотрудничество с предприятиями данной группы представляется выгодным. Предприятия строительной отрасли могут заключать договоры на долговременное сотрудничество.

Сегмент предприятий категории С.

В данный сегмент входят частные предприниматели, жилищное строительство, небольшие строительные организации.

Привлекательность сегмента С оценивается как минимальная, т.к. объемы строительства составляют до 2 млн. руб. для 84% предприятий из данной группы. Так же для данной группы свойственна низкая оценка стоимости инжиниринговых услуг (62% выбрали вариант до 2% от стоимости объекта), и неготовность пользоваться такими услугами.

Для предприятий данной категории можно предлагать усечённый вариант услуг, состоящий из готовых недорогих типовых проектных решений.

 

2.5.1 Экономическая эффективность сегментов

 

На 01.01.2007г. валовая выручка ЗАО «ИНСИ» составляла 960 млн. руб. Используя внутреннюю отчетность, была определена доля быстровозводимого строительства, она составила 15% от общей валовой выручки, что составило 144 млн. руб.

С учетом ранее полученной классификации получили следующие результаты:

• Объем закупа предприятий категории А составил 72% от общего;

• Объем закупа предприятий категории В составил 19 %;

• Объем закупа предприятий категории С составил 9 %.

 

2.6 Стратегия завоевания выбранных целевых сегментов

 

Для достижения главной стратегической цели (оперативное функционирование ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг») руководство «ИНСИ» выбрало маркетинговую стратегию проникновения на рынок.

По результатам исследования «ИНСИ» было принято решение о проведении работы по сегментационному направлению, включая географическую составляющую. Географическое направление подразумевает работу с уже существующей клиентской базой по месторасположению предприятий и поиск аналогичных предприятий на данной территории. Как правило, предприятия одного региона хорошо осведомлены о строительных проектах реализующихся по соседству и готовы обратиться по рекомендации. Поэтому необходимо связываться со всеми предприятиями подходящими по признакам как предприятие сегмента А и предлагать им инжиниринговые услуги. Работу вести как методом телефонных переговоров, электронных презентаций, почтовой рассылки так и с выездом менеджеров в наиболее интересные регионы.

Другое направление заключается в изучении потребителей. Для этого предполагается постоянно проводить маркетинговые исследования в областях привлекательных для вторжения и оперативно реагировать на все происходящие в них изменения (касающиеся, прежде всего, нужд и потребностей потребителей).

Таким образом, предполагается преобразовать общую стратегию в набор конкретных действий по расширению доли рынка:

а) стратегия проникновения на рынок, то есть максимальный охват предприятий целевого сегмента и приспособление существующей услуги под потребности основного потребителя.

б) стратегия инноваций, то есть поиск и запуск в работу инновационных технологий в строительстве, которые смогут в будущем обеспечить конкурентное преимущество ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг».

Для завоевания выбранного нами сегмента А потребителей ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» необходимо позиционировать себя как компанию, работающую только с крупными заказчиками, использующую самые передовые технологии и материалы , способную создать объект любой сложности в любом регионе страны с наименьшими затратами времени и средств. Для формирования такого имиджа у компании необходимо делать соответствующие акценты в рекламной компании. Демонстрировать самые крупные объекты, ссылаться на положительные отзывы предприятий – партнёров сегмента А.

В данном маркетинговом исследовании мы определили портрет нашего основного потребителя, узнали предпочтения заказчиков, которые приносят основную долю выручки ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг». Ответили на вопрос – «Каким образом мы должны продвигать инжиниринговую услугу?».

Также после исследования мы можем обоснованно отказаться от работы с некоторыми контрагентами.

Самым важным открытием для нас стала готовность пользоваться инжиниринговыми услугами крупных предприятий и их информированность о таких услугах. Опираясь на наше исследование можно утверждать, что предприятию ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» имеет смысл выйти на рынок услуг и попытаться занять на нём достойное место. Кроме того, готовность предприятий платить за качественно предоставленную услугу делает целесообразным провести кроме маркетингового и финансовый анализ, чтобы определить финансовый успех проекта.

 

3.Финансовый анализ

 

3.1 Динамика состава и структуры имущества и источников средств предприятия

 

Здесь приведен анализ динамики состава источников предприятия.

Таблица 3.1 — Динамика состава источников средств предприятия (горизонтальный анализ пассива баланса)

Вид источников Значение, тыс. руб. Изменение

на конец второго

Квартала на конец третьего квартала на конец четвертого квартала абсолютное, тыс. руб. относительное %

Источники собственных средств 105 144

221

116

52,48

 

Уставный капитал 10 10 10 0 0,00

Нераспределенная прибыль 95 134 211 116 54,97

Всего собственных и приравненных к ним средств 105 144 221 116 52,48

Заемные средства 1298 17233 37332 36034 96,52

привлеченные в порядке текущих расчетов, в т.ч. 1298 17233 37332 36034 96,52

за товары, работы, услуги 157 1526 15033 14876 98,95

по оплате труда 480 1408 893 413 46,24

по социальному страхованию и обеспечению 94 87 91 -3 -3,29

с бюджетом 119 82 94 -25 -26,59

С прочими кредиторами 448 14130 21221 20773 97,88

 

Продолжение таблицы 3.1

Вид источников Значение, тыс. руб. Изменение

на конец второго

квартала на конец третьего квартала на конец четвертого квартала абсолютное, тыс. руб. относительное %

Итого источников средств предприятия, всего из них 1403 17377

37553

 

36150

 

96,26

 

Удельный вес собственных и приравненных к ним средств, % 7,5 0,8 0,59% — —

Удельный вес заемных средств, % 92,5 99,2 99,41% — —

 

Проанализируем динамику состава источников средств предприятия, рассчитанную в таблице 3.1. Как видно из таблицы, источники собственных средств предприятия состоят только из уставного капитала и нераспределенной прибыли, все остальные составные показатели источников собственных средств отсутствуют. Это можно объяснить тем, что предприятие является новым и функционирует с января 2007 года. Говоря о динамике этого показателя, следует отметить, что на конец периода произошло увеличение источников собственных средств на 116 тыс. или на 52,5%, которое состоит исключительно из увеличения нераспределенной прибыли.

Величина заемных средств на конец периода существенно возросла, а именно на 36034 тыс. руб., из них абсолютно отсутствуют краткосрочные кредиты и займы и увеличение получено за счет возрастания заемных средств, привлеченных в порядке текущих расчетов. Кроме того, стоит отметить, что у предприятия сократилась задолженность перед бюджетом на 25 тыс. и по социальному страхованию на 3 тыс., в то же время произошло увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги, а также перед прочими кредиторами.

Из сказанного выше следует, что на конец периода возросла величина общих источников средств предприятия, что является положительной тенденцией, но, анализируя это значение мы видим, что оно получено из-за существенного увеличения заемных средств, что необходимо отнести к отрицательной тенденции. Эту ситуацию демонстрирует нам показатель удельного веса собственных и заемных средств. Как видно из таблицы, удельный вес собственных средств на конец периода снизился до 0,59 %, тогда как на начало периода этот показатель составлял 7,5%. Удельный вес заемных средств на начало периода составил 92,5%, а на конец – 99,41, что является крайне негативным фактором и свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от заемных источников и его низкой финансовой устойчивости.

Далее в таблице 3.2. проанализируем динамику структуры источников средств предприятия.

Таблица 3.2 — Динамика структуры источников средств предприятия (вертикальный анализ пассива баланса)

Вид источников Значение, % Изменение,

%

На конец второго квартала На конец четвертого квартала

Источники собственных средств, всего в том числе 7,48 0,59 -6,90

Уставный капитал 0,71 0,03 -0,69

Нераспределенная прибыль 6,77 0,56 -6,21

Всего собственных и приравненных к ним средств 7,48 0,59 -6,90

Заемные средства, всего

из них 92,50 99,41 6,91

б)привлеченные в порядке текущих расчетов, в т.ч. 92,50 99,41 6,91

за товары, работы, услуги 11,19 40,03 28,84

по оплате труда 34,21 2,38 -31,83

по социальному страхованию и обеспечению 6,70 0,24 -6,46

с бюджетом 8,48 0,25 -8,23

 

 

Продолжение таблицы 3.2

Вид источников Значение, % Изменение,

%

На конец второго квартала На конец четвертого квартала

С прочими кредиторами 31,93 56,51 24,58

Итого источников средств предприятия, всего

Из них 100,00 100,00 0,00

 

Удельный вес собственных и приравненных к ним средств, % 7,50 0,59 -6,70

Удельный вес заемных средств, % 92,50 99,41 6,70

 

Проанализируем показатели, рассчитанные в таблице 3.2.

Из таблицы видно, что доля источников собственных средств в валюте баланса на конец периода существенно снизилась и составила 0,59%, такой показатель, безусловно, является чрезвычайно низким и говорит о необходимости повышать финансовую независимость предприятия.

Снизилась также и доля уставного капитала. Произошло это снижение за счет роста валюты баланса, сама же величина УК осталась неизменной. В то время как нераспределенная прибыль в абсолютном выражении увеличилась, доля ее снизилась в связи с тем, что рост валюты баланса происходит более быстрыми темпами, чем рост анализируемого показателя.

Говоря о доле заемных средств, нужно отметить, что на начало периода она была достаточно высока, а к концу периода увеличилась еще больше и составила 99,41 %.

Анализируя структуру заемных средств, можно предположить такую высокую долю в связи с тем, что предприятие вновь созданное и осуществляло заем средств на свое открытие и функционирование и не успело расплатиться по своим обязательствам за такой короткий период времени. Однако структура заемных средств говорит нам об обратном. Из рисунка 3.1 видно, что доля краткосрочных кредитов и займов в общей сумме заемных средств равна 0, в то время, как заемными средствами являются средства, привлеченные в порядке текущих расчетов, а именно: за товары, работы, услуги, по оплате труда, по социальному страхованию, с бюджетом и т.д. И, несмотря на то, что по отдельным статьям, таким как расчеты с бюджетом и расчеты по социальному страхованию, происходит постепенное снижение долга, это не меняет общей картины структуры заемных средств, которую можно посмотреть на рисунках 3.1 и 3.2

 

Рисунок 3.1- Структура заемных средств предприятия на начало периода

 

Рисунок 3.2 – Структура заемных средств предприятия на конец периода

Также из таблицы мы видим, что на начало периода соотношение собственных и заемных средств было 7,5% и 92,5% соответственно, а на конец периода это соотношение стало 0,59% собственных и 99,41% заемных средств, что также демонстрируют рисунки 3.3 и 3.4.

 

Рисунок 3.3 – Соотношение собственных и заемных средств предприятия на начало периода

 

Рисунок 3.4 — Соотношение собственных и заемных средств предприятия на конец периода

В таблице 3.3. представлена динамика состава имущества предприятия.

 

 

Таблица 3.3 – Динамика состава имущества

Вид имущества, тыс. руб. Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменения

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала Абсолютное, тыс. руб. Относительное, %

Основные средства и иные внеоборотные активы,

в том числе 0 0 685 685 100

Основные средства 0 0 685 685 100

Запасы, всего

в том числе 809 14180 21639 20830 96,26

Сырье и материалы 262 13648 21144 20882 98,76

Незавершенное производство 257 235 484 227 47,90

Расходы будущих периодов 290 297 11 -279 -96,2

Дебиторская задолженность, всего

в том числе 271 2993 14536

14265 98,13

Покупатели и заказчики 0 154 6521 6521 100

Прочие дебиторы 0 2839 8015 8015 100

Прочие оборотные активы 322 0 0 -322 -100

Денежные средства 1 203 693

692 99,85

Всего имущества,

в том числе 1403 17376 36868

35465 96,19

Вложенного во внеоборотные активы, % 0 0 1,82

Вложенного в оборотные активы, % 100 100 98,14

 

Осуществим анализ таблицы 3.3, в которой представлена динамика состава имущества (горизонтальный анализ актива баланса).

В составе имущества предприятия третьем квартале появились внеоборотные активы в виде основных средств, но пока данный показатель является очень незначительным.

Запасы предприятия увеличились за анализируемый период на 96,26%. Произошло это вследствие увеличения сырья и материалов на 98,76%. Такую большую величину запасов сырья и материалов на предприятии можно объяснить спецификой деятельности предприятия и сезонностью его функционирования — анализируемый период представляет собой «пик сезона», т.е. именно в это время происходит основная деятельность ЗАО, поэтому, чтобы не допускать простоев и не нести дополнительные потери в связи с оплатой неустоек предприятие и осуществляет большие запасы сырья и материалов.

Нулевое значение строки «Готовая продукция» объясняется тем, что предприятие начало свою деятельность в январе 2007 года, а производственный период у строительного предприятия, которым и является рассматриваемое, начинается с наступлением теплого времени года, т.е. с мая, поэтому при составлении отчетности на 31.09. готовых к сдаче объектов еще не было.

Как видно из таблицы, произошло увеличение дебиторской задолженности на 98,13% или на 14265 тыс.руб. Как вариант, это может свидетельствовать о неправильной кредитной политике предприятия, но с учетом того, что оно является новым, это скорее положительный момент, поскольку началось производство и при еще не готовых объектах строительства, часть из них уже продана в кредит. Однако ситуацию можно также рассмотреть под другим углом: известно, что источником покрытия дебиторской задолженности является кредиторская задолженность, из предыдущих таблиц видно, что по обоим этим показателям происходит увеличение, но кредиторская задолженность существенно превышает дебиторскую как на начало, так и на конец периода, что говорит о том, что долг кредиторов перед предприятием значительно меньше, чем долг самого предприятия. Это, безусловно, является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Кроме того, видно, что денежные средства на конец периода возросли на 99,85%. С точки зрения развития предприятия это является положительной тенденцией.

Подводя итог по данной таблице необходимо отметить, что за анализируемый период произошло увеличение имущества предприятия на 35465 тыс.руб., эта же величина соответствует и росту оборотных активов, поскольку все имущество предприятия вложено в оборотные активы. Также из таблицы видно, что наибольшее значение в оборотных активах занимают запасы и дебиторская задолженность, что в данном случае говорит о росте производственной активности предприятия.

