Аннотация

Данный дипломный проект выполнен на тему «Пути снижения издержек производства»

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

В условиях рыночной экономики исключительно велика роль анализа за-трат на производство и реализацию продукции, поскольку финансовые результаты деятельности предприятия непосредственно зависят от себестоимости продукции. Кроме того, в условиях конкуренции зачастую только снижение себестоимости позволяет снизить цену и, как следствие, увеличить или хотя бы сохранить свое присутствие на рынке. В связи с этим выявление факторов и тенденций формирования себестоимости позволяет принимать обоснованные решения по управлению затратами и прибылью.

В первом разделе рассмотрена краткая характеристика объекта исследования ОАО «Кургандормаш» и проблемы его развития.

Во втором разделе исследуется и анализируется состояние и функционирование ОАО «Кургандормаш» в современных условиях. Произведен анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности, рассчитаны показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, осуществлен анализ вероятности банкротства предприятия.

В третьем разделе представлен проект мероприятий направленных на снижение издержек производства. В четвертом разделе проведена оценка эффективности инвестиций проектных мероприятий.

 

Содержание

Введение 3

1 Характеристика предприятия и проблем его развития 5

1.1 Краткая характеристика предприятия 5

1.2 Организационно-правовая форма управления 9

1.3 Организационная и производственная структура предприятия 13

2 Анализ финансово хозяйственной деятельности 19

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия 19

2.2 Выявление статей снижения издержек 36

3 Проект мероприятий по снижению издержек производства 43

3.1 Снижение издержек за счет использования собственной котельной 43

3.2 Снижение издержек за счет внедрения нового оборудования 49

4 Экономическая оценка эффективности предлагаемых мероприятий 57

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

 

Введение

Прибыль предприятия зависит от цены продукции и затрат на ее производство. Цена продукции на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Под воздействием законов рыночного ценообразования в условиях свободной конкуренции цена продукции не может быть выше или ниже по желанию производителя или покупателя, она выравнивается автоматически. Другое дело затраты на производство продукции, или издержки производства. Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых или материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно производитель располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести в действие при умелом руководстве.

Издержки производства – это стоимостное выражение всех затрат произ-водственных факторов, необходимых предприятию для своей деятельности.

Издержки на производство охватывают все затраты и составляют для производителя внутреннюю стоимость товара, поэтому являются базой для определения исходной продажной цены предложения, а также для выбора рациональной предпринимательской политики. Издержки предприятия отражают текущие затраты на производство и реализацию товара.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

В условиях рыночной экономики исключительно велика роль анализа за-трат на производство и реализацию продукции, поскольку финансовые результаты деятельности предприятия непосредственно зависят от себестоимости продукции. Кроме того, в условиях конкуренции зачастую только снижение себестоимости позволяет снизить цену и, как следствие, увеличить или хотя бы сохранить свое присутствие на рынке. В связи с этим выявление факторов и тенденций формирования себестоимости позволяет принимать обоснованные решения по управлению затратами и прибылью.

Принятие управленческих решений невозможно без анализа текущих затрат на производство и реализацию продукции и затрат, которые возникнут в ходе реализации вновь разрабатываемых проектов.

Основными задачами такого анализа являются: оценка обоснованности расчетных величин затрат (нормативов); выявление и изменение влияния факторов, положительно и отрицательно влияющих на некоторые виды затрат; изучение структуры себестоимости и определения влияния различных факторов на ее динамику; выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости и разработка мероприятий по использованию этих резервов.

Цель дипломного проекта – на основе анализа производственно хозяйст-венной деятельности, анализа издержек производства выявить резервы их снижения и предложить мероприятия по снижению себестоимости продукции.

 

Внимание!

Диплом № 2173. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ дипломной работы, цена оригинала 500 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word. 

Оплата. Контакты.

1 Характеристика предприятия и проблемы его развития

 

1.1 Краткая характеристика предприятия

Отрасль дорожного машиностроения в Курганской области представлена несколькими предприятиями одно из них ОАО «Кургандормаш». ОАО «Кургандормаш» занимается производством техники предназначенной для строительства, ремонта и эксплуатации, автомобильных дорог.

Датой рождения завода является октябрь 1941 года. Завод был создан на базе завода дорожных машин эвакуированного из г. Кременчук (Полтавской области). В начале 1946 года завод получил наименование Курганский завод дорожных машин и стал специализироваться на выпуске различных дорожно-строительных машин, автотопливозаправщиков и запасных частей к ним. С ростом объема продукции улучшалось ее качество, что дало заводу возможность выйти на международный рынок. Предприятие поставляло продукцию в 42 страны мира, экспортные поставки велись в основном в социалистические и развивающиеся страны.

Начиная с1955 года, выпускаемые заводом автогудранаторы и битумовозы неоднократно экспортировались на международных выставках, где получили высокие награды. С 1965 года и по 1977 год завод 9 раз являлся участником ВДНХ СССР, представленные им машины отмечались дипломами второй и третьей степени.

Девяностые годы явились кризисными для предприятия, когда дорожное строительство в стране стало переживать спад, потребность в продукции завода резко упала. Мог бы выручить экспорт, но с распадом Советского союза развалился и социалистический лагерь. Как результат всего этого катастрофическое снижение объемов производства.

Таким образом, 1992- 1998гг., по ряду причин завод утратил достигнутые позиции и уровень производства, хотя производственный потенциал (технология, оборудование, кадры, техника, опыт, знания) сохранен.

Основные виды деятельности ОАО «Кургандормаш»: производственная, коммерческая и инвестиционная. Основные направления, которых включают – создание, производство и сбыт машин для строительства, ремонта и содержания дорог, машин для городского коммунального хозяйства, машин для транспортировки и раздачи жидких и сыпучих материалов.

Ассортимент производимой ОАО «Кургандормаш» продукции включает:

— Автотопливозаправщики, предназначенные для транспортировки и выдачи светлых нефтепродуктов и для механизированной заправки машин и механизмов фильтрованным топливом с отсчетом выданного количества;

— Полуприцепы для транспортировки светлых нефтепродуктов;

— Автопоезда – предназначенные для транспортирования нефтепродуктов;

— Автоцистерны – питьевые, вместимостью 5 куб.м. и полуприцепы – материаловозы (для сыпучих грузов), предназначенные для бестарной транспортировки зерна по автомобильным дорогам;

— Автобитумовозы, прицепы и цистерны битумные, предназначенные для транспортировки и выдачи битума в жидком состоянии с малыми потерями тепла;

— Битумощебнераспределители, предназначенные для розлива битума, равномерного однослойного распределения щебня по поверхности дорожных покрытий при строительстве и ремонте автомобильных дорог;

— Автогудроанторы, предназначенные для транспортировки жидких битумных материалов в горячем и холодном состоянии с мест производства или хранения малыми потерями тепла и распределения их на полотно площадок и дорог;

— Уборочные комбинированные машины, предназначенные для круглого-дичного содержания автомобильных дорог с твердым покрытием, обеспечивает комплекс работ: патрульная снегоочистка выпавшего снега, скоростная очистка снега с дорожного полотна, обработке дорожных покрытий противогололедными материалами, поливке и мойке дорожных покрытий и элементов дорожного обустройства, уборке мусора с проезжей части;

— Коммунальная техника: машины ассенизационные, предназначенные для механизированного заполнения, транспортирования и выгрузки самотеком жидких отходов, не содержащих горючих и взрывоопасных веществ; мусоровозы, предназначенные для механизированной загрузки твердых бытовых отходов из стандартных контейнеров собственный кузов и транспортирования их к месту эксплуатации.

Структура ассортимента выпускаемой предприятием продукции представлена на рисунке 1.1.

 

Рисунок 1.1 – Структура продукции выпускаемой ОАО «Кургандормаш»

 

Основными покупателями битумовозов, автогудранаторов, битумощебнераспылитиля является дорожно-строительные и ремонтные организации. УМТО Курганавтодор, ГУП «Алтайавтодор», ЗАО «Профмаш»- г. Москва, ОАО КамАЗ – Набережные челны и др.

Основными покупателями автопоездов и полуприцепов-цистерн являются нефтеперерабатывающие и нефтедобывающие предприятия. Топливо заправщики приобретаются частными предпринимателями – владельцами АЗС.

Покупателями дорожных и коммунальных машин являются коммунальные хозяйства, занимающиеся уборкой улиц (МУП, ДРСУ).

Кроме прямых поставок заключаются договора с дилерскими организациями в различных регионах России, Казахстана, Татарстана и Белоруссии.

У предприятия имеются возможности выполнения заказов потребителей. На заводе можно заказать машину с набором приспособлений, необходимых потребителю. Покупателям предоставляется возможность выбора модификации изделия в зависимости от базового шасси (ГАЗ, ЗИЛ, КамАЗ, Урал), возможность приобретения модели на шасси заказчика. Опыт и квалификация проектировщиков, инженеров и рабочих позволяет свести к минимуму количество ошибок и возвратов.

Завод обладает значительным инженерным потенциалом, что позволяет быстро осваивать новые модели дорожно-строительных и коммунальных машин. В последние годы наблюдается внедрение автоматизированных методов проектирования новых изделий и разработки техпроцессов. Однако уровень автоматизации производства остается низким.

В целях повышения качества продукции на предприятии ведется активная работа по внедрению стандартов серии, ISO 9000. Стандартизация дает заказчику дополнительную гарантию стабильности качества продукции за счет внедрения четкой системы в работе по качеству, основанной на комплексном подходе к уровню качества.

Миссией ОАО «Кургандормаш» является наиболее полное удовлетворение потребностей предприятий – покупателей в дорожно-строительных машинах и коммунальной техники на основе эффективного производства.

Целью деятельности предприятия является получение и ежегодный прирост прибыли на 10% на основе совершенствования организации и технологии производства и освоения новой продукции.

Действующей общей стратегией ОАО «Кургандормаш» в настоящий мо-мент является стратегия стабильности. Большую часть ресурсов предприятие направляет на поддержание своего текущего положения на рынке и сохранение своих конкурентных преимуществ.

Конкурентной стратегией предприятия является стратегия патиентного поведения и приспособления к узким сегментам широкого рынка специальной автомобильной техники – сегментам дорожно-строительных и коммунальных машин.

Стратегия роста ОАО «Кургандормаш» – производная от общей стратегии стабильности и является стратегией сохранения текущего положения совмещенной с медленно реализуемой продуктовой инновационной стратегией, используемой как возможность для занятия лидирующего положения в своей продуктовой нише и расширения географии рынка.

Инновационная деятельность на ОАО «Кургандормаш» слабо выражена и представляет собой разрозненные действия функциональных подразделений предприятия по улучшению потребительских свойств, выпускаемой продукции, а также эпизодические мероприятия по совершенствованию сбыта.

 

1.2 Организационно-правовая форма управления

Полное наименование предприятия – открытое акционерное общество «Курганский завод дорожных машин».

Краткое наименование ОАО «Кургандормаш».

Организационно-правовая форма – открытое акционерное общество. Форма собственности – смешанная.

Юридический адрес и местонахождение: г. Курган, ул. Урицкого, д. 36.

Общество по своему типу является открытым акционерным обществом. Общество создано на неограниченный срок деятельности.

Правовое положение Общества, порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности акционеров Общества определяются Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208 ФЗ, прочими Федеральными законами, иными правовыми актами РФ, принятыми соответствующими государственными органами в пределах их полномочий, а также Уставом Общества.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособ-ленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от сво-его имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет: круглую печать, содержащую его полное фирменное на-именование на русском языке и указание на место его нахождения, а также другие печати, содержащие надписи, определенные в установленном порядке, штампы и фирменные бланки с наименованием Общества, собственную эмблему, товарный знак, зарегистрированный в установленном порядке, и другие средства визуальной идентификации.

Общество несет ответственность по своим обязательствам в пределах при-надлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые по законода-тельству РФ может быть обращено взыскание. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Общество не отвечает по обязательствам государства и своих акционеров, равно как государство не отвечает по обязательствам Общества.

Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу, а также персональные данные работников Общества.

Целью Общества является извлечение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются: создание, производство и сбыт машин для строительства, ремонта и содержания дорог, машин для городского коммунального хозяйства, машин для транспортировки и раздачи жидких и сыпучих материалов.

Обладая общей правоспособностью, Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых иных видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется феде-ральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Общество в установленном порядке имеет право создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами.

Величина уставного капитала ОАО «Кургандормаш» на 01.01.2006г. со-ставляет 2 453 тыс.р., который разделен на 4 906 тыс. единиц обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 0,5 руб. каждая.

Высшим органом управления ОАО «Кургандормаш» является – общее собрание акционеров. Общее собрание акционеров проводится ежегодно, не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Общества. Собственники предприятия также имеют право на проведение внеочередных собраний акционеров.

Общее руководство деятельностью ОАО «Кургандормаш» осуществляет совет директоров, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров. Совет директоров подчиняется общему собранию акционеров. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется генеральным директором (единоличным исполнительным органом).

Контрольный орган ОАО «Кургандормаш» – ревизионная комиссия, осуществляющая функции внутреннего финансово-хозяйственного и правового контроля за деятельностью организации, ее органов управления, подразделений и служб.

 

 

 

 

 

 

Организационная структура ОАО «Курганский завод дорожных машин»

 

 

1.3 Организационная и производственная структура предприятия

Организационная структура ОАО «Кургандормаш» носит смешанный линейно-функциональный характер. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.2.

Существующая структура управления имеет следующие организационные характеристики

-тип структуры – линейно-функциональный;

-структура управления – иерархическая, четырехуровневая, централизованная. Первые два уровня управления сгруппированы по функциям (общим: плановая, бухгалтерская, финансовая; обеспечивающим: технологическая, энергетическая, ремонтное обслуживание, контроль качества; основным: закупки сырья и материалов, производство, маркетинг, сбыт). На четвертом уровне подразделения сгруппированы по технологическому процессу и видам оборудования, а также по численности, территории.

Главным управляющим на предприятии ОАО «Кургандормаш» является генеральный директор. Он организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений данного предприятия, направление их деятельности на достижение высоких темпов развития и совершенствования производства. Генеральному директору подчинятся все линейные и функциональные руководители.

В подчинении у генерального директора находится главный инженер. Он определяет техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных вопросов по всем направлениям совершенствования. Он обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции, высокое качество, а также организует работу по улучшению ассортимента продукции. Ему подчиняются заместитель главного инженера по энергоремонтному хозяйству и заместитель главного инженера по новой технике и подготовке производства. В их подчинении находятся отделы:

— Главного конструктора;

— Главного технолога;

— Энерго-механический;

— Отдел развития;

— Бюро внедрения компьютерной техники;

— Бюро охраны труда и безопасности.

Заместитель генерального директора по производству руководит производственно — диспетчерским отделом. К основным функциям относится: организация ритмичной работы цехов и предприятия в целом, мобилизация резервов роста производства, улучшение использования основных и оборотных средств. В его подчинении находятся цехи:

— Заготовительно-сварочный (резка сортового и листового проката, процессы холодной и горячей штамповки, свободной ковки, полуавтоматической и ручной дуговой сварки, дробеструильной обработки).

— Механический обработка заготовок, изготовление деталей.

— Сборочный (сборка, испытание готовой продукции, гидро- и пневмоиспытаний на герметичность трубопроводов и емкостей, окраска, гальванопокрытий и формовки резиновых изделий.

Юридический отдел осуществляет организационно правовые мероприятия связанные с деятельностью предприятия, судебные иски и т.д.

Управление качеством и сертификацией занимается отдел технического контроля, который осуществляет контроль за комплектностью и качеством готовой продукции, разрабатывает предложения по предупреждению и уменьшению брака, организует контроль за качеством поступающего сырья, материалов, полуфабрикатов и др. Качество продукции является определяю-щим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Начальник планово – экономического отдела осуществляет: руководство работой по экономическому планированию на предприятии, а также проводит своевременную разработку мер по эффективному использованию капиталовложений, материальных и финансовых ресурсов, повышение рентабельности производства. В его подчинении находится отдел организации труда и заработной платы. Специалисты отдела разрабатывают штатное расписание, составляют годовые, квартальные и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляют контроль за их выполнением, разрабатывают мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем оплаты труда, разрабатывают положения об образовании и расходования фонда материального поощрения, разрабатывают технически обоснованные нормы выработки и проводят ана-лиз их выполнения.

Начальник отдела кадров занимается обеспечением предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий и специальностей. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и рабочих принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения и перевода. Участвует в организации повышения квалификации специалистов и подготовке их к работе на руководящих должностях. Изучает общие итоги работы с кадрами, анализирует причины текучести, прогулов и других нарушений трудовой дисциплины и другое.

Главный бухгалтер организует учет поступающих финансовых средств, товарно-материальных ценностей и основных ресурсов, своевременное и правильное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, использования расходов, выполнение результатов финансово – хозяйственной деятельности.

Отделом снабжения руководит заместитель директора по коммерции, который занимается снабжением предприятия сырьем и материалами, полуфабрикатами, заключает договоры на поставку.

Также заместителю директора по коммерции подчиняются отделы марке-тинга и сбыта. Основными задачами отдела маркетинга являются: сбор, обработка и анализ информации о рынке, спросе на продукцию, активное формирование спроса и стимулирование рынка. Основной задачей отдела сбыта является обеспечение стопроцентного выполнения обязательств по поставкам продукции и товаров в соответствии с заключенными договорами.

При данной структуре линейные руководители имеют право отдавать распоряжения и принимать решения при участии функциональных служб (планового отдела, бухгалтерии, отдела кадров), которые выполняют возложенные на них функции.

Как уже отмечалось, генеральному директору подчиняются все началь-ники отделов, цехов, а также обслуживающий персонал. Каждому руководителю среднего звена подчиняются специалисты, они обеспечивают квалификационное управление производством (инженер – экономист, заместитель главного бухгалтера) и выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений.

Система мотивации персонала предприятия представляет собой приме-нение основных форм оплаты труда и систему премирования. Для оплаты труда основных производственных рабочих применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда, труд вспомогательных рабочих оплачивается по косвенно-сдельной форме оплаты труда.

Для административно-управленческого персонала применяется повре-менно-премиальная форма оплаты труда. Труд сбытового персонала оплачивается по повременной форме оплаты труда плюс стимулирующие выплаты, в зависимости от объемов проданной продукции и результатов проведенных маркетинговых мероприятий.

Состав персонала ОАО Кургандормаш» включает в себя административно управленческий, промышленно-производственный и непроизводственный персонал.

Ниже представлена структура персонала предприятия, сгруппированная по категориям:

— рабочие сдельщики (19,3%);

— рабочие — повременщики (2,8%);

— вспомогательные рабочие (31,8%);

— руководители (19,5%);

— специалисты (22,4%);

— служащие (0,7%);

— ученики (1,2%);

— работники столовой (1,8%);

— работники здравпункта (0,5%).

Работники в возрасте до 40 лет составляют 27,9% от общего числа работников, в возрасте до 50 лет – 30,2%, в возрасте до 60 лет – 34,7%, в воз-расте свыше 60 лет – 7,2% от общего числа работающих.

Большинство работников ОАО «Кургандормаш» имеют среднее специальное образование.

Численность рабочих по разрядам выглядит следующим образом:

— рабочие неквалифицированные (11,1%);

— рабочие 2-го разряда (6,7%);

— рабочие 3-го разряда (14,8%);

— рабочие 4-го разряда (34,8%);

— рабочие 5-го разряда (17,0%);

— рабочие 6-го разряда (18,5%).

Оборудование ОАО «Кургандормаш» включает в себя следующие группы:

— вычислительная техника;

— гальваническое оборудование;

— измерительные приборы и лабораторное оборудование;

— инструмент;

— кузнечно-прессовое оборудование;

— литейное оборудование;

— металлорежущее оборудование;

— передаточные устройства;

— подъемно-транспортное оборудование;

— производственный инвентарь;

— производственные здания;

— силовые машины;

— сооружения;

— транспортные средства;

— хозяйственный инвентарь;

— энергетическое и сварочное оборудование.

Структура основных средств предприятия представлена следующим образом:

— здания и сооружения (68%);

— производственное оборудование (30%);

— прочие основные средства (2%).

Износ основных производственных фондов – 45%. Средний возраст оборудования 20 лет, доля прогрессивного оборудования — менее 10%.

На ОАО «Кургандормаш» существует четко отлаженная и эффективно действующая система планово-предупредительных ремонтов. Составлен и строго соблюдается график работы ремонтно-механического участка, позво-ляющий в срок поводить техническое обслуживание, плановый текущий и капитальный ремонт производственного оборудования и механизмов. Существующая система позволяет поддерживать все имеющееся оборудование в рабочем состоянии.

Основными проблемами функционирования ОАО «Кургандормаш» являются: неустойчивое финансовое состояние, отсутствие эффективной системы бюджетирования и управления издержками, устаревшее и морально изношенное оборудование; низкая загрузка производственных мощностей; медленный переход на выпуск новых видов продукции; отсутствие современной базы для НИОКР; плохая организация маркетинга, сбыта и сервисного обслуживания; высокая текучесть кадров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансово хозяйственной деятельности

 

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия

Анализ общей хозяйственной деятельности предприятия является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия. Эффективность или неэффективность частных управленческих решений, связанных с определением цены продукта, размера партии закупок сырья, замена оборудования или технологии и другие решения должны пройти оценку с точки зрения общего успеха фирмы, характера ее экономического роста и роста общей эффективности.

Основными задачами такого анализа являются:

— оценка хозяйственной ситуации;

— выявление факторов и причин достигнутого состояния;

— подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений;

— выявление резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Результаты анализа способствуют росту информированности администрации предприятия и других пользователей экономической информации о состоянии интересующих их объектов. Цели субъектов анализа могут быть различными, но все они сходятся в главном – это получение небольшого числа ключевых параметров, позволяющих дать точную оценку как текущего состояния объекта, так и ожидаемых перспектив его развития.

Основные показатели деятельности ОАО «Кургандормаш» представлены в динамике за период с 2003года по 2005год.

На основе данных, представленных в таблице 2.1 можно наблюдать нестабильную динамику показателей деятельности ОАО «Кургандормаш» за период с 2003 по 2005 годы. Видно, что ОАО «Кургандормаш» за весь анализируемый период имеет отрицательные результаты своей финансово- хозяйственной деятельности, убытки отчетных периодов составили: 2003год 2010 тыс. р., 2004 год 12841 тыс. р., 2005 год 641 тыс. р. Значительный рост убытков в 2004 году, в соответствии с рисунком 2.1, относительно предыдущего отчетного периода возник по причине отсутствия налаженной системы учета и контроля над себестоимостью производимой продукции и как следствие отсутствие достоверной базы для расчета сбытовых цен.

Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности ОАО «Кургандормаш»

Показатели 2003г. 2004г. 2004г. к 2003г., 2005г. 2005г. к 2004г.,

% %

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р. 103086 111418 108,08 123372 110,73

Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс. р. 98358 113598 115,49 117120 103,10

Валовая прибыль, тыс. р. 4728 -2180 -46,11 6252 -286,79

Коммерческие расходы, тыс. р. 2597 2662 102,50 1934 72,65

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р. 2131 -4842 -227,22 4318 -89,18

Рентабельность основной деятельности, % 2,17 -4,26 -196,73 3,69 -86,50

Чистая прибыль (убыток), тыс. р. -2010 -12891 641,34 -641 4,97

Основные средства, тыс. р. 39068 20901 53,50 19855 95,00

Фондоотдача, руб./руб. 2,64 5,33 202,03 6,21 116,56

Оборотные средства, тыс. р. 31656 28881 91,23 34866 120,72

Оборачиваемость оборотных средств, об./год. 3,26 3,86 118,47 3,54 91,72

Численность работающих, чел. 480 415 86,46 418 100,72

Производительность труда, тыс. р./чел. 214,76 268,48 125,01 295,15 109,93

Средняя заработная плата, тыс.р. 3,33 4,38 131,53 4,89 111,64

 

Положительная величина валовой прибыли в 2003году (4728 тыс. р.) и в 2005году (6252 тыс. р.) говорит о том, что выпускаемая продукция в данные отчетные периоды полностью покрывает все переменные издержки, затраченные на ее производство.

