Содержание

Введение . . . . . . . . . . . . 3

Глава 1. Общая характеристика предприятия ООО «Финтрекс» . .4

1.1. Форма собственности . . . . . . . . 4

1.2. Основные заказчики. . . . . . . .. 4

1.3. Продукция и услуги. . . . . . . . . 5

Advertisement
Бесплатно

Узнайте стоимость учебной работы онлайн

Информация о работе

Ваши данные

1.4. Производственная структура предприятия . . . . 8

1.5. Организационная структура . . . . . . . . 13

1.6. Трудовой коллектив. . . . . . . . 17

Глава 2. Финансовый анализ деятельности организации.. 18

2.1. Анализ основных экономических характеристик финансово хозяйственной деятельности и оценка имущественного положения ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг. . . . . . . 18

2.2. Источники информации для проведения финансового анализа ООО «Финтрекс» в 2013-2014 годах . .. . .. . 23

2.3. Оценка финансового состояния ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг. . 26

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Финтрекс». 28

2.5. Анализ структуры и динамики балансовой прибыли ООО «Финтрекс» (тыс. руб.) . . .. . . .. . 30

2.6. Анализ прибыли от реализации . . . . . . 30

Заключение . . . . . . . . . . . . 32

Список литературы . . . . . . . . . .33

Внимание!

Работа № 3823. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 500 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word. 

ОплатаКонтакты.

 

Введение

Типография ООО «Финтрекс» основана в 1997 году.

За 18 лет своего существования ей удалось достичь немалых высот. Сегодня ООО «Финтрекс» — это универсальная типография, способная изготовить любую продукцию (от листовой до книжной и коробок, от полного листа 72х104 см до мелких этикеток) любым разумным тиражом (от 100 до сотен тысяч экземпляров).Обновленная полиграфическая база, сплоченный коллектив профессионалов, существенный рост тиражей говорит сам за себя. Типография постоянно расширяет список предоставляемых услуг, предлагая клиенту интересные, актуальные решения любой из поставленных задач.

Ни для кого не секрет, что от оснащенности типографии зависит качество выпускаемой продукции. Типография ООО «Финтрекс» отдает предпочтение наиболее производительному, технологичному и современному оборудованию. И как следствие — высочайшее качество печати в типографии гарантировано.

Руководство и персонал типографии следят за изменениями на рынке полиграфии, оперативно на них реагируют, совершенствуя методики своей работы, и добиваются производства качественной продукции, отвечающей критериям заказчиков. Все это стало возможным благодаря сплоченной команде профессионалов типографии. Квалифицированный рабочий персонал, контролирует выполнение работ и обеспечивает безупречное качество выполнения заказов (все сотрудники производства проходят регулярно аттестацию для подтверждения своей квалификации, а также посещают выставки и семинары).

Глава 1. Общая характеристика предприятия ООО «Финтрекс»

1.1. Форма собственности

Полное наименование:

Общество с ограниченной ответственностью «Финтрекс»

Сокращенное наименование: ООО «Финтрекс»

Место нахождение:115477, г. Москва, ул. Кантемировская, д.60

Почтовый адрес: 115477, г. Москва, ул. Кантемировская, д.60

Электронный адрес:

 

1.2. Основные заказчики

Заказчиками типографии являются, российские государственные и коммерческие организации:

— Компания МакЦентр, официальный дистрибутор AppleCoumputers;

— Типография Репринт;

— OBI;

— ООО «ИЗДАТЕЛЬСТВО «ЗА РУЛЕМ»;

— ИЗДАТЕЛЬСТВО РАКУРС;

 

1.3. Продукция и услуги

Сегодня ООО «Финтрекс» — это универсальная типография, способная изготовить любую продукцию (от листовой до книжной и коробок, от полного листа 72х104 см до мелких этикеток) любым разумным тиражом (от 100 до сотен тысяч экземпляров).

Предлагаемый ассортимент печатной продукции: книги, плакаты, брошюры, журналы, листовки; буклеты, календари, коробки и другое.

Книги в твердом переплете. Книги изготавливаются на книжной линии фирмы Kolbus, что обеспечивает самое высокое качество продукции.

Блок:

формат до А3+;

толщина до 60 мм;

красочность от 1+1 до 5+5;

тираж от 100 экз.

Скрепление блока:

нитками — для престижных изданий и изданий интенсивного использования (словарей, справочников и т.п.)

термоклеем — для недорогих изданий (если вы все-таки решили изготавливать их в твердом переплете).