Таблица 3.4 – Динамика структуры имущества предприятия

Вид имущества Структура (удельный вес) имущества, % Изменение

%

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала

Основные средства и иные внеоборотные активы

в том числе 0 0 1,82 1,82

Основные средства 0 0 1,82 1,82

Запасы, всего 57,66 81,60 58,69 1

в том числе

Сырье и материалы 18,67 78,55 57,35 38,7

Незавершенное производство 18,32 1,35 1,31 -17

Расходы будущих периодов 20,67 1,71 0,03 -20

Дебиторская задолженность, всего 19,32 17,22 39,43 20

в том числе

Покупатели и заказчики 0,00 0,89 17,69 100

Прочие дебиторы 0,00 16,34 21,74 100

Прочие оборотные активы 22,95 0,00 0,00 -100

Денежные средства 0,07 1,17 1,88 0,8

Всего имущества, 100,00 100,00 100 0,00

Вложенного во внеоборотные активы, % 0,00 0,00 1,82 1,82

Вложенного в оборотные активы, % 100,00 100,00 98,18 -1,82

 

Проанализируем показатели таблицы 3.4, в которой проведен вертикальный анализ актива баланса.

К концу периода на предприятии появляются основные средства, но удельный вес внеоборотных активов пока является незначительным.

Из таблицы видно, что доля запасов в валюте баланса практически не изменилась, т.к. изменение составляет 1%, однако в абсолютном выражении изменение произошло увеличение запасов на 20830 тыс. руб. Во-первых, наблюдается рост сырья и материалов на 38,7%, что свидетельствует о возрастании производственной активности предприятия, поскольку здесь запасы сырья и материалов осуществляются для бесперебойного снабжения проектирования, строительства и монтажа объекта всеми необходимыми ресурсами; во-вторых, на 17% снизилась доля незавершенного производства и на конец анализируемого периода она составила лишь 1,31%; в-третьих, по расходам будущих периодов также произошло снижение показателя на 20%, что говорит о сокращении отдельных статей будущих расходов.

По показателю дебиторской задолженности произошло увеличение на 20%. Изменение данного показателя в структурном плане не является значительным, поскольку на конец периода существенно увеличилась валюта баланса, в то время, как в динамике изменение произошло на 14265 тыс. руб. Также из таблицы видно, что на конец периода производимая продукция, хотя еще и не является готовой, стала продаваться в кредит.

Аналогичная ситуация складывается и по показателям денежных средств: в относительном выражении изменение произошло на 0,8%, а в абсолютном — произошло увеличение данного показателя на 692 тыс.руб.

Состав имущества предприятия на начало и на конец периода представлен на рисунках 3.5 и 3.6.

 

Рисунок 3.5 – Состав имущества предприятия на начало периода

 

Рисунок 3.6 – Состав имущества предприятия на конец периода

 

3.2 Анализ ликвидности баланса

 

На данном этапе устанавливается степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств, при этом осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени ликвидности с обязательствами, расположенными по срокам погашения.

При группировке придерживаются следующего правила: активы располагаются по степени убывания ликвидности, т.е. от наиболее ликвидных – к наименее, а пассивы – по скорости востребования обязательств: от наиболее срочных – к постоянным.

Таким образом, в группу наиболее ликвидных активов вошли денежные средства. К быстрореализуемым активам отнесена дебиторская задолженность предприятия, к медленно реализуемым активам – запасы. Труднореализуемые активы у предприятия на начало периода отсутствуют, т.к. к этой группе показателей относятся внеоборотные активы, которые полностью отсутствуют на рассматриваемом предприятии, тогда как на конец периода предприятие обладает некоторой долей внеоборотных активов.

Расчет и анализ ликвидности баланса приведен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Анализ ликвидности баланса

Актив Значение, тыс. руб. Пассив Значение, тыс. руб.

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала

Наиболее ликвидные активы 1 203 693 Наиболее срочные обязатель-ства 850 3103 16111

Быстро реализуемые активы 271 2993 14536 Краткосро-чные пассивы 448 14130 21221

Медленно реализуемые активы 809 14180 21639 Долгосроч-ные пассивы 0 0 0

Трудно реализуемые активы 0 0 685 Постоян-

ные пассивы 105 144 221

Коэффициент ликвидности (по данной таблице) 0,35 0,59 0,54

 

Говоря об обязательствах предприятия отметим, что к наиболее срочным отнесена кредиторская задолженность за минусом обязательств по отношению к прочим кредиторам, поскольку в рассматриваемом случае прочим кредитором является сам холдинг, расчет по обязательствам с которым нельзя отнести по сроку к наиболее срочным, данные расчеты можно отнести к краткосрочным пассивам.

Группа долгосрочных пассивов на предприятии отсутствует, т.к. не привлекались долгосрочные кредиты и займы.

Группа постоянных пассивов состоит из капитала и резервов. В нашем случае – это уставный капитал и нераспределенная прибыль.

Как видно из таблицы, выполнение неравенств по периодам происходит аналогичным образом, а именно:

а) наиболее ликвидные активы меньше, чем наиболее срочные обязательства;

б) быстрореализуемые активы больше краткосрочных пассивов;

в) медленнореализуемые активы больше долгосрочных пассивов;

г) труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов.

Известно, что баланс считается абсолютно ликвидным в случае выполнения всех неравенств, однако в нашем случае первое неравенство не выполняется, что говорит о том, что предприятие обладает текущей ликвидностью.

Выполнение первого неравенства свидетельствует о платежеспособности предприятия в ближайшее время.

Как показывает таблица, наиболее срочные обязательства значительно превышают наиболее ликвидные активы, и, значит, на текущий момент предприятие неплатежеспособное. Т.е. в настоящее время предприятие не может рассчитаться по своим обязательствам, поскольку имеется как недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств), так и слишком большие величины наиболее срочных обязательств (долг перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками).

В таблице также рассчитан коэффициент ликвидности. На начало периода он составил 0,35, а на конец – 0,54. Значения этого коэффициента, безусловно, малы и свидетельствуют о превышении обязательств над активами, однако увеличение коэффициента на конец периода говорит о положительной тенденции.

 

3.3 Динамика кредиторской и дебиторской задолженности

 

В таблице 3.6 представлена динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг».

 

Таблица 3.6– Динамика кредиторской и дебиторской задолженности.

Состав задолженности Значение, тыс. руб.

 

На конец второго квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 271 2993 14536

Кредиторская задолженность по текущим расчетам и платежам, всего 1298 17233 37332

 

Поставщики и подрядчики 157 1526 15033

По оплате труда 480 1408 893

По социальному страхованию и обеспечению 94 87 91

С бюджетом 119 82 94

С прочими кредиторами 448 14130 21221

Соотношение (разница)между дебиторской и кредиторской задолженностью по текущим расчетам и платежам -1027 -14240 -22796

 

Анализ таблицы 3.6 показывает рост дебиторской и кредиторской задолженностей. Учитывая специфику деятельности предприятия частично это можно объяснить следующим образом: предприятию поступает заказ на объект строительства, оплата за который осуществляется по факту его сдачи в эксплуатацию. В течение проектирования, строительства и монтажа, все расходы по этим работам начисляются в долг заказчику. А для того, чтобы осуществлять процесс строительства предприятие и имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. Однако из таблицы видно, что кредиторская задолженность существенно превышает дебиторскую главным образом вследствие долга перед персоналом организации, перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также перед прочими кредиторами.

Анализируя структуру кредиторской задолженности видно, что на конец периода вырос долг перед поставщиками и подрядчиками и перед персоналом, однако незначительно сократился перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кроме того перед прочими кредиторами долг возрос на 20773 тыс.руб. Однако существенно высокую кредиторскую задолженность можно объяснить новизной предприятия. В итоге видно, что на начало периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 1027 тыс.руб., а к концу периода это значение увеличилось до 22796 тыс. руб., что свидетельствует о росте обязательств предприятия и является негативной тенденцией.

Структура кредиторской и дебиторской задолженности предприятия отражена на рисунках 3.7, 3.8 и 3.9.

 

Рисунок 3.7 – Структура кредиторской задолженности предприятия

 

Рисунок 3.8 – Структура кредиторской задолженности предприятия

 

Рисунок 3.9 – Структура дебиторской задолженности предприятия

 

3.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется независимостью от внешних источников и может быть определена системой абсолютных и относительных показателей.

Таблица 3.7 представляет анализ финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.

Таблица 3.7 – Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатели Значение, тыс. руб.

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала

Источники собственных средств 105 144 221

Основные средства и иные внеоборотные активы 0 0 685

Наличие собственных оборотных средств 105 144 -464

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат 105 144 -464

Краткосрочные кредиты и заемные средства 1298 17233 37332

 

 

Продолжение таблицы 3.7

Показатели Значение, тыс. руб.

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четвертого квартала

Наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат 1403 17377 36868

Величина запасов и затрат 809 14180 21144

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств -704 -14036 -21608

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат -704 -14036 -21608

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины формирования запасов и затрат 594 3197 15724

Тип финансовой ситуации Неустойчи-

вая Неустойчи-

вая Неустойчи-

вая

 

Видно что на рассматриваемом предприятии имеет место недостаток собственных оборотных средств, а также собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, но излишек общей величины формирования запасов и затрат. Поэтому финансовую ситуацию можно определить как неустойчивую.

 

3.5 Коэффициентный анализ

 

3.5.1 Анализ имущественного положения

 

Анализ имущественного положения ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» представлен в таблице 3.8

Таблица 3.8 — Оценка имущественного положения

Наименование показателя Формула расчета Значение

На первый квартал На

второй квартал На третий квартал

Сумма капитала, вложенного в имущество валюта баланса 1403,00 17377,00 37553,00

Продолжение таблицы 3.8

Наименование показателя Формула расчета Значение

На первый квартал На

второй квартал На третий квартал

Доля основных средств в активах стоимость основных средств/валюта баланса 0,00 0,00 0,02

 

Из таблицы видно, что на конец периода сумма капитала, вложенного в имущество увеличилась на 36150 тыс.руб., кроме того, необходимо отметить, что доля основных средств в активах предприятия практически равна нулю, что говорит о том, что практически весь капитал направлен на формирование оборотных активов.

 

3.5.2 Анализ ликвидности предприятия

 

Коэффициенты ликвидности отражают отношения между оборотными активами и краткосрочными обязательствами и показывают возможность предприятия вовремя выполнить свои финансовые обязательства.

Показатели ликвидности рассчитаны в таблице 2.9 (тыс.руб.)

Таблица 3.9 – Оценка ликвидности предприятия

Наименование показателя Формула расчета Норматив

Значение

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четверто-го квартала

Собственный оборотный капитал собственный капитал– внеоборотные активы 105 144 -464,00

Коэффициент текущей ликвидности оборотный капитал/ краткосрочные пассивы от 1 до 2 1,0809 1,0084 0,9876

Коэффициент промежуточной ликвидности Дебиторская задолженность + КФВ+ ДС/ краткосрочные пассивы 0,5-0,8 0,2096 0,1855 0,4079

 

Продолжение таблицы 3.9

Наименование показателя Формула расчета Норматив

Значение

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четверто-го квартала

Коэффициент абсолютной ликвидности денежные средства/ краткосрочные пассивы 0,15-0,2 0,0008 0,0118 0,0186

Коэффициент срочной ликвидности краткосрочные финансовые вложения + денежные средства/ краткосрочные пассивы 0,2-0,25 0,0008 0,0118 0,0186

 

— собственный оборотный капитал – отражает способность возмещения предприятием своих краткосрочных обязательств за счет своих чистых оборотных активов. Его величина не должна быть отрицательной, поскольку это может свидетельствовать об убытках в хозяйственной деятельности, росте безнадежной дебиторской задолженности, финансовой неподготовленности к погашению обязательств и т.д. Однако значительное превышение СОК над своей оптимальной потребностью говорит о неэффективном использовании ресурсов. Оптимальную величину рассматриваемого показателя предприятие устанавливает для себя самостоятельно в зависимости от особенностей деятельности. В нашем случае видно, что к концу периода происходит значительное уменьшение собственного оборотного капитала, что, безусловно, является отрицательной тенденцией.

— коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия текущих обязательств за счет всех оборотных средств предприятия. Норматив по данному показателю находится в пределах от 1 до 2. Значение единицы можно объяснить тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы погасить краткосрочные обязательства. Превышение же оборотных активов над краткосрочными пассивами более, чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании. В нашем случае коэффициент текущей ликвидности близок к нормативу, однако, к концу периода наблюдается некоторое снижение этого показателя, что говорит о снижении ликвидности предприятия, но все равно, значение на конец периода не является критическим.

— Коэффициент промежуточной ликвидности — значение коэффициента промежуточной ликвидности говорит о превышении краткосрочных обязательств над дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами организации, то есть, при необходимости погасить краткосрочные пассивы возникнет недостаток источников погашения, кроме того, из таблицы видно, что к концу периода данный показатель повышается, что свидетельствует о более меньшем темпе роста краткосрочных обязательств по сравнению с темпами роста денежных средств и дебиторской задолженности.

— Коэффициент абсолютной ликвидности — является наиболее жестким критерием платежеспособности, который показывает часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в настоящее время за счет имеющихся у предприятия денежных средств. Естественно, чем выше этот показатель, тем больше у предприятия возможности рассчитаться по своим обязательствам. Из таблицы видно, что как на начало, так и на конец периода значение данного коэффициента не удовлетворяет заданному нормативу. Происходит это вследствие существенного превышения краткосрочных обязательств над денежными средствами предприятия, т.е., как уже говорилось выше, имеет место сильная зависимость от заемных средств. К концу периода значение показателя несколько улучшилось, однако не настолько, чтобы восстановить устойчивое платежеспособное положение.