 

Рисунок 2.1 – Динамика выручки, затрат, прибыли и убытков от продаж

 

Размер выручки от реализации за 2003 – 2005 годы составил соответственно 103086 тыс. р., 111418 тыс. р. и 123372 тыс. р. Выручка в 2004 году возросла по сравнению с 2003 годом на 8332 тыс. р. (темп роста составил 108,08 %), а в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 11954 тыс. р. (темп роста составил 110,73%).

Наблюдаемая динамика постоянного роста выручки от продажи говорит об сбытовых цен на продукцию ОАО «Кургандормаш».

Себестоимость продукции за 2003 – 2005 года составила соответственно 98358 тыс. р., 113598 тыс. р. и 117120 тыс. р. Темп роста себестоимости составил в 2004 году по сравнению с 2003 годом 115,49% и в 2005 году по сравнению с 2004 годом 103,10%.

Темп роста выручки в 2005 году по сравнению с 2004 годом превысил темп роста себестоимости, что повысило размер прибыли от реализации и величину резерва снижения цен на продукцию для повышения ее конкурентоспособности.

На ОАО «Кургандормаш» происходит постоянное снижение стоимости основных средств. Среднегодовая стоимость основных средств за 2003 – 2005 года составила соответственно 39068 тыс. р., 20901 тыс. р., 19855 тыс. р. Снижение стоимости основных в 2004 году по сравнению с 2003 годом составило 46,50%, в 2005 году по сравнению с 2004 годом 5,00% . Снижение связано с постоянным увеличением изношенности основных средств ОАО «Кургандормаш» и низким уровнем их обновления, а также продажей части неиспользуемых основных средств и непроизводственных фондов в составе основных средств в 2004 году.

Фондоотдача за 2003 – 2005 года составила соответственно 2,64, 5,33 и 6,21 рублей на 1 рубль продукции. Повышение фондоотдачи в 2004 и 2005 годах связано с продажей части непроизводственных фондов, а также с продажей неиспользуемых основных средств предприятия в 2004 году.

Рентабельность основной деятельности ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005 года составила 2,17%, -4,26% и 3,69% соответственно и убытки (2010 тыс. р., 12891 тыс. р. и 641 тыс. р. за 2003 – 2005 года соответственно), говорит об убыточности работы предприятия.

Данные агрегированного баланса позволяют оценить качественные изменения в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений.

Анализ агрегированного баланса ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005 годы представлен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Агрегированный баланс ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005гг.

СТАТЬЯ 2003г. 2004г. Изменение 2005г. Изменение

тыс. р. % тыс. р. % абсолютное темп прироста, тыс. р. % абсолютное темп прироста,

% %

I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства 260 0,38 60 0,08 -200 -76,92 1086 1,35 1026 1710,00

Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0 0,00 374 0,47 374

Дебиторская задолженность 13151 18,86 11686 16,42 -1465 -11,14 11821 14,74 135 1,16

Запасы и затраты 12937 18,55 14288 20,07 1351 10,44 22800 28,43 8512 59,57

НДС 1684 2,41 2157 3,03 473 28,09 2242 2,80 85 3,94

Прочие оборотные активы 0 0,00 490 0,69 490 0,00 1168 1,46 678 138,37

ИТОГО по разделу I 28032 40,19 28681 40,29 649 2,32 39491 49,24 10810 37,69

II. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства 21640 31,03 20163 28,32 -1477 -6,83 19548 24,37 -615 -3,05

Долгосрочные финансовые вложения 6093 8,74 6090 8,55 -3 -0,05 6009 7,49 -81 -1,33

Незавершенное строительство 13980 20,04 14442 20,29 462 3,30 14381 17,93 -61 -0,42

Отложенные налоговые активы 0 0,00 1811 2,54 1811 777 0,97 -1034 -57,10

ИТОГО по разделу II 41713 59,81 42506 59,71 793 1,90 40715 50,76 -1791 -4,21

ВСЕГО АКТИВОВ 69745 100,00 71187 100,00 1442 2,07 80206 100,00 9019 12,67

I. ПРИВЛЕЧЕННЫЙ КАПИТАЛ

Кредиторская задолженность 18603 26,67 29621 41,61 11018 59,23 38086 47,49 8465 28,58

Краткосрочные кредиты и займы 20477 29,36 22460 31,55 1983 9,68 24583 30,65 2123 9,45

Долгосрочные пассивы 0 0 0 0,00 0 0

ИТОГО по разделу I 39080 56,03 52081 73,16 13001 33,27 62669 78,14 10588 20,33

II. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал 2453 3,52 2453 3,45 0 0,00 2453 3,06 0 0,00

Резервный капитал 368 0,53 368 0,52 0 0,00 368 0,46 0 0,00

Добавочный капитал 21662 31,06 21451 30,13 -211 99,03 21451 26,74 0 0,00

Нераспределенная прибыль (непокры-тый убыток) 6504 9,33 -4576 -6,43 -11080 -70,36 -5993 -7,47 -1417 30,97

Задолженность перед участниками 69 0,10 69 0,10 0 100,00 69 0,09 0 0,00

Расходы будущих периодов -391 -0,56 -659 -0,93 -268 168,54 -811 -1,01 -152 23,07

ИТОГО по разделу II 30665 43,97 19106 26,84 -11559 62,31 17537 21,86 -1569 -8,21

ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ 69745 100,00 71187 100,00 1442 2,07 80206 100,00 9019 12,67

 

Анализ агрегированного баланса ОАО «Кургандормаш» (таблица 2.2) показывает, что структура активов изменяется в сторону уменьшения стоимости внеоборотных активов. В структуре пассивов наблюдается уменьшение доли собственного капитала, что является отрицательной тенденцией.

Анализ структуры активов за рассматриваемый период показал, что наибольшую долю занимают внеоборотные активы, но их доля постепенно снижается. Снижение доли внеоборотных активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом составило 0,1% их доля на конец 2004 года составила 59,71%, в 2005 году по сравнению с 2004 годом доля внеоборотных активов снизилась на 8,95% и составила на конец 2005 года 50,76%.

Доля оборотных активов постепенно увеличивается, она составила 40,19%, 40,29% и 49,24% соответственно в 2003, 2004 и 2005 годах. Увеличение доли внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения доли запасов с 18,55% в 2003 году до 28,43% в 2005 году.

Отрицательным моментом является крайне малая доля наиболее лик-видных активов – 0,38%, 0,08% и 1,82% в 2003, 2004 и 2005 году соответственно.

Анализ пассивной части агрегированного баланса позволяет сделать вывод, что наибольшую часть в ее структуре в 2003 — 2005 годах занимал заемный капитал. Доля заемного капитала в 2003 – 2005 годах составила соответственно 56,03%, 73,16% и 78,14%. Это является отрицательной тенденцией и говорит о значительном увеличении размера заемных средств в 2004 — 2005 годах по сравнению с 2003 годом и как следствие снижение финансовой устойчивости.

Заемный капитал в представлен краткосрочными пассивами, основную долю которых занимает краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками предприятия, задолженности перед бюджетом и работниками предприятия небольшая, что является положительным моментом.

Снижение доли собственного капитала в структуре пассива (с 43,97% в 2003 году до 28,43% в 2005 году), произошло за счет увеличения размера заемных средств, а также в связи с отрицательными результатами деятельности предприятии (убытками).

Таблица 2.3 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Кургандормаш» за 2003 — 2005гг.

Актив, тыс. р. Пассив, тыс. р.

Группы акти-вов 2003г. 2004г. 2005г. Группы пас-сивов 2003г. 2004г. 2005г.

А1 260 60 1460 П1 18603 29621 38086

А2 13151 12176 12989 П2 20477 22460 24583

А3 20714 22535 31051 П3 0 0 0

А4 35620 36416 34706 П4 30665 19106 17537

Баланс 69745 71187 80206 Баланс 69745 71187 80206

 

Ликвидность баланса – возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Баланс считается ликвидным при соблюдении следующих неравенств:

А1 П2; А2 П2; А3 П3; А4 П4

Из данных таблицы 2.4 видно, что представленный баланс ОАО «Кургандормаш» не является ликвидным.

Наблюдается дефицит высоколиквидных активов, размер которых не позволяет покрыть наиболее срочные обязательства. Величина дебиторской задолженности также не позволяет покрыть краткосрочные кредиты и займы.

В течение всего периода соблюдается только третье неравенство. Из-лишек медленно реализуемых активов может быть направлен на покрытие части наиболее срочных обязательств.

Превышение величины труднореализуемых активов над постоянными пассивами свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости, у ОАО «Кургандормаш» отсутствуют собственные оборотные средства. Предприятие в состоянии погасить свои наиболее срочные обязательства, только использовав на их погашение труднореализуемые активы. Баланс ОАО «Кургандормаш» нельзя считать ликвидным.

Таблица 2.4 – Показатели результатов финансовой деятельности ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005 гг.

Наименование показателя 2003г. 2004г. 2005г.

Выручка от продажи продукции, тыс. р. 103086 111418 123372

Себестоимость проданной продукции, тыс. р. 98358 113598 117120

Прибыль до налогообложения, тыс. р. -778 -12126 -944

Нераспределенная прибыль, тыс. р. -2010 -12891 -641

Рентабельность, % -1,95 -11,57 -0,52

 

За анализируемый период наблюдается резкое сокращение рентабельности в 2004 году по сравнению с 2003 годом (с – 1,95% до -11,57%), и повышение ее в 2005 году до – 0,52%. Однако, рентабельность за весь период отрицательная, это связано с тем, что предприятие в данном отчетном периоде несет убытки по результатам своей деятельности из-за отсутствия контроля над издержками и как следствие очень высокой себестоимости.

Таблица 2.5 – Показатели финансовой устойчивости ОАО «Кургандор-маш» за 2003- 2005гг.

Показатели Рекомендуемое значение На ко-нец 2003г. На ко-нец 2004г. 2004г.-2003г. На ко-нец 2005г. 2005г.-2004г.

 

1. Коэффициент автономии (независимости) ≥0,5 0,44 0,27 -0,17 0,23 -0,05

2. Коэффициент финансовой зависимости ≤0,5 0,56 0,73 0,17 0,77 0,05

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ≤1 1,26 2,65 1,38 3,43 0,78

4. Коэффициент маневренности собственного капитала >0,5 -0,35 -1,15 -0,80 -1,23 -0,08

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами >0,3 -0,38 -0,64 -0,26 -0,56 0,08

6. Коэффициент финансовой устойчивости 0,44 0,27 -0,17 0,23 -0,05

 

Из таблицы 2.5 видно, что коэффициент автономии за весь анализи-руемый период был меньше нормативного значения, это говорит о том, что доля заемного капитала предприятия выше доли собственного капитала предприятия, причем у предприятия отсутствуют долгосрочные заемные средства т.е. весь заемный капитал состоит из краткосрочных кредитов и займов, что очень сильно ухудшает положение предприятия.

В 2004 году по сравнению с 2003 годом доля собственного капитала снизилась на 17 процентов, так как размер собственного капитала снизился, а заемный капитал вырос. Плечо финансового рычага увеличилось практически в два раза с 1,26 в 2003 году до 2,65 в 2004 году, в 2005 году плечо финансового рычага продолжало увеличиваться и составило уже 3,43. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия значительно повысилась.