Переплет:

типы: 7, 7B, 7BC;

корешок и покрытие сторонок: бумага (в т.ч. запечатанная и ламинированная) или нетканый материал;

тиснение на корешке и сторонках (фольга, конгрев, блинт).

Дополнительная отделка:

кругление корешка;

золочение или серебрение обрезов;

ленточка-закладка;

суперобложка.

Книги в мягкой обложке. ООО «Финтрекс» может изготавливать все виды книг в мягкой обложке—от простейших черно-белых до солидных изданий.

Брошюры. Один из основных видов продукции типографии ООО«Финтрекс». Мощный парк брошюровочного оборудования позволяет в кратчайшие сроки, по разумной цене и с высоким качеством изготавливать все виды брошюр — от простейших до представительских.

Блок:

формат до A3+;

толщина до 60 мм;

красочность от 1+1 до 5+5;

тираж от 100 экз.

Скрепление блока:

термоклеем на четырехкареточном устройстве КБС одного из ведущих изготовителей — фирмы MuellerMartini, что обеспечивает самое высокое качество продукции;

проволочными скобами на одном из трех ВШРА (для изданий объемом не более 80–100 полос);

нитками — для престижных изданий, где недопустимо выпадение страниц, что бы с брошюрой ни делали.

Дополнительные возможности: вкладки с отрывными купонами, образцами продукции и т.п.

Плакаты. Самый простой вид продукции типографии ООО«Финтрекс».

формат до 71х102 см;

простая и самоклеящаяся бумага;

бумага от 75 до 350 г/м2;

красочность от 1+0 до 5+5;

тираж от 150 печатных листов.

Дополнительные возможности:

ламинация для лучшей защиты от механических и климатических воздействий;

выборочное УФ-лакирование;

тиснение фольгой.

Журналы. Один из основных видов продукции типографии ООО«Финтрекс».

По сути являются брошюрами. Но периодичность их выхода позволяет заранее планировать загрузку производства, поэтому мы на журналы типография предлагает специальные льготные цены.

Буклеты. Буклет — это сфальцованная в один или несколько сгибов часть печатного листа.

Фальцевально-биговальное оборудование типографии ООО«Финтрекс» позволяет изготавливать буклеты с любой фальцовкой.

Возможности изготовления буклетов:

формат в развернутом виде до 72х104 см;

параллельная фальцовка до 6 фальцев (гармошка, письмо, ворота и другие);

перекрестная фальцовка;

биговка и перфорация;

красочность от 1+0 до 5+5;

тираж от 100 печатных листов.

Дополнительные возможности:

ламинация для лучшей защиты и улучшения внешнего вида;

защитное и/или декоративное лакирование (ВД и/или УФ, сплошное и/или выборочное);

цветная печать на декоративных цветных бумагах (по белой подложке);

тиснение.

Календари. Типография «Финтрекс» специализируется на изготовлении следующих видов календарей:

— перекидные настенные календари;

— квартальные настенные календари;

— календари – постеры.

Коробки из картона и гофрокартона.

Оборудование типографии ООО «Финтрекс» позволяет изготавливать

заготовки коробок изкартона или гофрокартона, а также получать готовые склеенные коробки.

картон от 0,5 до 1,5 мм;

гофрокартон с профилем F, E, B;

прямаязапечатка картона офсетом или каширование картона и гофрокартона предварительно запечатанными листами (формат до 720х1040 мм);

красочность от 1+0 до 5+5;

автоматическая высечка заготовок с выламываниемоблоя;

автоматическая фальцовка и склейка коробок (до 3 точек склейки, размер развертки до 320х1150 мм);

ручная сборка и склейка коробок большого размера и сложной конструкции;

красочность от 1+0 до 5+0;

Дополнительные возможности:

ламинация для защиты и улучшения внешнего вида;

защитное и/или декоративное лакирование (ВД и/или УФ, сплошное и/или выборочное);

тиснение, припрессовка защитных голограмм.

 

1.4. Производственная структура предприятия

Листовые печатные машины

MitsubishiDiamond 3000S-5+TC+ED. Пятикрасочная полноформатная машина с лакировальной секцией. ИК-сушка и длинная приемка позволяют получать на выходе оттиски, практически не требующие времени на сушку. Первая машина этой серии в России.

Технические характеристики:

• скорость:13000 отт/ч;

• формат печати: 71×102 см;

• красочность: 5+лак;

• толщина бумаги: 0,04–0,6 мм;

• год выпуска: 2008.