— коэффициент срочной ликвидности – данный коэффициент отличается от двух предыдущих тем, что в числителе формулы отсутствует дебиторская задолженность (как у промежуточной ликвидности) и присутствуют КФВ (в отличие от абсолютной ликвидности). Однако коэффициент срочной ликвидности в нашем случае аналогичен коэффициенту промежуточной ликвидности, т.к. на предприятии отсутствуют КФВ, в связи с чем, формулы для расчета последних двух показателей становятся одинаковыми. Норматив у этого коэффициента еще более строгий, чем у предыдущего и то, что на конец периода значение улучшилось, не «спасает» имеющуюся ситуацию. Такую ситуацию можно назвать неблагоприятной, она указывает на необходимость либо увеличения всех возможных источников погашения задолженности, либо на снижение будущих краткосрочных обязательств.

 

3.5.3 Оценка финансовой устойчивости

 

Показатели финансовой устойчивости характеризуют способность предприятия финансировать свою деятельность за счет собственных средств. Чем больше собственных средств у предприятия, тем оно более устойчиво в долгосрочном плане.

Таблица 3.10 – Оценка финансовой устойчивости

Наименование показателя Формула расчета Норматив Значение

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четверто-го квартала

Коэффициент финансовой независимости (автономии) собственный капитал/ валюта баланса больше 0,5 0,0748 0,0083 0,0059

Коэффициент финансирования собственный капитал /заемный капитал больше 1 0,0809 0,0084 0,0059

Коэффициент задолженности заемный капитал /собственный капитал 0,67 12,3619 119,6736 168,9231

Коэффициент маневренности активов активы /собственный капитал 13,3619 120,6736 169,9231

Продолжение таблицы 3.10

Наименование показателя Формула расчета Норматив Значение

На конец второго

квартала На конец третьего квартала На конец четверто-го квартала

Коэффициент маневренности оборотного капитала оборотный капитал/ собственный капитал 0,2-0,5 13,3619 120,6736 226,1840

 

— Коэффициент финансовой независимости (автономии) характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Он показывает долю собственного капитала во всей сумме активов. Минимальное пороговое значение коэффициента независимости оценивается на уровне 0,5, т.е. финансовая независимость предприятия подтверждается, если значение коэффициента ≥ 0,5. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности. Чем выше доля собственного капитала, тем больше у предприятия шансов справиться с непредвиденными обстоятельствами в условиях рыночной экономики. По мере приближения коэффициента к 1 уменьшается риск невыполнения предприятием своих долговых обязательств. В то же время, значение коэффициента, близкое к единице, свидетельствует о недоиспользованных возможностях предприятия. Отрицательной тенденцией является его уменьшение. Из таблицы видно, что значение данного коэффициента чрезвычайно низко, что свидетельствует об очень высокой доле заемных средств, и высоком риске неплатежеспособности, более того, показатель на конец анализируемого периода показывает тенденцию к своему снижению и, соответственно, к росту риска.

— коэффициент финансирования дополняет коэффициент финансовой независимости и показывает соотношение между собственным капиталом и заемным. Имеет простую интерпретацию: показывает сколько единиц собственных средств приходится на каждую единицу заемных, т.е. указывает на возможность покрытия собственного капитала заемными средствами. Оптимальное значение данного коэффициента > 1. Из таблицы видно, на протяжении всего анализируемого периода значении данного коэффициента ниже единицы, следовательно, собственный капитал предприятия не покрывает заемный.

— коэффициент задолженности или коэффициент финансового риска, дополняет коэффициент финансовой независимости и показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Он дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости и имеет довольно простую интерпретацию: показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рекомендуемое значение – 0,6. На начало периода данный показатель равен 12,3619, а на конец периода – 168,9231. Достаточно высокие значения этого показателя указывают на критическую ситуацию финансовой устойчивости.

Увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости.

— Коэффициент маневренности активов. Указанные значения коэффициента маневренности активов свидетельствуют о значительном превышении активов над собственным капиталом.

На конец периода значение показателя существенно возросло, что говорит о значительном увеличении активов, при практически неизменном значении собственного капитала.

— коэффициент маневренности оборотного капитала показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Рекомендуемое значение – в пределах 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к 0,5, тем больше финансовых возможностей у предприятия.

Слишком высокое значение данного показателя свидетельствует о нерациональном использовании оборотного и собственного капитала.

3.5.4 Оценка деловой активности

 

Показатели, относящиеся к данной крупе коэффициентов, характеризуют способность предприятия использовать свои активы с точки зрения скорости обслуживания оборотного капитала, т.е. эти показатели характеризуют внешнюю способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам с помощью заработанных за период средств. Показатели деловой активности могут быть представлены как в днях, так и в оборотах. Показатели, рассчитанные в оборотах должны иметь тенденцию к увеличению, а рассчитанные в днях – соответственно — к снижению. Как правило, нормативы по данной группе коэффициентов не устанавливаются, но, чем выше показатели оборачиваемости, тем более эффективно используются ресурсы предприятия и тем меньше ресурсов придется затратить на его функционирование. Осуществим анализ показателей деловой активности (таблица 3.11).

Таблица 3.11 – Оценка деловой активности

Наименование показателя Формула расчета Значение

За второй

квартал За третий квартал За четвертый квартал

Коэффициент оборачиваемости активов выручка от реализации/ среднегодовая стоимость активов 0,11 1,0996 2,0529

Период оборачиваемости активов (в днях) Расчетный период/ Коэффициент оборачиваемости активов 827 84 44,81

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала выручка от реализации/ среднегодовая стоимость собственного капитала 8,3936 82,9317 245,3190

Период оборачиваемости собственного капитала (дней) Расчетный период/ Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 11 1,11 0,3750

 

Продолжение таблицы 3.11

Наименование показателя Формула расчета Значение

За второй

квартал За третий квартал За четвертый квартал

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала Выручка от реализации/среднегодовая стоимость текущих активов 0,11 1,0996 2,0897

Период оборачиваемости оборотного капитала ( в днях) Период/ Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 827 84 44,0260

Коэффициент оборачиваемости запасов Себестоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость запасов 0,1208 1,1499 23,5279

Период оборачиваемости запасов (в днях) Период/ Коэффициент оборачиваемости запасов 762 80 3,9103

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от реализации/ среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов 0,6403 6,3266 5,4011

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях) Период/ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 144 15 17,0336

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Валовая выручка/кредиторская задолженность 0,0977 0,9301 1,8138

Период оборачиваемости КЗ ( в днях) Период/ Коэффициент оборачиваемости КЗ 942 99 50,7230

 

— коэффициент оборачиваемости активов — отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости активов. Этот коэффициент характеризует эффективность использования активов с точки зрения объема продаж. На начало периода видно, что выручка от реализации меньше среднегодовой стоимость активов, что может быть связано с тем, что предприятие только начало свою деятельность и продаж практически никаких не было, а на конец периода ситуация изменилась: выручка от реализации увеличилась в связи с ростом объемов производства, и, соответственно увеличился и рассматриваемый показатель. Таким образом, видно, что для увеличения оборачиваемости активов, предприятию необходимо увеличивать объемы продаж. Аналогичную ситуацию у данного коэффициента мы видим и при его расчете в днях: на начало периода срок оборачиваемости был чрезвычайно велик, а на конец периода он снизился на 782 дня.

— коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота вложенного собственного капитала. Увеличение данного показателя говорит об увеличении эффективности использования собственного капитала. Как показывает таблица, на начало периода значение данного показателя составило 8,3936 раза, а на конец периода – уже 245,3190. Увеличение показателя на конец периода свидетельствует о росте выручки от реализации, которая к концу периода значительно возросла. Аналогично это отразилось и на периоде оборачиваемости собственного капитала: с 11 дней в начале периода он снизился до 0,37 дня к концу периода.

— коэффициент оборачиваемости оборотного капитала отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период или, другими словами, сколько рублей выручки снимается с каждого рубля данного вида активов. Из таблицы видно, что на конец периода происходит увеличение данного показателя, что можно объяснить ростом выручки от реализации и одновременным ростом оборотных активов. По периоду оборачиваемости оборотного капитала также происходит существенное улучшение, т.к. срок оборота снизился до 44 дней, что на 743 дня меньше, чем на начало периода.

— коэффициент оборачиваемости запасов. Этот коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. В нашем случае эта величина на начало периода составляет 0,1208 раза, а на конец – 23,5279. Понятно, что чем выше этот показатель, тем меньше средств мы имеем в этой наименее ликвидной группе активов. Рост показателя к концу анализируемого периода связан с увеличением себестоимости. Увеличение оборачиваемости привело к сокращению периода оборачиваемости запасов на 762 дня, который на конец периода составил 3,9 дней.

— коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает вынужденное или добровольное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. В нашем случае имеет место низкая оборачиваемость дебиторской задолженности на начало периода, т.е. лишь 0,64 раза предприятие отпустило товары или услуги в кредит и столько же раз дебиторы произвели с нами расчеты. На конец периода данный показатель увеличился до 5,4 раза, такая динамика является положительной и говорит об улучшении работы с дебиторами. Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает среднее число дней, необходимое для взыскания дебиторской задолженности, естественно, чем меньше этот период, тем быстрее наша дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Из таблицы видим, что на начало периода этот срок составляет 144 дня, а к концу периода снижается до 17 дней.

— коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности указывает на то, сколько раз обернулась кредиторская задолженность за рассматриваемый период или характеризует количество оборотов, которое требуется предприятию для оплаты долгов. Из таблицы видно, что на начало периода значение показателя равно 0,09 оборотов, а на конец – 1,8.

Безусловно, такие значение очень малы и свидетельствую об очень медленном обороте кредиторской задолженности, что может быть вызвано существенной величиной заемных средств, такой, что предприятие на может покрыть их даже за счет всей величины валовой выручки.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности отражает среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемую предприятию его поставщиками. Таким образом, на начало периода предприятие могло покрыть свою кредиторскую задолженность за 942 дня, на конец периода этот срок снизился до 50 дней, что является положительной тенденцией.

 

3.5.5 Оценка рентабельности

 

Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации товаров, работ и услуг покрывают издержки производства, и, кроме того, образуют прибыль, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Таблица 3.12 – Оценка показателей рентабельности

Наименование показателя Формула расчета Значение, %

За второй

Квартал За третий квартал За четвертый квартал

Рентабельность продаж чистая прибыль/ выручка от реализации 9,0 1,0 0,5

Рентабельность основной деятельности прибыль от реализации/ затраты на производство и сбыт продукции 1,5 2,0 0,8

Рентабельность активов чистая прибыль/ среднегодовая стоимость активов 1,0 1,4 1,0

Рентабельность собственного капитала чистая прибыль/ среднегодовая стоимость собственного капитала 7,6 107,6 129,4

 

Анализируя показатели, рассчитанные в данной таблице, необходимо помнить, что рассматриваемое предприятие является новым и функционирует лишь 9 месяцев, поэтому рентабельность здесь является не годовой, а трехмесячной – на начало периода и за девять месяцев – на конец. Среднеотраслевой уровень рентабельности в строительстве за последний год составил 7,5%.

— Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции, демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Как видно из таблицы, эта доля составляет 0,09 или 9%, на начало периода и только 0,5% на конец периода. Снижение показателя к концу периода, безусловно, является отрицательной тенденцией и происходит это вследствие увеличения знаменателя, т.е. выручки от реализации более быстрыми темпами, чем рост чистой прибыли. Кроме того, причиной может являться высокая себестоимость, высокие коммерческие или управленческие расходы.

— рентабельность основной деятельности показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 рубль затрат и рассчитывается как отношения прибыли от реализации продукции к затратам на производство и сбыт. Как видно из таблицы, на начало периода эта рентабельность составляет 15%, тогда как на конец периода этот показатель снизился до 0,85% в связи с ростом себестоимости продукции.

— рентабельность активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов, а также характеризует кредитоспособность предприятия и отражает эффективность использования всего имущества предприятия. Понятно, что чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются активы. Таблица показывает, что значения этого показателя на начало и конец периода примерно равны между собой и составляют 1%. Такие низкие значения коэффициента говорят о неспособности предприятия справиться с обслуживанием кредитов. В рассматриваемом случае низкая рентабельность получена вследствие невысокой величины чистой прибыли, которая, в свою очередь, находится на таком уровне из-за высоких управленческих расходов.

— рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность капитала, вложенного собственниками предприятия, этоглавный показатель для стратегических инвесторов. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в акции других предприятий, а также данный показатель должен быть выше текущей рыночной ставки по банковским депозитам.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств.

Из таблицы видно, что на начало периода этот показатель составил 76%, а к концу периода возрос до 129%. Это, в общем случае, свидетельствует об очень высокой эффективности использования собственного капитала. Однако на рассматриваемом предприятии столь высокие показатели достигнуты вследствие очень малых значений собственного капитала, которые составляют 105 и 211 тыс. руб. на начало и конец периода соответственно и чистой прибыли, которая равна 95 и 211 тыс. руб.

 

3.6 Динамика и структура прибыли отчетного периода и использования прибыли

 

Далее осуществим расчет удельного веса прибылей в выручке от реализации.

Таблица 3.13 — Динамика и структура прибыли отчетного периода и использования прибыли

Показатели Значение, за год Значение, за второй квартал Изменение

Абсолют-ное тыс. руб. Удель-

ный вес, % Абсолют-ное тыс. руб. Удель-ный вес, % Абсолют-ное,

Тыс. руб. Относ-ительное, % Уд. Вес, %

Выручка (нетто) от реализации 39987,00 100,00 1045,00 100,00 38942,00 97,39

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг 336,00 0,84 140,00 13,40 196,00 58,33 -12,56

Прибыль от финансово-хозяйствен

-ной деятельнос-

ти 284,00 0,71 128,00 12,25 156,00 54,93 -11,54

Прибыль отчетного периода 284,00 0,71 128,00 12,25 156,00 54,93 -11,54

Налог на прибыль 73,00 0,18 33,00 3,16 40,00 54,79 -2,98

Чистая прибыль 211,00 0,53 95,00 9,09 116,00 54,98 -8,56

 

Из показателей, рассчитанных в таблице видно, что прибыль от реализации или операционная прибыль увеличилась к концу периода на 58 или на 196 тыс.руб., однако ее удельный вес в выручке от реализации сократился на 12,5%.