Отрицательный коэффициент маневренности говорит о чрезмерной капитализации собственных средств, то есть низка доля собственных оборотных средств в собственном капитале предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение за весь анализируемый период, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств и высокой зависимости от внешних источников финансирования в отношении обеспечения предприятия оборотными средствами.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2004 году по сравнению с 2003 годом резко снизился с 0,44 до 0,27 пункта, в 2005 году данный коэффициент продолжил снижаться и составил 0,23 пункта. Это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия снижается. На конец анализируемого периода наблюдается неустойчивое, зависимое финансовое положение предприятия по отношению к внешним источ-никам финансирования.

ОАО «Кургандормаш» необходимо принять срочные меры по улучшению своего финансового состояния. Необходимо снизить долю краткосрочных заемных средств в структуре источников средств предприятия, также нужно принять меры по повышению размера собственных оборотных средств. Укрепление финансового состояния предприятия позволит привлечь новых инвесторов на долгосрочной основе.

Таблица 2.6 – Расчет и динамика показателей оборачиваемости ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005гг.

Показатели 2003г. 2004г. Изме-нение за год (+,-) Темп роста, % 2005г. Изме-нение за год (+,-) Темп роста, %

1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. 103086 111418 8332 108,08 123372 11954 110,73

2 Число дней в отчетном году 365 366 1 Х 365 1 Х

3 Однодневный оборот по прода-жам, тыс. р. 282 304 22 107,79 338 34 111,03

4 Средняя стоимость активов, тыс. р. 85954 70991 -14963 82,59 76432 5441 107,66

5 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. р. 31655 28881 -2774 91,24 34821 5940 120,57

в том числе:

5.1 Запасы 16327 14137 -2190 86,59 19279 5142 136,37

5.2 Дебиторская задолженность 12967 12418 -549 95,77 11753 -665 94,64

6 Кредиторская задолженность, тыс.р. 22363 24112 1749 107,82 33853 9741 140,40

7 Коэффициент оборачиваемости

7.1 Активов 1,20 1,57 0,37 130,86 1,61 0 102,85

7.2 Оборотных средств (активов) 3,26 3,86 0,60 118,46 3,54 -0,32 91,84

7.3 Запасов 6,31 7,88 1,57 124,83 6,40 -1,48 81,20

7.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах) 7,95 8,97 1,02 112,86 10,50 1,52 116,99

7.5 Кредиторской задолженности 4,61 4,62 0,01 100,24 3,64 -0,98 78,87

8 Продолжительность оборота, дни

8.1 Активов 304,34 233,20 -71,14 76,62 226,13 -7,08 96,97

8.2 Оборотных средств (активов) 112,08 94,87 -17,21 84,65 103,02 8,15 108,59

8.3 Запасов 57,81 46,44 -11,37 80,33 57,04 10,60 122,82

8.4 Дебиторской задолженности (средств в расчетах) 45,91 40,79 -5,12 88,85 34,77 -6,02 85,24

8.5 Кредиторской задолженности 79,18 79,21 0,02 100,03 100,16 20,95 126,45

9 Продолжительность операцион-ного цикла 103,72 87,23 -16,49 84,10 91,81 4,58 105,25

10 Продолжительность финансо-вого цикла 24,54 8,03 -16,52 32,70 -8,35 -16,37 -104,00

 

Проанализировав данные таблицы 2.6 можно сделать вывод, что однодневный оборот по продажам в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 22 тыс. р.( с 282 тыс. р. до 304 тыс. р. соответственно), темп роста составила 107,79%, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 34 тыс. р.(с 304 тыс. р. до 338 тыс. р.), темп роста составил 111,03%. Это говорит о том, что среднедневная выручка предприятия увеличивается, что является положительным моментом.

Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Коэффициент оборачиваемости активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 0,37 пункта (с 1,2 до 1,57 пункта соответственно), темп роста составил 130,86%, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 0,04 пункта (с 1,57 до 1,61 пункта соответственно). Ускорение оборачиваемости активов является положительной тенденцией и говорит о том, что происходит высвобождение средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует эффективность использования оборотных средств, показывает количество оборотов, совершаемых в течение отчётного года оборотным капиталом в процессе производственной, сбытовой и заготовительной деятельности. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 0,6 пункта, что произошло в основном за счет снижения стоимости оборотных активов, это говорит о высвобождении средств из оборота, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизился на 0,32 пункта в связи со значительным увеличением стоимости оборотных активов, это говорит об увеличении остатка оборотных средств на предприятии.

Коэффициент оборачиваемости запасов в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 1,57 пункта, что говорит об ускорении оборачиваемости запасов, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом коэффициент оборачиваемости снизился на 1,48 пункта, что говорит о замедлении оборачиваемости запасов и увеличении их остатка на складах предприятия.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчётного периода. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за период с 2003 года по 2005 год увеличился с 7,95 пунктов до 10,5 пунктов, что говорит об увеличении интенсивности притока денежных средств от дебиторов.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в течение анализируемого периода снизился – с 4,61 пункта до 3,64 пункта, что свидетельствует о замедлении скорости погашения предприятием своей кредиторской задолженности.

Продолжительность оборота активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом снизилась на 71,14 дня (с 304,34 дней до 233,2 дней соответственно), в 2005 году продолжительность оборота продолжила снижаться и составила 226,13 дня, что является положительной тенденцией.

Продолжительность оборота оборотных средств снизилась в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 17,21 дня (с 112,08 дней в 2003 году до 94,87 дней в 2004 году), а в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 8,15 дней, это говорит о том, что в связи с увеличением стоимости оборотных средств период их обращения увеличился, снижении и увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств оказало влияние на оборачиваемость активов – она также снижалась в 2004 году по сравнению с 2003 году и увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом.

Продолжительность оборота запасов в 2004 году по сравнению с 2003 годом снизилась с 57,81 дня до 46,44 дней, что говорит о снижении срока хранения запасов, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом продолжительность оборота, увеличилась на 10,6 дней и составила 57,04 дня, это в свою очередь говорит об увеличении срока хранения запасов.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности в течение периода с 2003 года по 2005 год снизилась с 45,91 дня до 34,77 дня, что является положительным моментом и говорит о снижении срока расчетов с дебиторами.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности в течение анализируемого периода увеличивалась и составила 79,18 дня, 79,21 дня и 100,16 дня в 2003, 2004, 2005 году соответственно. Это является отрицательным моментом, т.к. говорит о снижении скорости оплаты предприятием своих долгов кредиторам.

Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета поставщиков с временным лагом, время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, т. е. финансовый цикл, меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.

Продолжительность операционного цикла в 2004 году по сравнению с 2003 годом снизилась на 16,49 дня (с 103,72 дня до 87,23 дня), а в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 4,58 дня (с 87,23 дня до 91,81 дня).

Продолжительность финансового цикла в 2004 году по сравнению с 2003 годом уменьшилась практически в 3 раза (с 24,54 дней до 8,03 дня), а в 2005 году по сравнению с 2004 годом сократился с 8,03 до -8,35 дня.

Сокращение и операционного и финансового цикла предприятия является положительным моментом.

Данные о динамике показателей ликвидности активов ОАО «Курган-дормаш» за 2003 – 2005гг. представлены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 – Анализ ликвидности ОАО «Кургандормаш» за 2003 — 2005гг.

Показатели Рекомендуемое значение На конец 2003г. На конец 2004г. На конец 2005г.

1. Краткосрочные текущие обязательства, тыс. р. — 39149 52150 62738

2. Денежные средства и краткосроч-ные финансовые вложения, тыс. р. — 260 60 1460

3. Дебиторская задолженность, тыс. р. — 9738 11686 11821

4. Оборотные активы, за минусом расходов будущих периодов, тыс. р. — 28032 28681 39491

5. Коэффициент текущей ликвидности 2,0 — 2,5 0,72 0,55 0,63

6. Промежуточный коэффициент ликвидности 0,7-0,8 0,26 0,23 0,21

7. Коэффициент абсолютной ликвид-ности 0,2 — 0,3 0,007 0,001 0,023

8. Чистые оборотные активы, тыс. р. — -11117,00 -23469,00 -23247,00

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые предприятие может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем выше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Проанализировав данные таблицы 2.7, можно сделать вывод, что значение коэффициента в течение всего анализируемого периода более чем в 2 раза ниже нормативного, что является одним из оснований признания предприятия неплатежеспособным.

Промежуточный коэффициент ликвидности характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. Данный коэффициент представляет интерес для банков. В течение всего анализируемого периода (с 2003 года по 2005 год) промежуточный коэффициент ликвидности имел более чем в 3 раза ниже нормативного, что говорит о неспособности предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства даже с учетом ожидаемых поступлений средств от покупателей.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть крат-косрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем выше гарантия погашения долгов. В течении периода с 2003 года по 2005 год значение коэффициента абсолютной ликвидности было ничтожно мало, что было вызвано крайне малым размером денежной наличности у предприятия.

Динамика показателя чистых оборотных активов является очень важ-ной для анализа текущей платежеспособности предприятия. За период с 2003 года по 2005 год значение данного показателя снижалось и было отрицательным, что свидетельствует о недостаточности собственных оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.8 – Расчет и динамика показателей рентабельности ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005гг.

Показатели 2003г. 2004г. Изменение за год (+,-) 2005г. Изменение за год (+,-)

1. Выручка (нетто) от продажи това-ров, продукции, работ, услуг, тыс. р. 103086 111418 8332 123372 11954

2. Себестоимость продажи товаров продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие рас-ходы), тыс. р. 100489 116260 15771 119054 2794

3. Прибыль от продажи, тыс. р. 2597 -4842 -7439 4318 9160

4. Прибыль до налогообложения, тыс. р. -778 -12126 -11348 -944 11182

5. Текущий налог на прибыль, тыс. р. 1232 1046 -186 -10 -1056

6. Чистая прибыль, тыс. р. -2010 -12891 -10881 -641 12250

7. Средняя стоимость активов, тыс. р. 85954 70991 -14963 76432 5440,5

8. Средняя стоимость оборотных акти-вов, тыс. р. 31655 28881 -2774 34821 5940

9. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. р. 46752 25341 -21411 18987 -6354

10. Средняя стоимость долгосрочных обязательств, тыс. р. 0 0 0 0 0

11. Показатели рентабельности

11.1 Рентабельность активов, % -2,34 -18,16 -15,82 -0,84 17,32

11.2 Рентабельность оборотных акти-вов, % -6,35 -44,63 -38,29 -1,84 42,79

11.3 Рентабельность собственного ка-питала, % -4,30 -50,87 -46,57 -3,38 47,49

11.4 Рентабельность продаж, % -1,95 -11,57 -9,62 -0,52 11,05

11.5 Прибыльность продукции, % -2,00 -11,09 -9,09 -0,54 10,55

 

Проанализировав данные таблицы 2.8 можно увидеть, что рентабельность всех видов за анализируемый период была отрицательной, что связано с тем, что предприятие в период с 2003 года по 2005 год несло убытки по результатам своей хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.9 – Расчет индекса банкротства и кредитоспособности Альтмана по ОАО «Кургандормаш» за 2003 – 2005гг.

Коэффициент Формула 2003г. 2004г. 2005г.

К1 Собственные оборотные средст-ва / Активы -0,15 -0,32 -0,28

К2 Нераспределенная прибыль / Активы -0,03 -0,18 -0,01

К3 Прибыль до вычета процентов и налогов (операционная) / Акти-вы 0,02 -0,14 0,02

К4 Рыночная стоимость акций / За-емные средства 0,06 0,05 0,04

К5 Выручка (нетто) от продажи / Активы 1,47 1,55 1,52

Z (1,2*К1+1,4*К2+3,3*К3+0,6*К4+99,9*К5) / 100 1,47 1,54 1,52

 

Для оценки риска банкротства и кредитоспособности широко используется факторная модель Альтмана. Согласно этой модели каждому значению Z-счета соответствует определенный риск банкротства.