Оснащение:

• управление с пульта;

• полуавтомат смены форм с автоматическим загибом формы;

• пленочное увлажнение;

• предустановка красочных аппаратов;

• автоматическая смывка полотна и валиков;

• ИК сушка с удлиненной приемкой.

MitsubishiDiamond 3000LS-4. Четырехкрасочная полноформатная машина.

Технические характеристики:

• скорость:15000 отт/ч;

• формат печати: 71×102 см;

• красочность: 4+0;

• толщина бумаги: 0,04–0,6 мм;

• год выпуска: 2006.

Оснащение:

• управление с пульта;

• пленочное увлажнение;

• предустановка красочных аппаратов.

Печатная машина KBA Rapida 104. Четырехкрасочная полноформатная машина.

Технические характеристики:

• скорость:15000 отт/ч;

• формат листа:72х104 см;

• красочность: 4+0

• плотность бумаги: 40 г/м2–0,5 мм;

• год выпуска: 1996 (запуск в 1998).

Оснащение:

• управление с пульта.

Рулонная печатная машина

PolygraphZirkon 66. Восьмикрасочная рулонная печатная машина с шириной рулона 66 см, двухрулонной зарядкой, холодной сушкой и встроенным фальцаппаратом. На выходе можно получать готовые тетради форматом от А3 до А5.

Позволяет эффективно печатать:

• массовую цветную продукцию низкой стоимости на офсетной или газетной бумаге;

• 4-полосные цветные газеты формата А3;

• 8-полосные газеты в одну или две краски формата А3;

• книжные 32-страничные тетради формата А5 красочностью 1+1 или 2+2.

Технические характеристики:

• скорость: 35000 циклов/ч;

• ширина рулона: до 66 см;

• двухрулонная зарядка;

• рубка: 45 см;

• красочность: от 1+0 до 4+4;

• плотность бумаги: 33–120 г/м2

• фальцаппарат: фальцворонка с рубкой, перекрестная фальцовка в 2 фальца (формат тетради А5).

Фальцевально – биговальное оборудование

HeidelbergStahlfolder. Высокопроизводительная комбинированная фальцевальная машина. Используется:

• для перекрестной фальцовки тетрадей при изготовлении книг и брошюр;

• для сложной фальцовки буклетов и т. п. продукции (до 8 параллельных фальцев);

• высококачественной биговки с помощью дисковых биговальных ножей (с возможностью одновременной разрезки листа).

Brehmer RSA K73. Высокопроизводительная комбинированная фальцевальная машина. Используется:

• для перекрестной фальцовки тетрадей при изготовлении книг и брошюр;

• для простой фальцовки буклетов и т. п. продукции (до 4 параллельных фальцев).

Фальцевальная машина Brehmer RSA K73

Технические характеристики:

• формат листа: 73х108 см;

• скорость: 28000 листов/ч;

• секций: 1 кассетная и 2 ножевые;

• максимальное число фальцев 6.

Брошюровочно – переплетное оборудование

MuellerMartini. Четырехкареточное устройство КБС (клеевого бесшвейного скрепления брошюр термоклеем). Четыре рабочих места для подачи блоков и автоматическая подача обложки обеспечивают очень высокую производительность.

Технические характеристики:

• скорость: 2800 блоков/ч;

• мест для подачи блоков: 4;

• толщина блока: до 60 мм;

• формат блока: до А4+;

• обработка блока: обжим, фрезерование, торшонирование;

• подача обложки: автоматическая;

• автоматическая биговка обложки: 4 сгиба (корешок и штриховка).

Polymat. ВШРА для изготовления брошюр методом скрепления проволокой внакидку ВШРА.

Технические характеристики:

• скорость: 7000 брошюр/ч;

• самонакладов для тетрадей: 6;

• обработка блока: скрепление на 1 или 2 скобы, подрезка с 3 сторон.

• HansMuellerGrapha DSS

• ВШРА для изготовления брошюр методом скрепления проволокой внакидку.

Kolbus. Линия для изготовления книг в твердом переплете.

Устройство скрепления листов металлической спиралью широко применяется при производстве календарей, тетрадей, блокнотов и т.п.

Отделочное оборудование

KDFM-720. Рулонный ламинатор для горячего одностороннего ламинирования запечатанных листов полимерными пленками.

Технические характеристики:

• ширина рулона: 72 см;

• скорость: 15 м/мин;

• температура: 60–130 °C.