Чем это можно объяснить? Объясняется это увеличением выручки от реализации на конец периода на 38942 тыс.руб., при увеличении операционной прибыли лишь на 196 тыс. т.е. рентабельность продаж снизилась, что подтверждает и соответствующий показатель, рассчитанный в предыдущей таблице.

Прибыль от финансово — хозяйственной деятельности предприятия на конец периода возросла на 55%, соответственно возрос и налог на прибыль.

Также из таблицы видно, что на величину прибыли от финансово-хозяйственной деятельности не влияют внереализационные доходы и расходы, поэтому и прибыль отчетного периода аналогична прибыли от ФХД.

То же можно сказать и об удельном весе этих показателей. На конец периода их доля в выручке от реализации снизилась на 11,5%.

Кроме того, на конец периода произошло увеличение чистой прибыли на 55%, что, безусловно, является положительной тенденцией, однако, как и в предыдущих случаях, снизился удельный вес чистой прибыли в выручке от реализации на 8,5%.

Таким образом, мы видим, что, несмотря на рост практически всех показателей прибыли, к концу периода их доля или удельный вес в показателе выручки от реализации снижается, что подтверждают и рассчитанные ранее показатели рентабельности, по которым к концу периода также наблюдалось серьезное снижение показателей.

Т.е. получается, что, несмотря на увеличение оборотов, производительности и т.п. на предприятии наблюдается снижение эффективности деятельности.

Причиной сложившейся ситуации могут являться высокие расходы.

И действительно, себестоимость продукции к концу периода возросла на 34128 тыс. руб., также высокие значения имеют коммерческие и управленческие расходы.

3.7 Расчет объема реализации

 

Таблица 3.14 — Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль

Показатели Величина показателя, тыс.руб.

Выручка от реализации тыс. руб. 39987,00

Переменные расходы, тыс. руб. 25991,55

Доля переменных расходов в выручке от реализации 0,65

Постоянные расходы и прибыль в выручке от реализации, тыс. руб. 13995,45

Доля постоянных расходов и прибыли в выручке от реализации 0,35

Прибыль от реализации, тыс. руб. 336,00

Постоянные расходы, тыс. руб. 13659,45

Точка безубыточности, тыс. руб. 39027,00

Прогнозируемая прибыль на будущий период, тыс. руб. 275,00

Объем реализации, обеспечивающий покрытие текущих расходов и получение прогнозируемой, тыс. руб. 40772,71

 

В данной таблице произведен расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемый уровень прибыли, для чего были выделены переменные и постоянные издержки. Однако, в связи с тем, что предприятие новое, на нем пока не имеется информации о структуре затрат на производство, поэтому величины их долей берутся предположительно. На будущий период, спрогнозирована величина прибыли, равная 275 тыс. руб., что на 25% больше прибыли прошлого периода. Таким образом, для получения прогнозного уровня прибыли необходимо обеспечить объем реализации в размере 40772,71 тыс. руб.[1,,5,6,8,12,14,16]

 

4. Сетевое планирование и управление

 

В рамках данного метода строится сетевая модель – графическое описание плана проекта, показывающее взаимосвязь между всеми работами, входящими в проект. Цель построения сетевого графика – получение информации о плановых сроках выполнения работ.

 

4.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика

 

Перед построением СГ необходимо рассчитать ожидаемую продолжительность выполнения работ. Ожидаемая продолжительность работы (tij) в СГ рассчитывается по принятой двухоценочной методике, исходя из минимальной (tij мин) и максимальной (tij макс) оценок продолжительностей, задаваемых ответственным исполнителем каждой работы. При этом предполагается, что минимальная оценка соответствует наиболее благоприятным условиям (оптимистический вариант), а максимальная – наиболее неблагоприятным (пессимистический вариант).

 

tij ож=0,6 tij мин + 0,4 tij макс (4.1)

 

Для оценки рассеяния возможных значений продолжительности вокруг ожидаемой, используется среднее квадратическое отклонение и дисперсия. Среднеквадратическое отклонение (ij) и дисперсия (Dij) продолжительности в двухоценочной методике рассчитывается по формуле:

 

ij = 0,2(tij мин — tij макс) (4.2)

 

Dij = ij2 (4.3)

 

Комплекс работ по проекту включает перечень, представленный в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 – Комплекс работ проекта

№ Работы Наименование Min

дней Ожидаемая продолжительность,

дней max

дней d D

 

1 0-1 Проведение маркетингового исследования; PEST;SWOT; 26 30 34 1,6 2,56

2 1-2 Прогнозирование эффективности проекта 6 7 8 0,4 0,16

3 2-3 Получение финансовой поддержки холдинга 6 7 8 0,4 0,16

4 3-4 Сбор и подготовка необходимых документов 2 3 4 0,4 0,16

5 4-5 Регистрация юридического лица 4 5 6 0,4 0,16

6 3-5 Поиск офисного помещения 2 3 4 0,4 0,16

7 3-6 Поиск охранного предприятия 2 3 4 0,4 0,16

8 5-6 Заключение договора аренды 1 2 3 0,4 0,16

9 6-7 Заключение договора об охране 1 2 3 0,4 0,16

10 7-8 Ремонт помещения 12 14 16 0,8 0,64

11 8-10 Заключение договоров с поставщиками оборудования 1 2 3 0,4 0,16

12 8-11 Заключение договоров с поставщиками материалов 1 2 3 0,4 0,16

13 6-9 Подбор персонала 26 30 34 1,6 2,56

14 10-12 Доставка, установка и монтаж оборудования 4 5 6 0,4 0,16

15 11-12 Поставка материалов 2 3 4 0,4 0,16

16 9-12 Обучение персонала 12 14 16 0,8 0,64

17 12-13 Поиск и заключение договоров со СМИ (реклама) 3 4 5 0,4 0,16

18 12-14 Поиск хостинг провайдера и веб-студии 4 4 5 0,2 0,04

19 13-15 Размещение рекламы в СМИ 1 2 3 0,4 0,16

20 14-15 Создание веб сайта 6 7 8 0,4 0,16

21 15-16 Формирование и сдача руководству отчета о завершении проекта 4 5 6 0,4 0,16

 

Первым шагом в построении сетевого графика является определение перечня работ сетевого графика, далее дадим краткую характеристику некоторым работам проекта:

1) проведение маркетингового исследования, PEST и SWOT анализа. Перед осуществлением и реализацией любого проекта необходимо анализировать внешнюю среду, влияющую на разрабатываемый проект, с помощью указанных выше инструментов. Это позволит выявить факторы, которые могут негативно сказаться на реализации проекта, а также те, что помогут в его осуществлении. Важно также определить заинтересованность среды в проекте, будет ли спрос на то, что вы разрабатываете;

2) прогнозная оценка эффективности проекта. Осуществление этой работы в ходе реализации проекта необходимо для того, чтобы доказать инвесторам и самим себе либо эффективность проекта, и тогда вложение ресурсов оправдано, либо неэффективность, тогда вкладывать средства нецелесообразно. В последнем случае необходимо отказаться от проекта, или скорректировать, изменить цели проекта. В нашем случае осуществление прогнозной оценки эффективности проекта необходимо для получения финансовой поддержки холдинга для его реализации;

3) получение финансовой поддержки холдинга для реализации проекта. Здесь происходит непосредственное получение денежных средств на указанные цели;

4) ремонт арендованного помещения. Здесь имеется в виду приспособление его под осуществляемый вид деятельности (установка евроокон, кондиционеров и т.д.);

5) переговоры и заключение договоров с поставщиками оборудования. В качестве оборудования для осуществления деятельности инжиниринговой фирмы выступают компьютеры, принтеры, сканеры, факсы и другая организационная техника;

6) заключение договоров с поставщиками материалов. Здесь к материалам можно отнести все необходимые программные продукты, канцтовары и т.д.;

7) подбор персонала. Осуществление этой работы является очень важным этапом в будущей деятельности фирмы. Наличие квалифицированного и опытного персонала позволит оказывать более качественные услуги и привлекать большее количество клиентов. В первую очередь планируется внутренний подбор кадров, в результате чего несколько человек будут переведены из отдела БВЗ (быстровозводимых зданий) в новый проект, т.к. они более всего знакомы со спецификой деятельности холдинга в целом, и строительства с помощью новой технологией в частности. Затем будут использованы внешние источники найма персонала;

8) обучение персонала. Для выполнения этой работы не будут привлекаться сторонние специалисты, т.к. обучение будут осуществлять сотрудники, переведенные из отдела БВЗ. Обучение будет проходить без отрыва от основной деятельности.

Изображение сетевого графика представлено на рисунке 4.1

 

4.2 Параметры событий и работ сетевого графика

 

Ранний срок свершения исходного события принимается равным нулю. Ранний срок свершения каждого промежуточного события рассчитывается путем нахождения максимума из сумм ранних сроков событий непосредственно предшествующих данному и продолжительности работ, ведущих от этих событий к данному. Рассчитанный таким образом ранний срок свершения завершающего события принимается в качестве его же позднего срока свершения, то есть завершающее событие никаким резервом времени не обладает. Поздние сроки свершения событий определяются при просмотре графика в обратном направлении, как разность (минимальная) позднего срока свершения события, непосредственно следующего за данным, и продолжительности работы, соединяющей эти события. Для тех работ, у которых поздний срок свершения события больше раннего образуется резерв времени, равный их разности. Событие, не обладающее резервом времени лежит на критическом пути. Параметры событий сетевого графика представлены в таблице 4.2.

 

 

Таблица 4.2 – Параметры событий сетевого графика

Номер события Сроки свершения Резерв времени

Тр Тп

0 0 0 0

1 30 30 0

2 37 37 0

3 44 44 0

4 47 47 0

5 52 52 0

6 54 54 0

7 56 77 21

8 70 91 21

9 84 84 0

10 72 93 21

11 72 95 23

12 98 98 0

13 102 107 5

14 102 102 0

15 109 109 0

16 114 114 0

 

На сетевом графике события обозначаются в виде кружков, которые для размещения дополнительной информации разделены на четыре сектора. В верхнем секторе указывается порядковый номер события (i). В левом секторе указывается ранний срок свершения события (Трi), который является наиболее ранним из возможных сроков свершения данного события; в правом — поздний срок свершения события (Тпi) – наиболее поздний из возможных сроков свершения события, который не увеличивает продолжительности критического пути сетевого графика; в нижнем — резерв времени события (Ri), т.е. разность между поздним и ранним сроком его свершения. Резервы времени наблюдаются у событий, не лежащих на критическом пути.

Критическим путем сетевого графика называется путь, соединяющий исходное событие с завершающим, его также называют полным путем максимальной продолжительности.

Расчет параметров работ сетевого графика представлен в таблице 4.3. Далее приведем пояснения к таблице.

1) ожидаемая продолжительность (tij ож);

2) ранний срок начала работы совпадает с ранним сроком свершения ее начального события:

 

Трнij = Трi, (4.4)

 

где Трнij – ранний срок начала работы;

Трi – ранний срок свершения начального события.

3) поздний срок начала работы можно получить, если из позднего срока свершения ее конечного события вычесть ее ожидаемую продолжительность:

 

Тпнij = Тпj — tij, (4.5)

 

где Тпнij – поздний срок начала работы;

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

4) ранний срок окончания работы образуется прибавлением ее продолжительности к раннему сроку свершения ее начального события:

 

Троij = Трнij + tij = Трi + tij, (4.6)

 

где Троij – наиболее ранний срок окончания работы;

Трнij – ранний срок начала работы;

tij – ожидаемая продолжительность работы;

Трi – ранний срок свершения начального события.

5) поздний срок окончания работы совпадает с поздним сроком свершения ее конечного события:

 

 

№ работы Наименование Продолжительность, дней Сроки

начала Сроки

окончания резервы

времени Коэффициент напряженности

ранний поздний ранний поздний полный частный 1рода частный 2рода Свободный

1 0-1 Проведение маркетингового исследования; PEST;SWOT; 30 0 0 30 30 0 0 0 0 1

2 1-2 Прогнозирование эффективности проекта 7 30 30 37 37 0 0 0 0 1

3 2-3 Получение финансовой поддержки холдинга 7 37 37 44 44 0 0 0 0 1

4 3-4 Сбор и подготовка необходимых документов 3 44 44 47 47 0 0 0 0 1

5 4-5 Регистрация юридического лица 5 47 47 52 52 0 0 0 0 1

6 3-5 Поиск офисного помещения 3 44 49 47 52 5 5 5 -5 0,38

7 3-6 Поиск охранного предприятия 3 44 51 47 54 7 7 7 -7 0,30

8 5-6 Заключение договора аренды 2 52 52 54 54 0 0 0 0 1

9 6-7 Заключение договора об охране 2 54 75 56 77 21 0 21 0 0,52

10 7-8 Ремонт помещения 14 56 77 70 91 0 0 21 21 0,52

11 8-10 Заключение договоров с поставщиками оборудования 2 70 91 72 93 0 0 21 21 0,52

12 8-11 Заключение договоров с поставщиками материалов 2 70 93 72 95 2 0 23 21 0,45

13 6-9 Подбор персонала 30 54 54 84 84 0 0 0 0 1

14 10-12 Доставка, установка и монтаж оборудования 5 72 93 77 98 0 21 21 0 0,52

15 11-12 Поставка материалов 3 72 95 75 98 0 23 23 0 0,45

16 9-12 Обучение персонала 14 84 84 98 98 0 0 0 0 1

17 12-13 Поиск и заключение договоров со СМИ (реклама) 4 98 103 102 107 5 0 5 0 0,55

18 12-14 Поиск хостинг провайдера и веб-студии 4 98 98 102 102 0 0 0 0 1

19 13-15 Размещение рекламы в СМИ 2 102 107 104 109 0 5 5 0 0,55

20 14-15 Создание веб сайта 7 102 102 109 109 0 0 0 0 1

21 15-16 Формирование и сдача руководству отчета о завершении проекта 5 109 109 114 114 0 0 0 0 1

Таблица 4.3 — Параметры работ сетевого графика (в днях)

 

Тпоij = Тпj, (4.7)

 

где Тпоij – время позднего окончания работы;

Тпj – поздний срок свершения ее конечного события.