При значении Z-счета до 1,8 вероятность банкротства очень высокая.

При значении Z-счета от 1,81 до 2,7 вероятность банкротства высокая.

При значении Z-счета от 2,71 до 2,99 вероятность банкротства возможная.

При значении Z-счета от 3,00 и выше вероятность банкротства очень низкая

По данным таблицы 2.9, мы видим, что значение индекса Альтмана в 2003 году составило 1,47, в 2004 году 1,54, в 2005 году 1,52. Проанализировав эти данные можно сделать вывод, что вероятность банкротства предприятия за период с 2003 года по 2005 год очень высокая. Главной причиной этого является недостаточность у предприятия собственных оборотных средств и отсутствие прибыли.

Согласно проведенному анализу деятельности, можно сделать вывод что ОАО «Кургандормаш» в течение всего анализируемого периода нахо-диться в кризисном состоянии. На предприятие присутствует недостаток собственных оборотных средств, очень высокая себестоимость, доля заемного капитала превышает долю собственного капитала предприятия, по результатам хозяйственной деятельности предприятие несет убытки, очень высока доля внеоборотных активов. У предприятия очень низкий уровень платежеспособности – сумма оборотных активов предприятия не в состоянии покрыть сумму краткосрочной задолженности. Также на предприятии высокий уровень возможности банкротства.

Для укрепления своего финансового состояния ОАО «Кургандормаш» необходимо усовершенствовать свои системы управления и планирования ценами и затратами, и сократить до минимума непроизводительные затраты, привлечь для финансирования своей текущей деятельности долгосрочные кредиты и займы, что позволит увеличить выпуск продукции.

 

2.2. Выявление статей снижения издержек

Проведя анализ деятельности предприятия мы видим, что ОАО «Кургандормаш» находится в очень трудном положении. Как одно из направлений улучшения состояния предприятия рассмотрим снижение издержек производства.

Прибыль предприятия зависит от цены продукции и затрат на ее производство. Цена продукции на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Под воздействием законов рыночного ценообразования в условиях свободной конкуренции цена продукции не может быть выше или ниже по желанию производителя или покупателя, она выравнивается автоматически. Другое дело затраты на производство продукции, или издержки производства. Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых или материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно производитель располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести в действие при умелом руководстве.

Издержки производства – это стоимостное выражение всех затрат производственных факторов, необходимых предприятию для своей деятельности.

Издержки на производство охватывают все затраты и составляют для производителя внутреннюю стоимость товара, поэтому являются базой для определения исходной продажной цены предложения, а также для выбора рациональной предпринимательской политики. Издержки предприятия отражают текущие затраты на производство и реализацию товара.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

В себестоимость производства и реализации продукции включаются расходы, связанные:

— с нераспределенным производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства;

— использование природного сырья;

— подготовкой и освоением производства;

— совершенствованием технологии и организации производства, а также улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств;

— изобретательством и рационализацией, проведением опытно экспериментальных работ, изготовлением и испытанием моделей и образцов, выплатой авторских вознаграждений и т.п.;

— обслуживанием производственного процесса – обеспечением производства сырьем, материалами, топливом, энергией, инструментом и другими средствами и предметами труда, поддержанием основных производственных фондов в рабочем состоянии, выполнением санитарно-гигиенических требований;

— обеспечением нормальных условий труда и техники безопасности;

— управлением производством – содержание работников аппарата управления предприятия и их структурных подразделений, командировками, содержанием и обслуживанием технических средств управления, оплатой консультационных, информационных и аудиторских услуг, представительскими расходами, в связи с коммерческой деятельностью предприятий и т.п.;

— подготовкой и переподготовкой кадров;

— отчислением на социальные нужды (ЕСН) и др.

Для практического использования в системе управления формированием затрат и издержек целесообразно рассмотреть классификацию затрат по статьям калькуляции. Для этого выберем из основного ассортимента продукции ОАО «Кургандормаш» два наименования наиболее реализуемых машин на основании таблицы 2.10.

Таблица 2.10 Реализация продукции ОАО «Кургандормаш»

№

п/п

Продукция Реализовано (шт.)

2003 2004 2005

1 Автогудронаторы 24 11 25

2 Автопоезда — 3 2

3 Автотопливозаправщики 5 1 3

4 Автоцистерны 4 8 —

5 Автобитумовозы 25 37 29

6 Битумощебнераспределители 6 6 3

7 Полуприцепы-цистерны битумные 6 7 14

8 Прицепы-цистерны и полуприцепы,

цистерны для перевозок светлых нефтепродуктов 4 1 6

9 Машины ассенизационные 19 22 4

10 Машины уборочные 42 68 70

11 Мусоровозы — 9 —

12 Установка для плавления и подачи мастики КМ 2500 — — 2

 

Из таблицы 2.10 мы определи, что наибольшее количество реализованных единиц продукции приходится на машины уборочные и автобитумовозы, значит необходимо рассмотреть расчет себестоимости именно этих машин.

Перечень статей калькуляции, их состав и методы распределения по видам продукции определяются отраслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции с учетом характера и структуры производства.

Рассмотрим калькуляции ОАО «Кургандормаш».

Таблица 2.11 Анализ изменения по статьям калькуляции машины дорожной комбинированной уборочной МД – 532

 

№

п/п

Наименование статей

калькуляции 2003 2004 2005

Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Изме-

нение

за год

% Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Изме-

нение

за год

 

1 Сырье и материалы 68120 6,43 77252 6,27 -0,03 98059 7,28 1,01

2 Покупные и комплек-тующие изделия 604764 57,07 752793 61,12 4,05 863157 64,12 3

3 Транспортно заготови-тельные расходы 11928 1,12 15681 1,27 0,15 18772 1,39 0,12

4 Итого прямых матери-альных затрат 684812 64,62 845726 68,67 4,05 979988 72,8

4,13

5 Основная заработная плата 34369 3,24 38420 3,12 -0,12 42593 3,16 0,04

6 ЕСН 12648 1,19 14177 1,15 -0,04 15716 1,17 0,02

7 Спец расходы 61765 5,83 65528 5,32 -0,51 44920 3,34 -1,98

8 Общепроизводственные расходы: в том числе отопление 90% 66913 6,3 75953 6,17 -0,13 85186 6,33 0,16

9 Общехозяйственные расходы: в том числе отопление 10% 185740 17,53 176894 14,36 -3,17 161245 11,98 -2,38

10 Производственная се-бестоимость 1046247 98,73 1216698 98,80 0,07 1329707 98,78 -0,02

11 Внепроизводственные расходы 13425 1,27 14768 1,2 -0,07 16415 1,22 0,02

12 Полная себестоимость 1059672 100 1231466 100 1346122 100

 

Проанализировав данные таблицы 2.10 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре статей калькуляции имеют покупные комплектующие в 2003г.-57,07% от полной себестоимости, в 2004г. -61,12% и в 2005г. -64,12% с каждым годом их доля возрастает. Возникает необходимость поиска новых поставщиков на более выгодных условиях.

На второй позиции в структуре полной себестоимости по удельному весу находятся статья – сырье и материалы. В 2003г. Составила 6,43% от полной себестоимости, в 2004г. эта цифра незначительно снизилась и составила 6,27%, но вновь возросла в 2005г до 7,28%. Это говорит о том, что сырье и материалы постоянно растут в цене. Поэтому понятно значение экономии этих ресурсов, рациональное их использование. На первый план здесь выступает применение ресурсосберегающих технологических процессов. Немаловажно и повышение требовательности и повсеместное применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов.

На третей и четвертой позиции в структуре полной себестоимости по удельному весу находятся статьи общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Изменение статьи общехозяйственных расходов происходило следующим образом: в 2003г.- 17,53%, в 2004г.-14,36% и в 2005г. -11,98% происходит постоянное снижение за счет снижения расходов на содержание прочего общехозяйственного персонала, аппарата управления и вышестоящих организаций; снижения амортизации основных средств и т.д. Сокращением расходов по амортизации основных производственны фондов можно достичь лучшим использованием этих фондов, максимальной их загрузкой .

Общепроизводственные расходы в 2003г. составили 6,3% относительно полной себестоимости, в 2004г. незначительно снизились до 6,17% а в 2005г. вновь возросли до 6,33%. Общепроизводственные расходы включают: эксплуатацию оборудования; внутризаводское перемещение грузов; текущий ремонт; содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала; затраты на содержание, организацию и управление цехами и другими производственными подразделениями основного и вспомогательного производства.

 

 

Таблица 2.12 Анализ изменения по статьям калькуляции машины: автоцис-терна битумная АЦБ – 25

 

№

п/п

Наименование статей

калькуляции 2003 2004 2005

Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Изме-

нение

за год

% Сумма

в руб. % к пол-ной

себес-

тоимости Изме-

нение

за год

 

1 Сырье м атериалы 115473 17,64 121687 15,68 -1,96 142614 14,98 -0,07

2 Покупные и комплек-тующие изделия 238112 36,38 331990 42,79 6,41 494034 51,91 9,12

3 Транспортно заготови-тельные расходы 5797 0,89 5188 0,67 -0,22 8702 0,91 0,24

4 Итого прямых матери-альных затрат 359382 54,92 458865 59,14 4,22 645350 67,81 8,67

5 Основная заработная плата 34895 5,33 40395 5,2 -0,13 44593 4,69 -0,51

6 ЕСН 12876 1,97 14865 1,92 -0,05 16454 1,73 -0,19

7 Спец расходы 42484 6,49 50574 6,51 0,02 46352 4,87 -1,64

8 Общепроизводственные расходы: в том числе отопление 90% 54593 8,34 67888 8,75 0,41 76912 8,08 -0,67

9 Общехозяйственные расходы: в том числе отопление 10% 142628 21,8 134521 17,34 -4,46 112964 11,87 -5,47

10 Производственная се-бестоимость 646858 98,85 767108 98,87 0,02 942625 99,04 0,17

11 Внепроизводственные расходы 7543 1,15 8747 1,13 -0,02 9147 0,96 -0,17

12 Полная себестоимость 654401 100 775855 100 951772 100

 

Проанализировав данные таблицы 2.11 можно сделать вывод, что также как и в предыдущей калькуляции наибольший удельный вес в структуре статей имеют покупные комплектующие в 2003г.-36,38% от полной себестоимости, в 2004г. -42,79% и в 2005г. -51,91% с каждым годом их доля возрастает. Возникает необходимость поиска новых поставщиков на более выгодных условиях.

На второй позиции в структуре полной себестоимости по удельному весу находятся статья – общехозяйственных расходов. В 2003г. по удельному весу данной статьи к полной себестоимости продукции 21,8%, в 2004г. -17,34% и в 2005г.- 11,87% постоянное снижение удельного веса данной статьи калькуляции происходит за счет увеличения стоимости покупных комплектующих и за счет снижения затрат на общехозяйственные нужды.

На третьей позиции — находится статья сырье и материалы ее показатели в процентном соотношении снижаются в 2003г.- 17,64%, в 2004г. -15,68% и в 2005г. -14,98%. В стоимостном выражении эти показатели увеличиваются и составляют 2003г.- 115473 рублей, в 2004г. — 121687 рублей и в 2005г. -142614 рублей.

На четвертой позиции, также как и в предыдущей калькуляции, нахо-дятся общепроизводственные расходы. В 2003г. их сумма составила 54593 рубля, в 2004г. — 67888 рублей и в 2004г. — 76912 рублей. Существует резерв снижения данной стать калькуляции, за счет то, что распределение по статьям калькуляции, расходов на теплоснабжение завода, происходит следующим образом:

— 10% от расходов на теплоснабжение отнесено на общехозяйственные;

— 90% от расходов на теплоснабжение отнесено на общепроизводственные.