Допечатное оборудование

HeidelbergProsetter P102. Устройство прямого вывода печатных форм (CtP) с проявкой «в линию». Позволяет сократить сроки выполнения заказов и повысить качество печати, исключая трудоемкие ручные операции монтажа спусков полос и копирования форм.

HeidelbergPrimesetter 102. Фотонаборный автомат с проявкой «в линию». Позволяет выводить полноформатные фотоформы для офсетных машин, фотоформы для трафаретного оборудования и фотополимерных штампов.

EpsonStylusPro 7880. Высокопроизводительный цветной струйный принтер. Высокая стабильность воспроизведения цветов и чернила Ultrachrom K3 Vividmagenta с широким цветовым охватом делают его прекрасным цветопробным устройством. Ширина печати 61 см позволяет изготавливать на нем оттиски для контроля содержимого печатных форм.

Вспомогательное оборудование

ItotecROBOCUTeRC 115 DX. Одноножевая резальная машина с программным управлением.

BeirenLitong. Одноножевая резальная машина с программным управлением.

Флаторезка. Устройство резки рулона на листы. Позволяет сократить расход и стоимость бумаги на тираж, особенно для полиграфической продукции нестандартных размеров.

Оборудование для изготовления коробок и их заготовок.

Участок изготовления коробок укомплектован специализированным оборудованием, обеспечивающим быстрое и качественное выполнение заказов.

Автоматический высекальный пресс Revotec 106SR фирмы YoungShin. Устройство используется для изготовления заготовок коробок из картона и гофрокартона.

Фальцевально-склеивающая линия Penguin 1150W фирмы SUN Engineering. Линия используется для изготовления готовых коробок из картонных и гофрокартонных заготовок.

Автоматическое кашировальное устройство BZJ-1450

Технические характеристики:

• скорость: 3000 листов/ч;

• формат листа: от 350х350 до 1100х1450 мм.

 

1.5. Организационная структура

Организационная структура типографии ООО «Финтрекс» имеет линейно-функциональную структуру (рис.1), которая базируются с одной стороны на линейных полномочиях, а с другой стороны на функциональном управлении. Линейные полномочия — это полномочия, которые непосредственно передаются от начальника к подчиненному и далее к другим подчиненным.

 

Организационная структура ООО «Финтрекс»

Генеральный директор руководит всеми видами деятельности типографии, в том числе:

— организует работу и эффективное взаимодействие формных, печатных, брошюровочно-переплетных участков, отделений, цехов и других структурных подразделений типографии в целях высокорентабельного качественного выпуска необходимой печатной продукции;

— обеспечивает своевременное и качественное выполнение типографией заказов, договоров, обязательств, контролирует наличие лицензий на издательскую деятельность у заказчиков;

— принимает меры по соблюдению требований законодательства по охране окружающей среды;

— организует разработку, заключение и выполнение коллективных договоров;

— обеспечивает соблюдение законности в деятельности типографии, своевременную уплату установленных налогов и сборов, сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения рентабельности производства;

— действует от имени типографии и представлять ее интересы во взаимоотношениях с предприятиями и организациями, органами государственной власти по вопросам деятельности типографии.

Финансово – экономический отдел и его функции:

— организовывать управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений;

— определять источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

— анализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия, участвовать в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности;

— осуществлять контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям;

— разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности;

— обеспечение порядка проведения инвентаризаций;

— своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

— обеспечивать разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость.

Отдел маркетинга и его функции:

— разработка стратегии и тактики маркетинга;

— координирует отделы предприятия по выполнению требований потребителей к выпускаемой продукции;

— обеспечивает рекламу и стимулирование сбыта продукции;

— обеспечивает проведение маркетинговых исследований.

Коммерческий отдел и его функции:

— работа с поставщикам;

— стратегическое планирование работы компании;

— снижение расходов бизнеса;

— определение каналов сбыта и услуг.

Отдел кадров и его функции:

— прием работников на предприятие в соответствии с требуемой квалификацией и специальностью и использование их в соответствии с номенклатурой должностей.

— учет работников;

— увольнение работников;

— работа с временно отсутствующими работниками предприятия (находящихся в отпусках, отсутствующих по болезни, убывших в командировки и т.п.).

— оценка работы работников;

— аналитическая работа;

— подготовка отчетов;

— профессиональная подготовка (обучение и переподготовка) работников;

— поддержание и укрепление положительного социально-психологического климата в организации, предупреждение трудовых конфликтов.