6) полный резерв времени образуется вычитанием из позднего срока свершения ее конечного события раннего срока свершения ее начального события и ее ожидаемой продолжительности:

 

Rпij = Тпоij — Трнij — tij = Тпj — Трi — tij, (4.8)

 

где Rпij – полный резерв времени;

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

Трi – ранний срок свершения начального события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

7) поздний срок начала работы можно получить, если из позднего срока свершения ее конечного события вычесть ее ожидаемую продолжительность:

 

Тпнij = Тпj — tij, (4.9)

 

где Тпнij – поздний срок начала работы;

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

8) поздний срок начала работы можно получить, если из позднего срока свершения ее конечного события вычесть ее ожидаемую продолжительность:

 

Тпнij = Тпj — tij, (4.10)

 

где Тпнij – поздний срок начала работы;

 

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

9) ранний срок окончания работы образуется прибавлением ее продолжительности к раннему сроку свершения ее начального события:

 

Троij = Трнij + tij = Трi + tij, (4.11)

 

где Троij – наиболее ранний срок окончания работы;

Трнij – ранний срок начала работы;

tij – ожидаемая продолжительность работы;

Трi – ранний срок свершения начального события.

10) поздний срок окончания работы совпадает с поздним сроком свершения ее конечного события:

 

Тпоij = Тпj, (4.12)

 

где Тпоij – время позднего окончания работы;

Тпj – поздний срок свершения ее конечного события.

11) полный резерв времени образуется вычитанием из позднего срока свершения ее конечного события раннего срока свершения ее начального события и ее ожидаемой продолжительности:

 

Rпij = Тпоij — Трнij — tij = Тпj — Трi — tij, (4.13)

 

где Rпij – полный резерв времени;

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

Трi – ранний срок свершения начального события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

12) частный резерв времени первого рода равен разности поздних сроков свершения ее конечного и начального событий за вычетом ее ожидаемой продолжительности:

 

Rч1ij = Тпj — Тпi — tij, (4.14)

 

где Rч1ij – частный резерв времени первого рода;

Тпj – поздний срок свершения конечного события;

Тпi – поздний срок свершения начального события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

13) частный резерв времени второго рода равен разности ранних сроков свершения его конечного и начального событий за вычетом ожидаемой продолжительности:

 

Rч2ij = Трj — Трi — tij, (4.15)

 

где Rч2ij — частный резерв времени второго рода;

Трj – ранний срок свершения конечного события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

14) свободный резерв времени работы есть разность раннего срока свершения ее конечного события, позднего срока свершения ее начального события и ожидаемой продолжительности:

 

Rсij = Трj — Тпi — tij, (4.16)

 

где Rсij – свободный резерв времени;

Трj – ранний срок свершения конечного события;

Тпi – поздний срок свершения начального события;

tij – ожидаемая продолжительность работы.

15) коэффициент напряженности (Кнij) есть отношение суммы продолжительностей отрезков максимального пути, проходящего через данную работу, не совпадающих с критическим путем, к сумме продолжительностей отрезков критического пути, не совпадающих с максимальным путем, проходящим через эту работу. Для работ, лежащих на критическом пути коэффициент напряженности равен единице.

В зависимости от значения, коэффициент напряженности работы можно отнести к одной из трех зон сетевого графика:

— критической, если коэффициент напряженности лежит в пределах от 0,8 до 1 включительно;

— промежуточной, если коэффициент напряжлежит в пределах от 0,5 до 0,8;

— резервной, если коэффициент напряженности строго меньше 0,5

Рассчитаем коэффициенты напряженности для работ сетевого графика:

Кн 3-5 = 3/(3+5)=0,375 – резервная зона;

Кн 3-6 = 3/(3+5+2) = 0,3 – резервная зона;

Кн 6-7 = Кн7-8 = Кн 8-10 = Кн 10-12 = 0,52 – промежуточная зона;

Кн 6-7 = Кн 7-8 = Кн 8-11 = Кн 11-12 = 0,47– резервная зона;

Кн 12-13 = Кн 13-15 = 0,54 – промежуточная зона.

Параметры сетевого графика в целом:

1) число работ сетевого графика = 21;

2) число событий на сетевом нрафике = 16 (включая исходное);

3) коэффициент сложности сети = 1,31 (число работ/число событий);

4) продолжительность критического пути на сетевом графике = 114 дней.

 

4.3 Распределение ответственности

 

С целью описания и согласования структуры ответственных за выполнение отдельных этапов работ проекта, создаётся календарный план проекта, в котором, помимо длительности этапов проекта, указываются и ответственные лица.

Далее представлен календарный план проекта создания инжиниринговой фирмы ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» (таблица 4.4)

 

Таблица 4.4 — Календарный план выполнения работ проекта

Этап Сроки выполнения работ Ответственное лицо

Дата начала работы Дата окончания работы

Анализ рынка 1.06.2008 30.06.2008 Начальник маркетингового отдела холдинга

Получение финансовой поддержки 1.07.2008 15.07.2008 Руководитель проекта

Регистрация фирмы 15.07.2008 22.07.2008 Руководитель проекта

Организация рабочего помещения 22.07.2008 18.08.2008 Начальник производственно-технического отдела

Приобретение оборудования и материалов 18.08.2008 25.08.2008 Начальник отдела снабжения холдинга

Кадровое обеспечение проекта 26.07.2008 8.09.2008 Начальник отдела кадров холдинга

Организация рекламного обеспечения проекта в СМИ 25.08.2008 31.08.2008 Начальник маркетингового отдела холдинга

Создание сайта фирмы 25.08.2008 05.09.2008 Начальник маркетингового отдела холдинга

Подготовка и сдача отчета 05.09.2008 10.09.2008 Руководитель проекта

 

Для составления календарного плана выполнения работ проекта целесообразным представилось осуществить объединение работ в этапы. Это объединение выполнялось по смысловому принципу. Таким образом, в этап «Получение финансовой поддержки» вошли такие работы, как прогнозная оценка эффективности проекта и непосредственно получение финансовых ресурсов. Этап регистрации фирмы включил работы по сбору необходимой документации и регистрацию фирмы. Организация рабочего помещения подразумевает выполнение работ по поиску помещения, охранного предприятия, заключению договоров аренды и услуг, ремонту арендованного помещения. Этап приобретения оборудования и материалов подразумевает работы по заключению договоров с поставщиками оборудования, доставке, установке и наладке, а также заключению договоров с поставщиками материалов. Этап кадрового обеспечения включает работы по подбору и обучению персонала. Этапы по подготовке рекламы в СМИ и по созданию сайта подразумевают заключение договоров о рекламе в СМИ, поиск провайдера и непосредственное размещение рекламы, и создание сайта.

 

4.4 Организационная структура управления проектом

 

Управление данным проектом осуществляется по функциональной структуре, в которой управление осуществляется линейным руководителем (руководителем проекта) через группу подчиненных ему функциональных руководителей, каждый из которых имеет право руководить подчиненными подразделениями в пределах порученных ему функций. При принятии решения по организационной структуре руководство придерживалось ряда факторов, а именно: в данном проекте малая неопределенность условий реализации, низкая сложность, короткая продолжительность проектного цикла и малый размер проекта – именно наличие этих факторов послужило причиной использования функциональной структуры управления проектом.

Данный рисунок 4.2 представляет собой организационную структуру управления проектом. Здесь на высшем уровне управления указана деятельность руководителя проекта. На среднем уровне находятся лица, ответственные за выполнение конкретных работ. На последнем уровне показаны исполнители работ. В структуре указаны подразделения, занятые реализацией проекта, а также конкретные должностные лица, ответственные за выполнение определенных работ или этапов, отраженных в сетевом графике и календарном плане проекта. Все они составляют команду проекта.

Представим краткую характеристику должностных обязанностей этой команды в рамках управления реализуемым проектом.

Руководитель проекта осуществляет выбор поставщиков, подготовку договоров для заключения контрактов, договоров на поставку материалов, составление сетевых и календарных графиков, контроль за стоимостью, сроками и качеством выполнения всех основных работ проекта и т.д. Важной составляющей должностных обязанностей руководителя проекта является координация, распределение и контроль движения финансовых ресурсов, выделенных холдингом для реализации проекта.

 

Рисунок 4.2 – Организационная структура управления проектом

Т.е. руководитель проекта координирует все стороны деятельности по реализации проекта и все важные вопросы, связанные с ней в обязательном порядке с ним согласуются.

Деятельность маркетингового отдела включает в себя работу:

 маркетолога по исследованиям рынка. В его должностные обязанности входит проведение маркетинговых исследований, мониторинг внешней среды, анализ изменений в спросе на данную услугу;

 рекламный маркетолог. Его основные должностные обязанности состоят из поиска наиболее выгодных условий размещения рекламы в СМИ, контроля за проведением различных рекламных акций, инициации и контроля системы скидок в инжиниринговой фирме;

 маркетолог по Интернет-рекламе. В его обязанности входит поиск провайдера, соблюдение интересов компании при заключении договоров, контроль за созданием сайта, ведение сайта, пополнение и контроль за его информационным содержанием;

 ответственным за деятельность указанных выше членов команды несет начальник маркетингового отдела, который преимущественно осуществляет функции контроля.

Деятельность отдела снабжения заключается в работе менеджера по поставкам, основные обязанности которого заключаются в поиске поставщиков и выборе наиболее подходящих условий поставок материалов и оборудования, заключении договоров с поставщиками, контроле качества поставляемой продукции, постоянном мониторинге необходимости осуществления дополнительных поставок и т.д.

Производственно-технический отдел представляет свою деятельность работой менеджера по производственно-техническому оснащению. Его должностные обязанности включают все функции, связанные с организацией рабочего помещения. Здесь также начальник отдела выполняет координирующие и контролирующие функции.

Старший инспектор отдела кадров, осуществляющий свою деятельность в рамках отдела кадров, имеет следующие должностные обязанности в рассматриваемом проекте: подбор необходимого персонала для работы в инжиниринговой фирме (при этом приоритетно первоначальное использование внутренних источников найма персонала), оформление персонала, организация его обучения, контроль за проведением обучения и т.д. Принимает и оценивает результаты работы, а также осуществляет связь с руководителем проекта начальник этого отдела.

 

4.5 Система контроля выполнения проекта, основанная на методе «вех»

 

Вехи удобно использовать для согласования основных этапов, стадий и фаз разработки и реализации проекта, а также для анализа и контроля хода реализации. Так как для определения вех необходима минимальная, доступная в начале проекта информация, их можно использовать на самых ранних стадиях процесса планирования. При определении вех используется информация о ключевых точках, стадиях и состояниях, через которые проходит проект в течение своего жизненного цикла. Вехи отмечают существенные, определяющие дальнейший ход развития проекта точки перехода. Поэтому вехи позволяют решать проблемы контроля, представляя набор естественных контрольных точек. Этот метод представляет собой систему контроля выполнения проекта.[11] Выделим некоторые работы, контроль исполнения которых является наиболее важным, в связи с тем, что их неисполнение может привести к негативным последствиям или несостоятельности проекта. Эти работы на сетевом графике отмечены флажком.

Такими работами являются: получение финансовой поддержки холдинга, регистрация предприятия, организация помещения, закупка оборудования и программных продуктов и организация рекламной деятельности. Указанные работы будут являться вехами проекта. Рассмотрим для каждой указанной работы или группы работ сроки контроля, необходимые затраты и необходимое качество исполнения.

Получение финансовой поддержки от холдинга имеет сложную систему контроля, поскольку контролируется на двух уровнях: на уровне холдинга, который является инвестором, и на уровне руководителя проекта. Выполнение этой работы осуществляется руководителем проекта и контролируется начальником отдела инвестиций холдинга «ИНСИ». Здесь контролю будет подвергнута сумма выделяемых денежных средств, подкрепленная сметой затрат на реализацию проекта, своевременность их получения. Контроль за правильностью распределения ресурсов и соответствие произведенных затрат смете также осуществляется на уровне холдинга. Руководитель проекта осуществляет непосредственное распределение ресурсов на реализацию проекта и контролирует их движение. Проверяет верность перечисляемых с расчетного счета сумм за оказанные работы или услуги.

Регистрация предприятия также контролируется руководителем проекта, что отражено в календарном плане. Здесь важнейшим элементом контроля является пакет документов, необходимых для регистрации, а также срок регистрации, который должен соответствовать сроку, заданному на исполнение этой работы.

Организация помещения. В состав этой работы входит поиск, аренда и организация ремонта помещения. Ответственным за выполнение этой работы является производственно-технический отдел, а именно – его начальник. Контролю здесь будут подвергаться такие элементы, как территориальная расположенность помещения, стоимость аренды одного квадратного метра, порядок оплаты, качество проведенного ремонта. Здесь также важным является контроль срока исполнения ремонта и контроль затрат на его реализацию. Ответственный осуществляет контроль указанных элементов, особое внимание уделяя своевременной и качественной готовности отремонтированного помещения, затем составляет отчет о затраченных средствах и предоставляет его руководителю проекта.

Комплекс работ по закупке оборудования и программных продуктов контролируется отделом снабжения. Здесь менеджер по поставкам уделяет первостепенное внимание стоимости и качеству поставляемого оборудования, а также контролирует соответствие поставки срокам, указанным в договоре с поставщиком, результаты чего предоставляются начальнику отдела для контроля и передачи руководителю отчета по проделанной работе.

Комплекс работ по организации рекламной деятельности, как показано в календарном плане, контролируется маркетинговым отделом холдинга. На этом этапе реализации проекта осуществляется контроль выполнения таких элементов, как заключение договоров на рекламу в СМИ, важное внимание тут уделяется сроку договора и стоимости оказываемых услуг, также контролю подвергается оформление рекламы, т.е. качество ее представления потребителю. Немаловажным является и контроль деятельности провайдера, сюда входит стоимость создания сайта, его оформление, ежемесячные выплаты, т.к. сайт является коммерческим.