В данном дипломном проекте рассматривается проект мероприятий по снижение издержек производства за счет перехода на использование собственной котельной работающей на природном газе. Завод ОАО «Кургандормаш» намеривается отказаться от центрального отопления, и самостоятельно будет обеспечивать себя теплотой системы отопления, вентиляцией, горячим водоснабжением и технологическим теплоснабжением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Проект мероприятий по снижению издержек производства

 

3.1 Снижение издержек за счет использования отопления собствен-ной котельной на природном газе

Доля природного газа в топливном балансе России составляет 60%. Так как природный газ является высокоэффективным энергоносителем, в условиях экономического кризиса газификация может составить основу социально-экономического развития регионов России, обеспечить улучшение условий труда и быта населения, а также снижение загрязнения окружающей среды.

По сравнению с другими видами топлива природный газ имеет сле-дующие преимущества:

— низкую себестоимость;

— высокую теплоту сгорания, обеспечивающую целесообразность транспортирования его по магистральным газопроводам на значительные расстояния;

— полное сгорание, облегчает условия труда персонала, обслуживающего газовое оборудование и сети;

— отсутствие в его составе оксида углерода, что особенно важно при утечках газа, возникающих при газоснабжении коммунальных и бытовых потребителей;

— высокую жаропроизводительность (более 20000С);

— возможность автоматизации процессов горения и достижения высо-ких КПД.

Использование газового топлива позволяет внедрять эффективные методы передачи теплоты, создавать экономичные и высокопроизводительные тепловые агрегаты с меньшими габаритными размерами, стоимостью и высоким КПД, а также повышать качество продукции.

Безопасность, надежность и экономичность газового хозяйства зависят от степени подготовки обслуживающего персонала.

Основной задачей при использовании природного газа является его рациональное потребление, т.е. снижение удельного расхода посредством внедрения экономичных технологических процессов, при которых наиболее полно реализуются положительные свойства газа. Применение газового топлива позволяет избежать потерь теплоты, определяемых механическим и химическим недожогом. Уменьшение потерь теплоты с уходящими продуктами горения достигаются сжиганием газа при малых коэффициентах расхода воздуха. При работе агрегатов на газовом топливе возможно также ступенчатое использование продуктов горения.

На ОАО «Кургандормаш» будет использоваться отопительно-производственная котельная она предназначена для обеспечения теплом системы отопления, вентиляции, горячего водоснабжения и для технологического теплоснабжения.

Так как, завод ОАО «Кургандормаш» состоит из нескольких зданий и сооружений поэтому необходимо оборудовать центральную котельную. Котельную и рядом стоящие здания завода будут связаны между собой наружными тепловыми сетями.

При подключении данной котельной завод ОАО «Кургандормаш» намеривается отказаться от центрального отопления и самостоятельно будет обеспечивать себя теплотой системы отопления, вентиляцией, горячим водоснабжением и технологическим теплоснабжением. А это значит, что данная котельная по надежности отпуска теплоты потребителям относится к котельной первой категории. Является единственным источником теплоты системы теплоснабжения и обеспечивающие потребителей первой категории, нарушение теплоснабжения которых связано с опасностью для жизни людей или со значительным ущербом народному хозяйству (повреждение техноло-гического оборудования, массовый брак продукции), не имеющих индивидуальных резервных источников теплоты. Поэтому при выборе оборудования необходимо учитывать возможность использования других (резервных) видов топлива. Для котельных, отнесенных к первой категории, в качестве аварийного, как правило, предусматривают использование жидкого топлива, вид которого определяется органом, устанавливающим основной вид топлива.

В данный момент завод ОАО «Кургандормаш» является потребителем курганских городских тепло сетей и стоимость газа без НДС за 1000м3 составляет 1080 рублей.

По установленным нормам завод в 1 час потребляет 0,87 ккалории, отсюда мы можем рассчитать стоимость 1го часа потребления услуг курганских городских тепло сетей:

0,87 × 1080 = 936,6 рублей в час.

Отопительный сезон составляет 216 дней по 24 часа:

216 × 24 = 5184 часов отопления.

Определяем годовую стоимость потребления услуг курганских городских тепло сетей.

936,6 × 5184 = 4 870 886,4 рублей в год.

При переходе ОАО «Кургандормаш» на эксплуатацию собственной котельной стоимость газа составит с НДС 1274 рубля за 1000м3.

В расчетах мы определи, что расход газа в натуральных единицах составит 1170 тыс. нм3/год. Рассчитываем стоимость отопления, вентиляции и горячего водоснабжения за счет собственной котельной:

1170 × 1274 = 1 490 580 рублей за год.

При переходе на использование собственной котельной возникает не-обходимость в работниках, которые будут обслуживать данную котельную. А это значит, что необходимо учесть фонд заработной платы для работников котельной, при определении величины снижения издержек.

Для обслуживания котельной в период отопления (216 дней круглосуточной работы), в одну смену работают два оператора котельной и в дневную смену на рабочей неделе инженер котельной. График работы операторов день ночь 48 часов. Для бесперебойной работы котельной необходимо принять на работу 8- операторов котельной и 1го инженера котельной.

 

Таблица 3.1 График работы обслуживающего персонала котельной

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс

И И И И И — — И И И И И — —

1день 2день 3день 4день 1день 2день 3день 4день 1день 2день 3день 4день 1день 2день

4ночь 1ночь 2ночь 3ночь 4ночь 1ночь 2ночь 3ночь 4ночь 1ночь 2ночь 3ночь 4ночь 1ночь

 

Заработная плата оператора 4800 руб., инженера – 5700руб.

4800 ×2×4 смены = 38400 руб. месячный фонд заработной платы операторов котельной в период отопления (7 месяцев).

5700×11+ 6800 = 69500 руб.- годовой фонд заработной платы инженера котельной.

38400 × 11 + (5500×8) = 466 400 рублей – годовой фонд заработной платы операторов котельной.

Годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала котель-ной составит 535 900 рублей.

Итого – постоянные затраты на использование тепло- водо снабжения собственной котельной, предприятием ОАО «Кургандормаш» составят:

1 490 580 + 535 900 = 2 026 480 рублей в год.

Для перехода на пользование теплом, горячим водоснабжением собственной котельной необходимо приобрести оборудование и произвести его монтаж.

Котельная установка на газовом топливе – это комплекс сооружений агрегатов и устройств, предназначенных для: выработки тепловой энергии в виде пара и горячей воды за счет сжигания газа; централизованной подготовки теплоносителей нужных потребителю параметров; подачи теплоносителя потребителю; сбора отработанного теплоносителя. Она состоит в самом общем случае из: котельного агрегата, устройств для приготовления топлива и его подачи в топку; дутьевого вентилятора для подачи необходимого количества воздуха; оборудования для удаления золы и шлака (при использовании в качестве резервного твердого топлива); дымососа для отвода продуктов сгорания из котельного агрегата; устройств очистки дымовых газов; дымовой трубы; оборудования для очистки воды от механических примесей; накипе-образующих солей и агрессивных газов; насосов различного назначения.

Отопительно-производственные котельные, как правило, оснащают водогрейными котлами (вырабатывающими горячую воду) и паровыми котлами (вырабатывающими водяной пар).

Состав и количество необходимого оборудования представлены в таблице 3.3. Здесь же указаны цены приобретения данного оборудования и приспособлений, и стоимость его монтажа.

Стоимость оборудования для котельной составит 1 766 793,12 рублей, монтаж котельной и трубопровода оценивается в 987412 рублей. Полная стоимость газовой котельной для предприятия ОАО «Кургандормаш» составит 2 754 205,12рублей.

Определив все расходы и доходы рассчитаем, срок окупаемости проекта при ставке дисконта в 11%, расчеты сведены в таблицу 3.2

Таблица 3.2 Расчет срока окупаемости проекта

№

п/п

Показатели Годы

0 1 2 3 4 5

1 Инвестиции в проект, тыс. руб. — 2754,21

2 Приращение доходов от инвестиции, тыс. руб.

3380,31

3583,96

4515,79

5689,9

7169,27

 

3 Затраты на заработную плату, тыс. руб.

535,9

675,23

850,69

1071,9

1350,59

 

4 Чистый денежный по-ток средств, тыс. руб.

2844,41

2908,73

3665,1

4618

5818,68

5 Коэффициент дискон-тирования 0,48 0,23 0,11 0,05 0,024

6 Дисконтированный де-нежный поток, тыс. руб.

— 2754,21

1365,32

669,01

403,16

230,9

 

139,65

 

7 Дисконтированный де-нежный поток с нарас-тающим итогом, тыс. руб.

-1388,89

-719,88

-316,72

-85,9

 

+53,83

 

8 Срок окупаемости 4,6

 

 

Таблица 3.3 Стоимость оборудования для котельной и его монтажа

№

п/п

Наименование и марка оборудования Кол-во Цена с НДС

(руб.) Стоимость монтажа

(руб.)

111111111

2

3

4

5

6

7

8

9

 

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

 

29

 

30

31

32

33

 

34

 

35

 

Котел Е-2,5-0,9 ГМ (газ/мазут)

Котел Е-1,6-0,9 ГМ

Блок котла

Дымосос ДН 3,5

Насос АН 2/16

Вентилятор ВЦ 14-46

Щит управления

Клапан предохранительУФ55105-025 ДУ 25 Ру16

Запчасти к устройству указателю уровня 15Б2бк 20/16

Указатель уровня №2 8/25

Вентиль муфтовый 15Б1бк 15/16

Вентиль фланцевый 15кч16п1 32/25

Вентиль муфтовый 15Б16к 20/16

Вентиль фланцевый 15кч16п1 50/25

Кран техходовый 11Б18бк 15/25

Клапан обратный под муфтовый 11Б18бк 20/16

Манометр МП4-У

Манометр МП3-У

Горелка РГМГ-1

Колонка уровнемерная

Дверки котла

Колосник узкий

Водонагревательная установка ВПУ -2,5

Датчик давления ДД -1,6

Тягонапорометр ТНМП -100

Фильтры

Трубы стальные различного диаметра (метры)

Вентили, задвижки, клапаны проходные на тру-бопроводе

Счетчик преобразователь, ротаметр

Счетчик горячей воды

Переходы концентрические

Опорные конструкции для монтажа в нутрии зда-ний

Изоляция (тепло), грунтовка, окраска трубопро-водов в метрах

Гидравлическое испытание трубопроводов и сис-тем отопления

Первичные средства пожаротушения: щит пожар-ный, ящик с песком, лопаты, асбестовое полотно, огнетушители 1

1

2

2

2

2

2

4

4

 

4

2

4

6

4

4

2

2

2

1

2

2

2

1

2

2

4

110

28

 

1

1

8

29

 

140

 

1

 

ком-плект 530000

340000

84000

28000

49290

14900

17000

18700

5808

 

4932

90

1696

438

2564

600

700

170

650

72000

12500

5000

122

100000

6000

7000

9850

228704,62

3603

 

1463

1130

837

170

 

117000

 

 

 

1876,5 30500

24000

13000

2270

10900

9200

8600

5170

144

 

3740

350

2095

2410

4500

4750

1680

1300

1400

2100

6420

2000

150

7500

5700

6300

11430

389221,8

4687

 

975

897

1420

306

 

378022

 

108554,2

 

1720

Итого 1 766793,12 987412

 

 

 

3.2 Снижение издержек за счет внедрения нового оборудования

Данное мероприятие направлено на проектирование нового производственного участка механической обработки деталей.

Участок разрабатывается на основе базисного производственного участка путем модернизации. Внедряя новое высокопроизводительной автоматизированное оборудование – высвобождаем площади, оптимизируем режимы резания, повышается безопасность внедряемого оборудования, снижаются затраты на материалы, энергоносители, уменьшается число рабочих (особенно рабочих с низкой квалификацией), снижаются затраты на заработную плату, соответственно снижается себестоимость изделия.

В данном дипломном проекте рассмотрим замену трех станков: нож-ницы, станок сверлильно-вертикальный фрейзерный 2С132, станок радиально сверлильный VR-4А. На одну машину «Кристалл – 1,5×2,5» с программным управлением.