На основании проделанной работы делаем следующие выводы:

а) базовым средством для создания системы управления проектом является декомпозиция работ проекта, позволяющая определить работы и пакеты работ, распределить ответственность за достижение целей проекта между его исполнителями и обеспечить членам команды понимание общих целей и задач по проекту;

б) весь проект и любая его часть может быть выполнена только в процессе согласованной, скоординированной деятельности участников проекта – на данном утверждении базируется актуальность применения календарного плана с распределением ответственности, как одного из основных инструментов, призванных помогать проект — менеджеру в создании команды, отвечающей целям и задачам проекта;

в) при планировании работ по проекту ключевой задачей является определение параметров работ проекта (длительность и стоимость работ), точность определения которых является основой для эффективной реализации проекта;

г) проект развития организации по открытию филиала «Инси-Инжиниринг» включает 21 работу сетевого графика и 16 событий. Продолжительность критического пути на сетевом графике равна 114 дням;

д) значения коэффициентов напряженности работ данного проекта указывают на возможность выполнить работы в указанные сроки в виду наличия резервов времени.[3,9]

 

5. Имитационное моделирование проекта

 

Имитационное моделирование проекта создания компании было осуществлено с помощью программного продукта «Project Expert»

 

5.1 Формирование групп сходных данных

 

Для расчета реализуемого проекта в среде программы РЕ потребуются следующие данные, которые целесообразно разбить на группы, в соответствии с модулями их отнесения.

1. модуль «ПРОЕКТ» включает в себя следующие данные.

Название проекта – создание компании ЗАО “ИНСИ-инжиниринг”

Дата начала проекта — 01.01.2007

Продолжительность – 12 мес.

Ставка дисконтирования:

Расчет ставки дисконтирования Re производится следующим образом:

 

Re=Rf+β*(Rm-Rf), (5.1)

 

где Re — искомая ставка дисконтирования;

Rf – безрисковая доходность или доходность по государственным долгосрочным облигациям, Rf уровне 7% обоснована аналогичным уровнем доходности по 30-летним государственным облигациям;

β – коэффициент систематического риска (для рассматриваемой отрасли), в строительстве равный 0,95;

Rm — среднерыночная доходность (для рассматриваемой отрасли), равная 25% в строительстве.

Таким образом, зная значения всех показателей формулы, вычислим ставку дисконтирования: Re = 25%.

2. модуль «КОМПАНИЯ»

— баланс предприятия на март 2007 ( см.приложение А)

— система учета – учет по среднему. Финансовый год начинается 1 января.

3.модуль «ОКРУЖЕНИЕ»

Таблица 5.1 – Налогообложение проекта

Название налога База Период Ставка

Налог на прибыль Прибыль Год 24 %

НДС Добав. стоим. Месяц 18 %

Налог на имущество Имущество Год 2,2 %

ЕСН Зарплата Месяц 26 %

 

— валюта – рубли; учетная ставка –по официальным данным ЦБ РФ ставка рефинансирования на 2007 год составляет 10,25% годовых; инфляция – согласно прогнозам правительства РФ, инфляция в 2007 году составит 12%.

4. модуль «ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН»

Таблица 5.2 — Список этапов проекта

Название Длительность Дата начала Дата окончания

Проведение маркетингового

исследования;PEST;SWOT 30 01.01.2007 12.02.2007

Прогнозирование эффективности проекта 7 12.02.2007 21.02.2007

Получение финансовой поддержки холдинга 7 21.02.2007 01.03.2007

Сбор и подготовка необходимых документов 3 01.03.2007 06.03.2007

Регистрация юридического лица 5 06.03.2007 13.03.2007

Поиск офисного помещения 7 01.03.2007 12.03.2007

Поиск охранного предприятия 3 01.03.2007 06.03.2007

Заключение договора аренды 2 13.03.2007 15.03.2007

Заключение договора об охране 2 15.03.2007 19.03.2007

Ремонт помещения 14 19.03.2007 08.04.2007

Заключение договоров с поставщиками оборудования 2 08.04.2007 10.04.2007

Заключение договоров с поставщиками материалов 2 08.04.2007 10.04.2007

Подбор персонала 30 15.03.2007 26.04.2007

Доставка, установка и монтаж оборудования 5 10.04.2007 17.04.2007

Поставка материалов 3 10.04.2007 15.04.2007

 

Продолжение таблицы 5.2

Название Длительность Дата начала Дата окончания

Обучение персонала 14 26.04.2007 16.05.2007

Поиск и заключение договоров

со СМИ(реклама) 4 16.05.2007 22.05.2007

Поиск хостинг-провайдера и веб-студии 4 16.05.2007 22.05.2007

Размещение рекламы в СМИ 2 22.05.2007 24.05.2007

Создание веб-сайта 7 22.05.2007

Формирование и сдача руководству отчета о завершении проекта 5 31.05.2007

 

Таким образом, открытие производства произойдет 1 июня 2007 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 5.1 – диаграмма ГАНТТА

Прединвестиционная и инвестиционная фазы любого проекта требуют тщательной проработки графика работ и перечня привлекаемых ресурсов. Система Project Expert формирует календарный график первоначальных капитальных вложений и подготовительных работ – диаграмму GANTT.

Проект организации производства – это сложный и трудоемкий процесс, начинающийся с зарождения идеи и разработки концепции и заканчивающийся реализацией самого проекта.

Порядок, длительность, стоимость, взаимосвязь этапов отражены в календарном плане.

5. модуль «ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН»

Таблица 5.3 — Описание реализуемой продукции и цены

Наименование Ед. изм. Нач. продаж Цена (тыс. руб)

Проектная документация шт. 01.06.2007 300

Комплект материалов шт. 01.06.2007 3000

 

В таблице 5.4 представлен плановый объем продаж на период реализации проекта.

Таблица 5.4 — Планируемый объём продаж

Продукт Ед. изм. 6.07 7.07 8.07 9.07 10.07 11.07 12.07

проектная

документация шт 20 15 10 10 5 5 2

комплект

материалов шт 2 20 18 15 10 2 1

 

Предполагаются к продаже нестандартная проектная документация и комплекты материалов, и спрогнозировать количественно объем продаж по видам не представляется возможным.

По этой причине в модели фигурируют продукты с усредненной стоимостью и сложностью изготовления.

Моментом реализации данных продуктов считается дата начала производства – 01 июня 2007 года.

Сбыт реализуемой продукции предполагает продажу с полной предоплатой за 10 дней до отгрузки для проектной документации и за 20 дней для комплектов материалов.

В таблице 5.5 отражены прямые издержки по всему проекту.

Таблица 5.5 — Прямые издержки

Продукт Материалы и комплектующие Цена (тыс. руб)

проектная документация — 10

комплект материалов доработка 600

сырье и материалы 2000

 

В таблице 5.6 представлена информация об общих издержках проекта

Таблица 5.6 — Общие издержки

Название Сумма (тыс. руб.) Платежи

Управление

Аренда офиса 125 Ежемесячно

Охрана 20 Ежемесячно

Производство

Производственные 100 Ежемесячно, в период пр-ва.

Маркетинг

Реклама 2500 Раз в год.

 

План по персоналу представлен в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – План по персоналу

Должность Кол-во З\п (тыс. руб.) Платежи

Управление

Генеральный директор 1 70 в течение всего проекта

Директор проектов 1 50 в течение всего проекта

Директор по развитию 1 50 в течение всего проекта

Начальник ПРО 1 30 в течение всего проекта

Начальник отдела комплектации 1 30 в течение всего проекта

Начальник заготовительного цеха 1 30 в течение всего проекта

Начальник отдела управления проектами 1 30 в течение всего проекта

Производство

Главный инженер проектов 1 25 в период производства

Инженер-конструктор 1 20 в период производства

Инженер-расчетчик 2 20 в период производства

Инженер-проектировщик 2 20 в период производства

Менеджер по внешней комплектации 1 20 в период производства

Менеджер по комплектации 2 20 в период производства

Продолжение таблицы 5.7

Должность Кол-во З\п (тыс. руб.) Платежи

Рабочий 3 10 в период производства

Руководитель проекта 3 25 в период производства

 

6. модуль «ФИНАНСИРОВАНИЕ»

Владельцы холдинга «ИНСИ» вкладывают 8 200 тыс. руб. в виде акционерного капитала.

 

5.2. Анализ результатов проекта

 

5.2.1 Прибыли и убытки проекта

 

В приведенной ниже таблице представлен отчет о прибылях и убытках рассматриваемого предприятия.

Из таблицы видно, что вплоть до 6 месяца проекта на предприятии отсутствует валовой объем продаж, что связано завершением процесса организации предприятия. Поскольку «Инси-инжиниринг» осуществляет деятельность по разработке и реализации комплексных решений для промышленного и гражданского строительства, то данное предприятие обладает, сезонным производственным циклом, т.е. строительные работы проводятся в основном в теплое время года: с апреля по октябрь.

Отрицательная величина чистой прибыли в начале года связана с погашением кредиторской задолженности переданной холдингом «Инси» предприятию «Инси-инжиниринг».

Анализируя чистую прибыль по проекту видно, что максимального своего значения она достигает в июле и составляет 6601 тыс. руб.

Для того, чтобы оптимизировать деятельность данного предприятия и добиться еще больших значений чистой прибыли, необходимо сокращать прямые издержки.

 

Таблица 5.8 – Отчет о прибылях и убытках

Строка 1.2007 2.2007 3.2007 4.2007 5.2007 6.2007 7.2007 8.2007 9.2007 10.2007 11.2007 12.2007

Валовый объем

продаж 10 611,11 57 497,93 51 291,50 43 604,05 28 885,32 6 946,05 3 365,39

Чистый объем

продаж 10 611,11 57 497,93 51 291,50 43 604,05 28 885,32 6 946,05 3 365,39

Материалы и

комплектующие 5 243,81 47 821,42 42 462,09 35 736,07 24 034,73 4 889,81 2 463,40

Суммарные прямые

издержки 5 243,81 47 821,42 42 462,09 35 736,07 24 034,73 4 889,81 2 463,40

Валовая прибыль 5 367,30 9 676,51 8 829,41 7 867,98 4 850,59 2 056,24 901,98

Налог на имущество 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 18,66 0,00 0,00

Административные

издержки 127,61 128,82 130,05 131,28 132,53 133,78 135,05 136,33

Производственные

издержки 88,84 89,69 90,54 91,40 92,26 93,14 94,02

Маркетинговые издержки 2 118,64

Зарплата административного

персонала 362,88 366,32 369,80 373,31 376,85 380,43 384,04 387,68 391,36 395,07 398,82 402,61

Зарплата производственного

персонала 383,07 386,70 390,37 394,08 397,82 401,59 405,40

Суммарные постоянные

издержки 2 481,52 366,32 369,80 373,31 504,46 981,16 990,47 999,87 1 009,36 1 018,93 1 028,60 1 038,36

Убытки предыдущих

периодов 2 507,52 2 899,84 3 295,64 3 694,94 4 225,40

Прибыль до выплаты налога -2 507,52 -2 899,84 -3 295,64 -3 694,94 -4 225,40 142,08 8 686,04 7 829,54 6 858,62 3 831,66 1 027,64 -136,38

Налогооблагаемая прибыль -2 507,52 -2 899,84 -3 295,64 -3 694,94 -4 225,40 142,08 8 686,04 7 829,54 6 858,62 3 831,66 1 027,64 -136,38

Налог на прибыль 34,10 2 084,65 1 879,09 1 646,07 919,60 246,63

Чистая прибыль -2 507,52 -2 899,84 -3 295,64 -3 694,94 -4 225,40 107,98 6 601,39 5 950,45 5 212,55 2 912,06 781,00 -136,38

 

5.2.2 Кеш-фло проекта

 

Таблица кеш-фло, представленная ниже, представляет собой движение денежных потоков на весь период реализации проекта.

В данной таблице отражен денежный поток от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, а также сформирован баланс наличности на начало и конец периода. Как видно из таблицы, баланс наличности на конец периода достаточно мало, вплоть до июня 2007 года, что объясняется запуском производства «Инси-инжиниринг» только к июню.

С июня до сентября, как видно из таблицы, денежный поток каждого месяца достаточно велик, что объясняется периодом реализации готовых объектов гражданского и промышленного строительства.

 

Таблица 5.9 — Кеш-фло проекта

Строка 1.2007 2.2007 3.2007 4.2007 5.2007 6.2007 7.2007 8.2007 9.2007 10.2007 11.2007 12.2007

Поступления от продаж 6 257,27 49 913,07 63 482,65 54 466,40 40 406,50 16 820,64 5 706,15 1 544,92

Затраты на материалы

и комплектующие 1 467,69 44 416,87 50 105,26 42 168,56 28 360,98 5 769,98 2 906,82

Суммарные прямые издержки 1 467,69 44 416,87 50 105,26 42 168,56 28 360,98 5 769,98 2 906,82

Общие издержки 2 500,00 150,58 256,85 259,28 261,74 264,23 266,73 269,27 271,82

Затраты на персонал 288,00 290,73 293,49 296,28 299,09 605,95 611,70 617,50 623,36 629,28 635,25 641,28

Суммарные постоянные

Издержки 2 788,00 290,73 293,49 296,28 449,67 862,79 870,98 879,25 887,59 896,01 904,51 913,10

Другие поступления 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42 249,42

Другие выплаты 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08 1 436,08

Налоги 88,96 -291,68 90,39 91,12 91,85 1 103,16 7 523,92 3 043,42 801,49 -131,40 -1 621,83 130,00

Кэш-фло от операционной

деятельности -4 063,63 -1 185,72 -1 570,55 -1 574,06 4 529,09 45 292,75 9 484,21 -748,20 -4 637,81 -13 491,62 -533,17 -3 591,67

Собственный (акционерный)

капитал 8 200,00

Кэш-фло от финансовой

еятельности 8 200,00

Баланс наличности

на начало периода 203,00 4 339,37 3 153,65 1 583,10 9,05 4 538,13 49 830,89 59 315,10 58 566,90 53 929,09 40 437,47 39 904,30

Баланс наличности

на конец периода 4 339,37 3 153,65 1 583,10 9,05 4 538,13 49 830,89 59 315,10 58 566,90 53 929,09 40 437,47 39 904,30 36 312,63

 

5.2.3 Бухгалтерский баланс проекта

 

В таблице, приведенной ниже, представлен баланс предприятия на весь период проекта. Валюта баланс колеблется в пределах от 16 до 61 млн. рублей, а в летний период резко возрастает, что связано с сезонностью спроса на продукцию предприятия.

Таблица 5.10 – Бухгалтерский баланс

Строка

1.2007 2.2007 3.2007 4.2007 5.2007 6.2007 7.2007 8.2007 9.2007 10.2007 11.2007 12.2007

Денежные средства 4 339,37 3 153,65 1 583,10 9,05 4 538,13 49 830,89 59 315,10 58 566,90 53 929,09 40 437,47 39 904,30 36 312,63

Счета к получению 2 743,58 2 494,17 2 244,75 1 995,33 1 745,92 1 496,50 1 247,08 997,67 748,25 498,83 249,42

Сырье, материалы и комплектующие 14 180,00 14 180,00 14 180,00 14 180,00 14 180,00 10 180,00

Краткосрочные предоплаченные расходы 200,44

Суммарные текущие активы 21 463,40 19 827,82 18 007,85 16 184,38 20 464,05 61 507,39 60 562,18 59 564,57 54 677,34 40 936,31 40 153,72 36 312,63

СУММАРНЫЙ АКТИВ 21 463,40 19 827,82 18 007,85 16 184,38 20 464,05 61 507,39 60 562,18 59 564,57 54 677,34 40 936,31 40 153,72 36 312,63

Отсроченные налоговые платежи 192,83 204,74 216,65 1 160,10 7 618,04 5 206,60 4 828,15 5 525,71 4 939,24 6 922,06 6 709,57

Счета к оплате 15 796,92 14 360,83 12 924,75 11 488,67 10 052,58 8 616,50 7 180,42 5 744,33 4 308,25 2 872,17 1 436,08

Полученные авансы 5 302,77 36 990,87 33 291,79 28 158,26 18 797,01 4 166,46 2 056,14

Суммарные краткосрочные обязательства 15 796,92 14 553,66 13 129,49 11 705,32 16 515,45 53 225,41 45 678,81 38 730,75 28 630,97 11 977,87 10 414,28 6 709,57

Капитал внесенный сверх номинала 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00 8 210,00

Добавочный капитал -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00 -170,00

Нераспределенная прибыль -2 373,52 -2 765,84 -3 161,64 -3 560,94 -4 091,40 241,98 6 843,37 12 793,82 18 006,37 20 918,44 21 699,44 21 563,06

Суммарный собственный капитал 5 666,48 5 274,16 4 878,36 4 479,06 3 948,60 8 281,98 14 883,37 20 833,82 26 046,37 28 958,44 29 739,44 29 603,06

 

5.3 Анализ интегральных показателей

 

В таблице 5.11 представлена информация об интегральных показателях проекта.

Таблица 5.11 – Интегральные показатели проекта

Показатель Значение

Ставка дисконтирования 25,00 %

Период окупаемости 6 мес

Дисконтированный период окупаемости 6 мес

Средняя норма рентабельности 432,50 %

Чистый приведенный доход 27 910

Индекс прибыльности 4,32

Внутренняя норма рентабельности 10 000 %

Модифицированная внутренняя норма рентабельности 88,89 %

Длительность 0,21 лет

 

Срок возмещения PBP (Payback Period) – срок окупаемости проекта, определяется как период времени t, требуемый для возмещения начального капитала посредством накопленных чистых потоков реальных денег, генерированных проектом.

Проект принимается, если рассчитанный срок окупаемости не превышает срока жизни проекта.

Дисконтированный период окупаемости рассчитывается аналогично простому периоду окупаемости, однако при суммировании чистого денежного потока производится его дисконтирование.

Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализациями и величиной начальных инвестиций.

NPV (Net Present Value) – чистый дисконтированный доход – рассчитывается как разность между приведёнными (дисконтированными), как правило, к моменту начала проекта стоимостями всех денежных поступлений и издержек, связанных с реализацией проекта.

Приведённая чистая стоимость является главным критерием качества развития предприятия, а стало быть, и главным критерием качества управления.

Для того чтобы принять проект, NPV, должен быть больше нуля, следовательно, наш проект целесообразен к его принятию.

Индекс прибыльности PI (Profitability Index) — показывает относительную прибыльность (дисконтированную рентабельность) проекта и равен отношению дисконтированного потока доходов к дисконтированному потоку затрат.

В случае с нашим проектом индекс прибыльности в основной валюте равен 4,32. Согласно данному методу оценки удельной отдачи вложенных средств, к реализации должны приниматься проекты, индекс доходности которых больше единицы, следовательно, проект экономически целесообразен к дальнейшей реализации.

По экономическому содержанию внутренняя норма рентабельности отражает предельное значение ставки процента, при которой чистая приведенная стоимость равна нулю.

В нашем случае величина IRR составляет 343%, то есть это та максимальная процентная ставка, под которую организация могла бы взять кредит, если бы она хотела финансировать проект с помощью заемного капитала, а входящие потоки денежных средств, поступающие от реализации проекта, использовались бы для погашения процентов и основной суммы кредита.

Процентная ставка на рынке капитала примерно составляет 16-18% годовых, следовательно, проект следует принять в силу превышения IRR над ставкой процента на рынке капитала.

 

5.4 Анализ чувствительности проекта

 

Одной из задач анализа проекта является определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Для того чтобы анализ инвестиционного проекта был действительно эффективен, следует сделать прогноз (а точнее говоря, несколько видов прогнозов — пессимистичных и оптимистичных, исходя из реального положения дел). Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.

Целью анализа чувствительности является выяснение того, насколько результаты проекта чувствительны к изменению отдельных переменных состояния среды и проекта.

В качестве основных случайных факторов, способных существенно повлиять на состояние финансовых показателей были выбраны следующие:

— объем сбыта;

— цена сбыта

— общие издержки;

— прямые издержки;

— уровень инфляции;

Допустимое случайное отклонение значения для каждого из фактора — 25%.

В качестве показателя, определяющего финансовую устойчивость проекта к изменяющимся факторам внутренней и внешней среды, был выбран показатель чистой приведенной стоимости (NPV).

Наглядное отображение зависимостей показателей NPV от выбранных параметров представлено на рисунке 5.2.

 

Рисунок 5.2 – Анализ чувствительности

Аналитическое и графическое представление результатов анализа чувствительности позволили выявить, что проект существенным образом зависит от изменений прямых издержек, объема сбыта, а также цены сбыта.

Так при увеличении прямых издержек до 19 % чистая приведенная стоимость проекта обращается в ноль. Однако при снижении данного параметра всего на 10% величина NPV возрастает в 1,5 раза.

Снижение цены сбыта на 14 % также повлечет за собой снижение NPV до нуля. Ясно, что установление цен на производимую продукцию ниже установленного барьера ведет не только к снижению поступлений ее от реализации, но и существенным образов возрастает риск того, что вложенные инвестиции не окупятся в период существования проекта.

Чуть менее чувствительным проект создания производства оказался к изменениям объемов сбыта.

Так уже при снижении данного параметра реализуемой продукции на 70%, величина чистого приведенного дохода уменьшается до ноля.

Снижение объема продаж может быть вызвано различными факторами как внутренней среды проекта (например, высокой стоимостью предлагаемых товаров, низким качеством продукции, низким уровнем обслуживания, низкой квалификацией сотрудников службы сбыта маркетинга и др.), так и внешней среды (экономический кризис, снижение уровня благосостояния общества, эпидемии и другие непредвиденные ситуации как внутри страны, так и за ее пределами).

Таким образом, необходимо постоянно стимулировать спрос и число потенциальных потребителей, что потребует привлечения дополнительных денежных средств на развитие маркетинга, рекламных кампаний и т.д.

Динамика реагирования проекта на изменения объемов общих издержек и уровня инфляции практически одинакова. Во всех случаях колебания данных показателей сказывается на результативности проекта незначительно по сравнению с другими случайными показателями. Так, при увеличении рассматриваемых факторов на 20%, величина чистой приведенной стоимости NPV уменьшается на 2-3%.

Прямые и общие издержки можно сократить закупкой более дешевых материалов, созданием больших производственных запасов, сокращением коммерческих расходов, затрат на заработную плату, сокращение потребления энергоресурсов, сокращение затрат на транспортные услуги. Однако, все это может привести к сокращению объемов сбыта продукции вследствие снижения качества, снижение квалификации персонала, дополнительных затрат на приобретение собственного транспорта.

Таким образом, проведенный анализ показал, что, не смотря на хорошие финансовые показатели, проект сильно зависим от окружающей среды и изменяющихся случайных факторов. Поэтому необходимо постоянно следить за происходящими изменениями на рынке, проводить мониторинг внешней среды, маркетинговые исследования и др., дабы исключить риск возникновения ситуации, при котором проект окажется нецелесообразным и вложенные инвестиции не окупятся.

 

5.5 Анализ безубыточности проекта

 

Безубыточность является обязательным условием для реализации всех коммерческих проектов.

Цель анализа безубыточности состоит в определении объема сбыта при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи продукции.

Программа Project Expert позволяет решить задачу определения количественного и стоимостного значения точки безубыточности для каждого вида продукции, подразделения или компании в целом за любой расчетный период.

Точка безубыточности по всему проекту в целом в основной валюте определялась по годам за весь период его существования следующим образом:

 

ТБ руб. = Е / КВ * 100%, (5.1)

где Е — Суммарные постоянные издержки в основной валюте;

КВ — Коэффициент вклада в покрытие.

Коэффициент вклада на покрытие рассчитывался по формуле:

 

КВ = ВП / V * 100% (5.2)

 

Вклад на покрытие в основной валюте определялась по формуле:

 

ВП = МП = V – C, (5.3)

Где МП – маржинальная прибыль

V — Объем продаж в основной валюте;

С — Суммарные переменные издержки в основной валюте.

Превышение объемом продаж точки безубыточности в основной валюте называется запасом финансовой прочности.

Запас финансовой прочности может выражаться в основной валюте или в процентах от значения объема продаж. Запас финансовой прочности в основной валюте вычислялся по формуле:

 

ЗП руб. = V — ТБ руб. (5.4)

 

Производство начато в третьем квартале захватив из второго всего месяц, поэтому значения второго квартала существенно ниже остальных.

Таблица 5.12 – Анализ безубыточности

Период

Показатель 2 квартал 3 квартал 4 квартал

Суммарные постоянные издержки 1858,93 2999,7 3085,89

Объем продаж 10611,11 152393,48 39196,76

Суммарные переменные издержки 5243,81 126019,58 31387,94

Вклад в покрытие в основной валюте 5 367,30 26 373,90 7 808,82

Коэффициент вклада в покрытие 50,58 17,31 19,92

Продолжение таблицы 5.12

Период

Показатель 2 квартал 3 квартал 4 квартал

Точка безубыточности 3 675,09 17 332,85 15 489,78

Запас финансовой прочности 6 936,02 135 060,63 23 706,98

Резерв прибыльности 0,65 0,89 0,60

 

Вклад на покрытие (на 3 квартал) составляет 26 373,90 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что данная величина может быть израсходована на покрытие постоянных затрат, расчетов по кредитам и др. И чем больше отношение маржинальной прибыли к валовой выручке, тем большая доля валовой выручки может быть израсходована на компенсацию постоянных затрат, направлена на расширенное производство и т.д.

Коэффициент вклада на покрытие показывает долю валовой выручки направленную на покрытие постоянных издержек. В нашем проекте коэффициент равен 17.3% и 19,9% в третьем и четвертом кварталах соответственно.

Точка безубыточности определяет значение объемов сбыта в денежном выражении, при котором операционная прибыль равна нулю. В нашем случае (например, в третьем квартале) валовая выручка в точке безубыточности равна 17 332,85 руб.

 

Резерв прибыльности = (5.5)

 

То есть, снижение натурального объема производства и реализации продукции более чем на 89% переведет производство в убыточное состояние.

Резерв прибыльности является одним из показателей риска, который показывает на сколько процентов может быть уменьшен фактический выпуск продукции без перехода в режим убыточной зоны. Анализ точки безубыточности показал достаточно большой резерв прибыльности по периодам. Снижение этого резерва в третьем квартале обосновано снижением объемов производства, обусловленное сезонным характером работы предприятия.

5.6 Анализ рисков проекта методом «Монте-Карло»

 

Анализ рисков с использованием метода моделирования Монте-Карло представляет собой сочетание методов анализа чувствительности и анализа сценариев. Результатом такого анализа выступает распределение вероятностей возможных результатов проекта. Имитационное моделирование по методу Монте-Карло позволяет построить математическую модель для проекта с неопределенными значениями параметров и получить распределение доходности проекта.

В качестве неопределенных данных рассматривались объем и цена сбыта, а также общие издержки. Именно эти факторы показали наибольшее влияние на доходность проекта при проведение анализа чувствительности. Рассматривалось отклонение данных факторов на ± 10%. Число расчетов составило 500.

В итоге были получены следующие результаты (таблица 5.13):

Таблица 5.13 – Интегральные показатели проекта по методу Монте-Карло

Эффективность инвестиций Среднее Неопределенность

Дисконтированный период окупаемости 5 0,00

Индекс прибыльности 4,35 0,14

Чистый приведенный доход 28112 0,16

Внутренняя норма рентабельности 9840 0,00

Период окупаемости 5 0,00

Средняя норма рентабельности 434,91 0,14

Модиф. внутренняя норма рентабельности 98.34 0,16

Длительность, мес. 0,12 0,00

Устойчивость проекта 80%

 

Практически, приемлемым отклонением можно считать величины в пределах 20% от среднего значения. Из таблицы видно, что все значения по указанным параметрам лежат в допустимых пределах.

Графическая интерпретация результатов расчета представлена на рисунке 5.3.

 

Рисунок 5.3 –Плотность распределения значений NPV

Из графика распределения NPV видно, что даже в худшем смоделированном случае, значение NPV не опускается до нулевой отметки и находится на положительном уровне.

Проведенное имитационное моделирование проекта создания компании позволило сделать следующие выводы:

— по данным отчета о прибылях и убытках на третий квартал, чистая прибыль составит 17 764 тыс. руб. третий квартал – разгар сезона строительства.