Для расчета по проектному варианту используем данные, полученные на предприятии:

-годовой объем выпуска деталей, обрабатываемых на данном участке – 16700шт.;

— тип производства среднесерийный;

— занимаемая площадь базового участка S = 115кв. метров, площадь проектного участка S = 70 кв. метров;

— стоимость одного квадратного метра = 13000рублей;

— экономия 45×13000 = 585 000 рублей.

Величина капитальных вложений по проектному ваианту:

Кпр = Кн + Кна — Клик (1)

где Кн – стоимость нового оборудования, приспособлений и других средств;

Кна –стоимость ликвидируемых в связи с внедрением нового техноло-гического процесса, существующих основных средств (учитывается как не-амортизированная часть от первоначальной стоимости);

Клик – выручка от реализации внедренного оборудования к концу его службы (ликвидационная стоимость).

В таблице 3.4 представлено необходимое оборудование для реализации проекта.

Таблица 3.4 Перечень оборудования задействованного в данном проекте

 

№

 

Модель станка

Кол-

во Стоимость приобрете-ния руб. Неамортизированная часть от первона-чальной цены руб. Стоимость ликвидации

руб.

Существующее оборудование

1 Ножницы 6Р13 1 114 765 187 000

2 Сверлильно-вертикально фрейзерный 2С132 2 135 280 215 000

3 Радиально сверлильный

VR – 4А 3 124 891 200 000

Приобретаемое оборудование

1 Машина «Кристалл-1,5×2,5» 1 1410000

 

Машина «Кристалл- 1,5×2,5» с программным управлением предназначена для механизированного раскроя листового металла. Машина выполняет воздушно-плазменную резку металла, на машине установлена одна каретка, на которой размещается держатель резака с приводом вертикального перемещения, что позволяет просверливать вертикальные отверстия. Это значит, что данная машина может заменить сейчас три действующих станка (ножницы, сверлильно-вертикально фрейзерный и радиально сверлильный) так как она может выполнять все операции с более точным и быстрым действием.

Таблица 3.5 Расчет необходимых капитальных вложений

№

п/п Наименование Норматив Стоимость

тыс. руб.

1 Производственное оборудование 1410

2 Подъемно- транспортное оборудова-ние 10 -12% 141

3 Приспособления и инструменты 10-12% 141

4 Прочие средства 3-5% 70,5

Итого 1 762,5

Определяем сумму капитальных вложений:

Кпр = 1 762 500 + 374936 – 602 000 =1 535 436 рублей

Для определения технологической себестоимости, рассчитываются те статьи себестоимости продукции, которые различаются в базовом и проектном вариантах.

Затраты на материал рассчитываются по формуле:

Зм = ∑ (Рmi × Цmi – Poi × Цoi), (2)

Где Pmi – вес заготовки, кг.;

Цmi – цена материала. Для листа железного Цmi = 18000 руб. за тонну;

Poi – вес отходов, кг.; Poi

Цoi – цена отходов. Для листа железного Цoi = 3000 руб. за тонну.

Расчеты сведены в таблицу 3.6

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:

Зэ =∑ ti × Ni × Km × Kn × Э (3)

где ti –штучное время на i-ной операции;

Ni – установленная (потребляемая) мощность или расход энергии;

Km = 0,9 – коэффициент использования мощности;

Kn = 0,95 – коэффициент местных потерь;

Э = 1,90 руб./ среднечастотный кВт в час – тариф на электроэнергию.

Расчеты сведены в таблицу 3.7

Затраты на заработную плату рассчитываются по формуле:

Ззп = ∑ai × ti × Kg ×Kc ×Кдоп. (4)

где ai – часовая тарифная ставка на i-ной операции; 10,2

ti – продолжительность технологической операции;

Кg- коэффициент доплат к основной заработной плате Кg= 1,15;

Кс – коэффициент отчислений на социальные нужды Кс = 1,25;

Кдоп – коэффициент дополнительной заработной платы Кдоп = 1,7.

Расчеты сведены в таблицу 3.8

 

 

 

 

 

Таблица 3.6 Расчет затрат на материал

 

Деталь Годовой объем выпуска шт. Вес

заготовок Вес

детали

кг. Вес стружки

за год кг. Цена

материала

руб./кг Стоимость материала

за год

тыс. руб. Цена

стружки

руб. Стоимость стружки за год

тыс. руб.

Базовый вариант

ДС-14А 05.04.811 2500 94,6 76,8 44500 18 4257 3 133,5

МД-491.01.01.003 2800 16,8 13,6 8960 18 846,72 3 26,88

АЦБ-25-02.01.201 3100 21,8 11 33480 18 1216,44 3 100,44

МД 433-03.201 2400 10,2 9 2880 18 440,64 3 8,64

МД 533-02.202 3200 12,9 11 6080 18 743,04 3 18,24

ДС -10.01.003 2700 11,2 9, 5940 18 544,32 3 17,82

8048,16 305.52

Проектный вариант

ДС-14А 05.04.811 2500 92,3 76,8 38750 18 4153,5 3 116,25

МД-491.01.01.003 2800 14,2 13,6 1680 18 715,68 3 5,04

АЦБ-25-02.01.201 3100 17,9 11 21390 18 998,82 3 64,17

МД 433-03.201 2400 9,7 9 1680 18 419,04 3 5,04

МД 533-02.202 3200 12,1 11 3520 18 696,96 3 10,56

ДС -10.01.003 2700 10,4 9, 3780 18 505,44 3 11,34

7489.44 212,4

 

Таблица 3.7 Расчет затрат на электроэнергию

 

 

Процесс

 

Оборудование

Время

ti ,час

Мощ-ность

Ni, кВт

Коэф. использ.

мощн.

km

Коэф.

мест.

потерь

kn

Тариф

на эл./э

руб.

Затраты на энерг.

руб.

 

Базовый Станок нож-ницы 6Р13

531,667

17

0,9

0,95

1,90

11282,56

Станок свер-лильно-вертикально фрейзерный 2С132

89,75

14

0,9

0,95

1,90

1568,49

Станок ради-ально свер-лильный

VR-4А

447,083

12,5

0,9

0,95

1,90

6976,17

Итого 1068,5 19826,22

Проект-ный Машина «Кристалл-1.5*2.5»

705,33

21

0,9

0,95

1,90

18489,73

 

 

Таблица 3.8 Расчет заработной платы

 

 

Процесс

 

Оборудование

Время

ti ,час

Час.

триф.

ставка

ai, руб./ч.

Коэф. доплат,

kg

Коэф.

отчис-лений в соц.Кс

Коэф. доп-лат

з./п.

Кдоп.

Затраты на зарплату

руб.

 

Базовый Станок нож-ницы 6Р13

531,667

10,2

1,15

1,25

1,7

13252,46

Станок свер-лильно-вертикально фрейзерный 2С132

89,75

10,2

1,15

1,25

1,7

 

2237,13

Станок ради-ально свер-лильный

VR-4А

447,083

10,2

1,15

1,25

1,7

11144,10

Итого 26633,69

Проект-ный Машина «Кристалл-1.5*2.5»

705,33

11,6

1,15

1,25

1,7

19994,34

 

Затраты на текущий ремонт рассчитываются как 4% от стоимости оборудования. Они представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Затраты на текущий ремонт оборудования

Процесс Затраты на оборудова-ние руб. Затраты на текущий ре-монт руб.

Базовый 2 253 000 90120

проектный 1 410 000 56400

Итого -33720

 

Затраты на амортизацию рассчитываются по формуле:

 

где Fэ – эффективный фонд работы оборудования в часах;

Кб – балансовая стоимость оборудования;

На = 15% — норма амортизации;

kз – коэффициент загрузки оборудования;

kв – коэффициент выполнения норм.

Расчеты сведены в таблицу 3,11.

Для данного мероприятия рекомендована упрощенная схема прогнозирования денежных потоков, учитывающих инвестиционную деятельность. Прогноз денежных потоков и расчет срока окупаемости при ставке дисконта 11% приведены в таблице 3,13

Коэффициент дисконтирования для года t определяется по формуле:

Kg = 1/ (1+r)t

где r = 1,11 – ставка дисконта.

Таблица 3.10 Расчет коэффициента дисконтирования

Периоды t r Kg

1 год 1 1,11 0,48

2год 2 1,11 0,23

3год 3 1,11 0,11

 

Таблица 3.11 Расчет амортизационных отчислений

 

Процесс

Оборудование

Время ti, ч.

Балансовая стоимость руб.

Кб

Норма амор-тизации,

На Фонд врем. работы станка

Fэф. Коэф-

фициент загрузки

Кз Коэф-

фициент выполн.

норм

Квн Затраты на амортизацию Ззп руб.

Базовый Станок ножни-цы 6Р13

531,667

114 765

0,15

3546

0,47

1,1

49,92

Станок свер-лильно верти-кально фрей-зерный 2С132

89,75

135 280

0,15

3256

0,67

1

8,34

Станок ради-ально сверлильный

VR-4А

447,083

124 891

0,15

3278

0,53

1,05

45,96

Итого 104,22

Проект-ный Машина «Кристалл-1.5*2.5»

705,33

1 410 000

0,15

6491

0,78

1,3

226,65

 

 

Рассчитаем период окупаемости проекта. Оценку эффективности про-екта определяется по показателям чистой дисконтированной стоимости и сроку окупаемости проекта.

Для наглядности сведем все расчеты по технологической себестоимо-сти в таблицу 3.12. Таким образом, экономия по технологической себестоимости составляет 600 293,41 рубль

Таблица 3.12технологической себестоимости

Процесс Затраты на материал

в руб. Затраты на заработную плату в руб. Затраты на электроэнергию

в руб.

Амартиза-

ционные отчисления Затраты на тек.

рем.,

руб.

Базовый 8 048 160 26633,69 19826,22 104,22 90120

Проектный 7 489 440 19994,34 18489,73 226,65 56400

Итого — 558720 — 6639,35 -1336,49 122,43 -33720

 

Таблица 3.13 Прогноз денежных потоков проекта

 

Показатель Годы

0 1 2 3

1. Инвестиции в проект участка 1535436

2. Приращения доходов и расходов

затраты на материалы 558720 558720 558720

заработная плата 6639 6639 6639

электрическая энергия 1337 1337 1337

текущий ремонт оборудования 33720 33720 33720

амортизация нового оборудования -122 -122 -122

Итого 600294 600294 600294

Налог на прибыль (24%) 144070,6 144070,6 144070,6

Приращение доходов от инве-стиций

456223,4

456223,4

456223,4

3. Коррекция денежных потоков

Продажа старого оборудования 602000

Высвобождение площадей 585000

Чистый денежный поток -348436 456223,4 456223,4 456223,4

Коэффициент дисконтирования 0,48 0,23 0,11

Чистая дисконтированная стои-мость (ЧДС)

-348436

218987,23

104931,38

50184,57

ЧДС с нарастающим итогом — 129448,7 -24517,39 +25667,18

Срок окупаемости инвестиций, лет 2,5

Внутренняя норма доходности, % 16,63

Проект считается эффективным, если ЧДС > 0 за срок окупаемости. Так как в нашем проекте ЧДС = 25667,18, следовательно данное мероприятие эффективно.

4 Экономическая оценка эффективности предлагаемых меро-приятий

Известно, что инвестиции необходимы как для полного научно-технического и производственного цикла создания продукции (услуги), так и для его элементов или стадий. Реализация результатов инвестиционных проектов может оказывать влияние хотя бы на один из рынков: финансовый, материальный, ресурсный или трудовой. Экономичность или эффективность (результативность) подразумевает получение ощутимых результатов. Показателем эффективности различного рода является отношение результата к затратам и отражает разность между ними.

В результате проделанных расчетов и анализа прогнозных ситуаций после внедрения проектных мероприятий по снижению издержек производства становится возможным дать количественную оценку эффективности рекомендуемых мероприятий.