— расчет интегральных показателей показал, что срок окупаемости вложенных в проект инвестиций составляет 6 месяцев с даты начала его реализации;

— высокие показатели чистой приведенной стоимости, индекса доходности и рентабельности позволяют сделать вывод об экономической целесообразности принятия проекта к дальнейшей реализации;

— несмотря на хорошие финансовые показатели, проект оказался наиболее чувствителен к изменениям объемов прямых издержек, объемов и цены сбыта.[2,17]

 

 

 

 

Заключение

 

Подводя итоги по проделанной работе необходимо сделать следующие выводы по разделам и всей работе в частности.

Так, концепция проекта показала обоснованность и необходимость реализации проекта, поскольку реализация предложенного проекта позволит увеличить рыночную стоимость холдинга. Также в этом разделе были выявлены сильные, слабые стороны, а также возможности развития предприятия и рыночные угрозы. К сильным сторонам и возможностям можно отнести принцип одного окна и сложноперенимаемую технологию, а к слабым сторонам и угрозам относятся высокая стоимость комплекта материалов, появление более совершенных технологий и развитие конкуренции в данной области строительства.

Кроме того, оценено влияние внешней среды на рассматриваемое предприятие, выделены основные влияющие факторы экономического, политического, социального и технологического характера.

Здесь также были разработаны маркетинговые стратегии конкурентного преимущества Портера – дифференциацию и сфокусированную дифференциацию.

В итоге, была определена ориентация на узкий сегмент – сегмент состоятельных заказчиков, что подтверждает отражение стратегии сфокусированной дифференциации.

В маркетинговом исследовании мы определили портрет нашего основного потребителя, узнали предпочтения заказчиков, которые приносят основную долю выручки ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг». Ответили на вопрос – «Каким образом мы должны продвигать инжиниринговую услугу?».

Так же после исследования мы можем обоснованно отказаться от работы с некоторыми контрагентами.

Самым важным открытием для нас стала готовность пользоваться инжиниринговыми услугами крупных предприятий и их информированность о таких услугах. Опираясь на наше исследование можно утверждать, что предприятие ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» может выйти на рынок услуг и занять на нём достойное место.

Финансовый успех предприятия подтверждается готовностью предприятий платить за качественно предоставленную услугу.

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» можно сделать следующие заключения и выводы:

На предприятии наблюдается существенная зависимость от заемного капитала, следовательно, с таким соотношением заемных и собственных средств предприятие не является финансово устойчивым, что подтверждают и соответствующие показатели, рассчитанные в данной работе. Делая вывод по составу и структуре имущества предприятия и источников средств важно заметить, что в динамике состава источников средств и имущества на конец периода по всем статьям наблюдается положительная тенденция, в то время как структурная картина говорит в большей степени о негативной тенденции.

Говоря об анализе ликвидности предприятия, нужно сказать, что на текущий момент предприятие неплатежеспособное. Т.е. в настоящее время предприятие не может рассчитаться по своим обязательствам, поскольку имеется как недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств), так и слишком большие величины наиболее срочных обязательств (долг перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками). Кроме того, предприятие находится в неустойчивой финансовой ситуации, поскольку имеется недостаток собственных оборотных средств и излишек общей величины формирования запасов и затрат.

В связи с тем, что уровень ликвидности предприятия во многом зависит от величины его обязательств, то практически все показатели, относящиеся к этой группе не удовлетворяют нормативным значениям и имеют тенденцию к ухудшению, т.к. величина обязательств предприятия к концу периода увеличивается. То же можно сказать и о показателях финансовой устойчивости: коэффициенты данной группы говорят о высокой степени зависимости предприятия от заемных средств, которая имеет тенденцию к росту, также анализ показал, что на предприятии имеет место нерациональное использование оборотного и собственного капитала, а также существенное превышение оборотного капитала над собственным.

Показатели деловой активности, рассчитанные и в днях, и в оборотах, отражают положительную тенденцию к концу периода и свидетельствуют о росте производительности, реализации продукции и т.д.

Практически все показатели рентабельности ухудшаются к концу периода в связи с ростом себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.

Проведенное имитационное моделирование проекта создания компании позволило сделать следующие выводы:

1) по данным отчета о прибылях и убытках на третий квартал, чистая прибыль составит 17 764 тыс. руб. третий квартал – разгар сезона строительства.

2) расчет интегральных показателей показал, что срок окупаемости вложенных в проект инвестиций составляет 6 месяцев с даты начала его реализации;

3) высокие показатели чистой приведенной стоимости, индекса доходности и рентабельности позволяют сделать вывод об экономической целесообразности принятия проекта к дальнейшей реализации;

4) несмотря на хорошие финансовые показатели, проект оказался наиболее чувствителен к изменениям объемов прямых издержек, объемов и цены сбыта.

Несмотря на неблагоприятные показатели в части финансового анализа, в целом существует положительная динамика. Однако стоит обратить внимание на то, что предприятие новое, следовательно все заемные средства можно объяснить именно этим. Но уже на данном этапе понятно, что проект прибыльный и по результатам моделирования способен окупиться за 6 месяцев.

Каждый из разделов проекта показал, что проект необходим к реализации и позволит холдингу увеличить его стоимость.

 

Список литературы

 

1. Бухгалтерская отчетность ЗАО «ИНСИ-Инжиниринг» на сентябрь 2007г.

2. Коровина А.А., Баев Л.А. Имитационное моделирование инвестиционных проектов: учебно-тренинговая программа подготовки проект-менеджеров. – Челябинск, 2005. – 66с;

3. Мазур И.И. Управление проектами: Учеб. пособие для студентов, обучающихся поспециальности «Менеджмент организации» / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро, Н.Г. Ольдерогге; под общ. ред. И.И. Мазура. – 3-е изд.- М.: Омега-Л, 2005. – 664 с.;

4. Мурзина Е.В. Состояние и проблемы развития экономики России и Челябинской области: учебно-тренинговая программа подготовки проект-менеджеров. – Челябинск, 2006. – 18с.

5. Путилова М.Д. Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия: учебно-тренинговая программа подготовки проект-менеджеров. – Челябинск, 2007. – 19с

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд.- Минск: ООО «Новое знание», 2001.-688с.

7. Тарасов Ю.Н. Теоретические основы и технология стратегического менеджмента: учебно-тренинговая программа подготовки проект-менеджеров. – Челябинск, 2006.-93с.

8. Турсунбаев Б.М., Петренко И.Я., Исмуратов С.Б. Основы организации бизнеса: Учебное пособие.- Челябинск, Южно-Уральское книжное издательство, 1995.- 638с.

9. Управление проектами / Н.И. Ильин, И.Г. Лукманова, А.М. Немчин и др. Под ред. В.Д. Шапиро. – СПб.; «Два ТрИ», 1996.- 610с.

10. www.insi.ru

11. www.cbond.info.ru4

12. www.finmanager.ru

13. www.mosoblpress.ru

14. www.pbs.ru

15. www.finansial-analysis.ru

16. www.finanalis.ru

17. www.GAAP.ru

 

 

Приложение А

Бухгалтерская отчетность за первый квартал

 

Бухгалтерский баланс на 31 марта 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

 

 

АКТИВ Код стр. На начало года На конец года

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 809

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) 211 262

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 257

расходы будущих периодов (31) 217 290

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 271

Денежные средства 260 1

Прочие оборотные активы 270 322

Итого по разделу II 290 1403

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 1403

ПАССИВ Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85) 410 10

Нераспределенная прибыль отчетного года 480 95

Итого по разделу III 490 105

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 0

Итого по разделу IV 590 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Кредиторская задолженность 620 1298

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76) 621 157

по оплате труда (70) 624 480

по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 94

задолженность перед бюджетом (68) 626 119

прочие кредиторы 628 448

Итого по разделу V 690 1298

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 1403

 

 

Приложение А

Бухгалтерская отчетность за первый квартал

 

Отчет о прибылях и убытках

За период 1 января по 31 марта 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) 10 1045

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 20 -905

валовая прибыль 29 140

Коммерческие расходы 30 0

Управленческие расходы 40 0

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) 50 140

Проценты к получению 60

Проценты к уплате 70

Доходы от участия в других организациях 80

Прочие операционные доходы 90

Прочие операционные расходы 100 -12

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) 110 128

Прочие внереализационные доходы 120

Прочие внереализационные расходы 130

Прибыль (убыток)до налогооблажения 140 128

Налог на прибыль 150 -33

Отвлеченные средства 160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160)) 170 95

чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 95

постоянные налоговые обязательства (активы) 200 2

 

 

Приложение Б

Бухгалтерская отчетность за первое полугодие

 

Бухгалтерский баланс на 31 июня 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

 

АКТИВ Код стр. На начало года На конец года

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0 0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 809 14180

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) 211 262 13648

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 257 235

расходы будущих периодов (31) 217 290 297

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 271 2993

Покупатели и заказчики 154

Прочие дебиторы 2839

Денежные средства 260 1 203

Прочие оборотные активы 270 322 0

Итого по разделу II 290 1403 17377

БАЛАНС 399 1403 17377

ПАССИВ Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85) 410 10 10

Нераспределенная прибыль отчетного года 480 95 134

Итого по разделу III 490 105 144

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 0 0

Итого по разделу IV 590 0 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Кредиторская задолженность 620 1298 17233

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76) 621 157 1526

по оплате труда (70) 624 480 1408

по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 94 87

задолженность перед бюджетом (68) 626 119 82

прочие кредиторы 628 448 14130

Итого по разделу V 690 1298 17233

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 1403 17377

 

 

Приложение Б

Бухгалтерская отчетность за первое полугодие

 

Отчет о прибылях и убытках

За период 1 января по 30 июня 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) 10 1045 10325

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 20 -905 -8618

валовая прибыль 29 140 1707

Коммерческие расходы 30 0 -250

Управленческие расходы 40 0 -1249

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) 50 140 208

Проценты к получению 60

Проценты к уплате 70

Доходы от участия в других организациях 80

Прочие операционные доходы 90

Прочие операционные расходы 100 -12 -26

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) 110 128 182

Прочие внереализационные доходы 120

Прочие внереализационные расходы 130

Прибыль (убыток)до налогооблажения 140 128 182

Налог на прибыль 150 -33 -48

Отвлеченные средства 160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160)) 170 95 134

чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 95 134

постоянные налоговые обязательства (активы) 200 2 4

 

 

Приложение В

Бухгалтерская отчетность за 9 месяцев

 

Бухгалтерский баланс на 31 сентября 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

 

АКТИВ Код стр. На начало года На конец года

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0 685

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 14180 21639

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) 211 13648 21144

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 235 484

расходы будущих периодов (31) 217 297 11

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2993 14536

Покупатели и заказчики 154 6521

Прочие дебиторы 2839

Денежные средства 260 203 693

Прочие оборотные активы 270 0

Итого по разделу II 290 17377 36868

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 17377 37553

ПАССИВ Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85) 410 10 10

Нераспределенная прибыль отчетного года 480 134 211

Итого по разделу III 490 144 221

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ 0

Итого по разделу IV 590 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Кредиторская задолженность 620 17233 37332

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1526 15033

по оплате труда (70) 624 1408 893

по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 87 94

задолженность перед бюджетом (68) 626 82 91

прочие кредиторы 628 14130 21221

Итого по разделу V 690 17233 37332

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 17377 37553

 

 

Приложение В

Бухгалтерская отчетность за первое полугодие

 

Отчет о прибылях и убытках

За период 1 января по 30 июня 2007 г.

Организация Закрытое Акционерное Общество «ИНСИ-Инжиниринг»

Вид деятельности Производство строительных металлических изделий

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое Акционерное Общество

Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) 454092, г.Челябинск, ул. К.Либкнехта, 2

Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) 10 39987

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 20 -35033

валовая прибыль 29 4954

Коммерческие расходы 30 -2109

Управленческие расходы 40 -2509

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) 50 336

Проценты к получению 60

Проценты к уплате 70

Доходы от участия в других организациях 80

Прочие операционные доходы 90

Прочие операционные расходы 100 -52

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) 110 284

Прочие внереализационные доходы 120

Прочие внереализационные расходы 130

Прибыль (убыток)до налогооблажения 140 284

Налог на прибыль 150 -73

Отвлеченные средства 160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160)) 170

чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 211

постоянные налоговые обязательства (активы) 200 5

 

 

Приложение Г

Анкета

 

Здравствуйте, предлагаем Вам принять участие в маркетинговом исследовании, направленном на выявление потребительских предпочтений в области строительного инжиниринга. Инжиниринг представляет собой комплексную услугу, объединяющую проектирование, изготовление и монтаж строительных конструкций.

Для этого необходимо ответить на вопросы, приведенные ниже. Обозначьте кружком тот вариант ответа, с которым вы согласны. Благодарим за сотрудничество.

1.Название Вашей организации________________________________________________

2.Вид деятельности __________________________________________________________

3. Как часто вы строите?

а) Основная деятельность б) Периодически, по мере необходимости

в) Разовая потребность

4. Пользовались ли вы услугами ИНСИ?

а) Да б) Нет

5. Считаете ли вы, что инжиниринговые услуги – это удобно?

а) Да б) Нет

6. Укажите среднюю стоимость Вашего заказа в строительстве.

а) До 2 млн. руб. б) От 2 до 10 млн. руб.

в) От 10 млн. руб. и более.

7.Готовы ли вы платить за инжиниринговые услуги?

а) Да б) Нет

8.Какова должна быть стоимость инжиниринговых услуг в % от стоимости объекта

а) до 2% б)от 2% до5% в)от 5% до 10% г) свыше 10%

9.Форма собственности вашей организации?

а) ООО б)МУП в)ОАО г) ЧП

10.Пользуетесь ли вы нетрадиционными материалами в строительстве?

а) Да б) Нет

11. Доверяете ли вы новейшим технологиям?

а) Да, охотно их использую

б) Предпочитаю уже проверенные

в) Да, при положительных отзывах

12. Что для Вас является определяющим при выборе строительной компании?

а) Продолжительность деятельности

б) Репутация

в) Стоимость услуг

13. Укажите источник информации о холдинге ИНСИ.

а) СМИ б) Знакомые в) Интернет

14. Что бы вы хотели изменить в деятельности компании ИНСИ?