Итоговые показатели, характеризующие изменения в структуре себе-стоимости продукции в результате применения предложенных проектных мероприятий по снижению издержек производства представлены в таблице 4.1

 

Для оценки эффективности рекомендуемых к внедрению мероприяти-й рассчитываем традиционный и логистический показатель эффективности.

Традиционный показатель эффективности определяется по формуле:

Ктрэф. = Э/С,

где Ктрэф. – традиционный показатель эффективности;

Э – экономический эффект (прибыль) на единицу продукции, руб./шт.;

С – себестоимость единицы продукции, руб./шт.

 

 

 

 

Таблица 4.1 Изменения в структуре себестоимости продукции

№

п/п

Показатели Базисный период

2005г. Плановый

период 2006г.

1 Объем производства, шт. 158 185

2 Переменные затраты:

в том числе

— сырье и материалы

— основная заработная плата

— ЕСН

— общепроизводственные 618 568,33

 

53 964,15

23424

8672,8

46922,13 598564,75

 

50427,95

23381,98

8671,66

30497,91

3 Переменные затраты на весь объем, руб.

97 736 640

110 734 478,75

4 Постоянные затраты 122697,5 120897,24

5 Полная себестоимость на едини-цу продукции, руб.

741265,82

719461,99

6 Полная себестоимость на весь объем продукции, руб.

117 120 000

133 100 468,15

7 Выручка на весь объем продук-ции, руб.

123 372 000

143 268 316,05

8 Прибыль от реализации на еди-ницу продукции, руб.

39569,62

54961.34

9 Прибыль от реализации на весь объем продукции, руб.

6 252 000

10 167 847,9

10 Традиционный показатель эф-фективности

0,05

0,08

11 Логистический показатель эф-фективности

0,72 < 1

 

 

 

Определим значение традиционного показателя эффективности для базисного периода функционирования предприятия и планового варианта, учитывающего все мероприятия по снижению издержек производства, которые повлияют на себестоимость продукции.

Базисный период 39569,62/ 741265,82 = 0,05

Плановый вариант 54961,34/ 719461,99 = 0,08

Сопоставляя традиционный показатель эффективности для базисного периода (0,05) с плановым вариантом, учитывающим все мероприятия по снижению затрат (0,08), можно сделать вывод, что эффективность производства повысится в 1,6 раза (0,05/0,08).

Эффективность внедряемых мероприятий на предприятии с позиции логистической концепции управления определяется по выражению:

Клэ = Эф / Эп ≤ 1

где Клэ – логистический показатель эффективности;

Эф – фактический эффект (прибыль) на единицу продукции, получаемой от производственной деятельности предприятия за рассматриваемый период, руб./ед. продукции;

Эп — потенциальный эффект (прибыль) на единицу продукции, который мо-жет быть получен за тот же период времени, в результате внедрения меро-приятий по снижению издержек производства, руб./ед.

Клэ = 39596,62 / 54961,34 = 0,72

Найденной значение показателей логистической эффективности гово-рит о том, что в результате проведенных мероприятий по снижению издер-жек производства – себестоимость выпуска продукции, прибыль приходя-щаяся на единицу продукции увеличивается в 1,39 раза.

 

 

 

 

 

Заключение

 

За анализируемый период прибыль предприятия возросла, это говорит о том, что выпускаемая продукция полностью покрывает все переменные издержки, затраченные на ее производство. Но в то же время наблюдается нестабильная динамика показателей деятельности ОАО «Кургандормаш», за период с 2003г. по 2005г. имеет отрицательные результаты хозяйственной деятельности.

Постоянное снижение стоимости основных средств это связано с по-стоянным увеличением изношенности основных средств производства и низким уровнем обновления.

Повышение фондоотдачи связано с продажей части непроизводственных фондов, а так же с продажей неиспользуемых основных средств предприятия.

Динамика рентабельности основной деятельности говорит об убыточности производства, происходит снижение рентабельности из-за отсутствия контроля над издержками, как следствие очень высокой себестоимости.

Анализ баланса ОАО «Кургандормаш» показывает, что структура активов изменяется в сторону уменьшения стоимости внеоборотных активов.

В структуре пассивов наблюдается уменьшение доли собственного капитала, что является отрицательной тенденцией. Анализ пассивов позволяет сделать вывод, что наибольшую часть в его структуре занимает заемный капитал, его доля составляет 2003г.-56,03% и 2005г.-78,14%, что ведет к снижению финансовой устойчивости.

Наблюдается дефицит высоколиквидных активов, предприятие в со-стоянии погасить свои наиболее срочные обязательства, только использовав на их погашение труднореализуемые активы. Баланс нельзя считать ликвидным.

Коэффициент автономии за весь анализируемый период был меньше нормативного значения, что говорит о том, что доля заемного капитала предприятия выше доли собственного капитала предприятия, причем у предприятия отсутствуют долгосрочные заемные средства т.е. весь заемный капитал состоит из краткосрочных кредитов и займов, что очень сильно ухудшает положение предприятия.

Отрицательный коэффициент маневренности говорит о чрезмерной капитализации собственных средств, то есть низкая доля собственных оборотных средств в собственном капитале предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение за весь анализируемый период, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств и высокой зависимости от внешних источников финансирования в отношении обеспечения предприятия оборотными средствами.

Коэффициент финансовой устойчивости постоянно снижается, это го-ворит о том, что финансовая устойчивость предприятия снижается. На конец анализируемого периода наблюдается неустойчивое, зависимое финансовое положение предприятия по отношению к внешним источникам финансирования.

ОАО «Кургандормаш» необходимо принять срочные меры по улучшению своего финансового состояния. Необходимо снизить долю краткосрочных заемных средств предприятия, также нужно принять меры по повышению размера собственных оборотных средств. Укрепление финансового состояния предприятия позволит привлечь новых инвесторов на долгосрочный период.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы, проанализировав данный показатель видим, что он ниже рекомендуемого значения и в динамике наблюдаем постоянное его снижение, что является одним из оснований признания предприятия неплатежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть крат-косрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. В течении периода с 2003года по 2005год значение коэффициента абсолютной ликвидности было ничтожно мало, что было вызвано крайне малым размером денежной наличности у предприятия.

Согласно проведенному анализу деятельности предприятия, можно сделать вывод, что ОАО «Кургандормаш» в течении всего анализируемого периода находится в кризисном состоянии. На предприятии отсутствует недостаток собственных оборотных средств, очень высокая себестоимость, доля заемного капитала превышает долю собственного капитала предприятия, по результатам хозяйственной деятельности предприятие несет убытки, очень высокая доля внеоборотных активов. У предприятия очень низкий уровень платежеспособности – сумма оборотных активов предприятия не в состоянии покрыть сумму краткосрочной задолженности. Также на предприятии высокий уровень банкротства.

Для укрепления своего финансового состояния ОАО «Кургандормаш» необходимо усовершенствовать свои системы управления и планирования ценами и затратами, и сократить до минимума непроизводственные затраты, привлечь для финансирования своей текущей деятельности долгосрочные кредиты и займы, что позволит увеличить выпуск продукции.

Прибыль предприятия зависит от цены продукции и затрат на ее производство. Затраты на производство продукции, или издержки производства могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых или материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно производитель располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести в действие при умелом руководстве.

Издержки производства – это стоимостное выражение всех затрат производственных факторов, необходимых предприятию для своей деятельности.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Одни из проектных мероприятий является переход предприятия на использование собственной котельной на природном газе.

На ОАО «Кургандормаш» будет использоваться отопительно-производственная котельная она предназначена для обеспечения теплом системы отопления, вентиляции, горячего водоснабжения и для технологического теплоснабжения.

В данный момент завод ОАО «Кургандормаш» является потребителем курганских городских тепло сетей и стоимость газа без НДС за 1000м3 составляет 1080 рублей, по установленным нормам завод в 1 час потребляет 0,87 ккал,. В год расходы на отопление, вентиляцию и горячее водоснабжение составляют 4 870 886,4 рублей в год.

При переходе ОАО «Кургандормаш» на эксплуатацию собственной котельной стоимость газа составит с НДС 1274 рубля за 1000м3.В расчетах мы определи, что расход газа в натуральных единицах составит 1170 тыс. нм3/год. Таким образом стоимость отопления, вентиляции и горячего водоснабжения за счет собственной котельной 1 490 580 рублей за год. Годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала котельной составит 535 900 рублей.

Итого – постоянные затраты на использование тепло- водо снабжения собственной котельной, предприятием ОАО «Кургандормаш» составят 2 026 480 рублей в год.

Для перехода на пользование теплом, горячим водоснабжением собственной котельной необходимо приобрести оборудование и произвести его монтаж. Стоимость оборудования для котельной составит 1 766 793,12 рублей, монтаж котельной и трубопровода оценивается в 987412 рублей. Полная стоимость газовой котельной для предприятия ОАО «Кургандормаш» составит 2 754 205,12рублей.

Период окупаемости проекта составит 4,6 года. Данное мероприятие позволит снизить себестоимость единицы продукции на 18 000 рублей.

Второе мероприятие направлено на проектирование нового производственного участка механической обработки деталей. На второй позиции в структуре полной себестоимости по удельному весу находятся статья – сырье и материалы, они постоянно растут в цене. Поэтому понятно значение экономии этих ресурсов, рациональное их использование. На первый план здесь выступает применение ресурсосберегающих технологических процессов.

Участок разрабатывается на основе базисного производственного участка путем модернизации. Внедряя новое высокопроизводительной автоматизированное оборудование – высвобождаем площади, оптимизируем режимы резания, повышается безопасность внедряемого оборудования, снижаются затраты на материалы, энергоносители, уменьшается число рабочих (особенно рабочих с низкой квалификацией), снижаются затраты на заработную плату, соответственно снижается себестоимость изделия.

В данном дипломном проекте рассмотрена замена трех станков: нож-ницы, станок сверлильно вертикальный фрейзерный 2С132, станок радиально сверлильный VR-4А. На одну машину «Кристалл – 1,5×2,5» с программным управлением.

Инвестиции в проект участка составят 1 535 436 рублей, приращение доходов и расходов от инвестиций (снижение издержек производства) 456 223,4 рублей, это позволит снизить себестоимость единицы продукции на 2887,5 рублей. Период окупаемости проекта 2,5 года.

Эффективность производства повысится в 1,6 раза, а прибыль, приходящаяся на единицу продукции, увеличится 1,39 раза.

При применении на предприятии предложенных в дипломном проекте мероприятий по снижению издержек производства, произойдет снижение себестоимости продукции в плановом периоде на 18620 рублей.

 

 

Список используемых источников

1 ГОСТ 7,32 — 2001

2 Баев И.А., Варламова З.Н., Васильева О.Е. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд./ Под ред. акад. В.М. Семенова – Спб.: Питер, 2005

3 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб. –М.: Финансы и статистика, 2000.-416с.:ил.

4 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Изд-во Проспект, 2004-336с.

5 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предпри-ятия: Учебник/ Сергей Михайлович Пястолов.- 3-е изд., -М.: Издательский центр «Академия», 2004-336с.

6 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., под. и перераб. –Минск: ООО «Новое знание», 1999-688с.

7 Семенов В.М., Баев И.А., Терехова С.А. Экономика предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

8 Слуцкин А.П. Управленческий анализ. – М.: ИНФРА –М, 2002-100с.

9 Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов н/Д.: Издательство «Феникс»,1998.

10 Скляренко В.К., Прудников В.М., Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие/Под ред. проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. – М.? ИНФРА – М, 2004

11 В.А. Жила, М.А. Ушаков, О.Н. Брюханов Газовые сети и установки: М. «Академия» 2003.

12 О.Н. Брюханов, В. А. Кузнецов Газифицированные котельные агрегаты М.: ИНФРА – М. 2005.

13 Журнал «Машиностроение» №2 2004.