Печатный цех:

В печатном цехе установлены печатные машины, предназначенные для широкоформатной и интерьерной печати. Каждую машину обслуживает печатник и помощник печатника. Они работают посменно.

Цех послепечатной обработки:

Оборудован резальными однононожевыми машинами, для подрезки печатных листов по формату для дальнейшей фальцовки. После фальцовки фальцованные тетради попадают на вкладочно-швейно резальные агрегаты, после этого фальцованные тетради подбираются до полных подобранных блоков, далее прошиваются проволокой и обрезаются в резальной секции с трёх сторон.

 

1.6. Трудовой коллектив

В ООО «Финтрекс» работают около 100 человек. Средний возраст работников предприятия 45 лет. Заработная плата на предприятии составляет 30 тысяч рублей. Ежеквартально и по итогам года выплачивается премия.

Для каждого цеха индивидуально составляется расписание и план рабочего дня начальником производства. Все цеха, работают по 9 часов исключение печатный цех. Смена печатного цеха длится с 8 утра до 9 вечера. При необходимости работники выходят в ночную смену, которая длится 12 часов. Во время смены предусмотрен обед, на который выделяется 45 мин. Имеется столовая.

Глава 2. Финансовый анализ деятельности организации

2.1. Анализ основных экономических характеристик финансово-хозяйственной деятельности и оценка имущественного положения ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг.

Как показал анализ основных экономических показателей ООО «Финтрекс», в основном все основные экономические характеристики ООО «Финтрекс» в 2014г. выше уровня 2013 г. (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Финтрекс» в 2013 – 2014 гг. (тыс.руб.)

№ Показатель 2013 2014 Отклонение +/- Темп роста, %

в абс. величине в абс. величине в абс. выраж. в отосит. выраж.

1 2 3 4 5=4-3 6=5/3* 100 7=4/3*100

1. Выручка от реализации услуг 19342 24290 4948 25,58 125,58

2. Себестоимость реализованных услуг 17767 21870 4103 23,09 123,09

3. Прибыль/убыток от реализации услуг, п.1-п.2 1575 2420 845 53,65 153,65

4. Балансовая прибыль/убыток 1581 2400 819 51,80 151,80

5. Чистая прибыль/убыток 1189 2153 964 81,07 181,07

6. Среднегодовая стоимость основных средств 174 150 -24 -13,80 86,20

7. Среднегодовая стоимость оборотных средств 4383 6473 2090 47,68 147,68

8. Среднесписочная численность персонала (чел.) 145 150 5 3,45 103,45

9. Годовой фонд заработной платы 31320 36000 4680 14,94 114,94

10. Среднегодовая заработная плата 216 240 24 11,11 111,11

11. Фондоотдача (руб./руб.) п.1/п.6 111,16 161,93 50,77 45,67 145,67

12. Фондовооруженность (тыс. руб./чел.) п.6/п.8 1,20 1,00 -0,20 -16,67 83,33

13. Производительность труда (тыс. руб./чел.) п.1/п.8 133,39 161,93 28,54 21,40 121,40

14. Рентабельность предприятия, % п.4/(п6+п.7) *100 34,69 36,24 1,54 4,45 104,45

15. Рентабельность продаж, % п.3/п.1*100% 0,08 0,10 0,02 22,35 122,35

16. Оборачиваемось оборотных средств (оборотов), п.1/п.7 4,41 3,75 -0,66 -14,97 85,03

 

В 2014 году выручка от реализации составила 24290 тыс. руб. и выросла на 4948 тыс. руб. или на 25,58%. Это обусловлено увеличением числа клиентов.

В 2014 году себестоимость реализованной продукции составила 21870 тыс. руб. и выросла на 4103 тыс. руб. или на 23,09%. Это связанно с увеличением объема продаж.

В 2014 году прибыль от реализации товаров увеличилась на 845 тыс. руб. или на 53,65% и составила 2420 тыс. руб., что обусловлено повышением покупательской способности, расширенной базы клиентов, ростом объема реализации.

В 2014 году чистая прибыль увеличилась на 964 тыс. руб. и составила 2153 тыс.руб.

В 2014 году среднегодовая стоимость основных средств составила 150 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 24 тыс. руб. из-за списания основных средств.

В 2014 году среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 2090 тыс. руб. или на 47,68% и составила 6473 тыс. руб., что связано с увеличением объемов закупок.

В 2014 году среднесписочная численность персонала увеличилась на 5 человек и составила 150 человек.

В 2014 году фонд заработной платы повысился на 4680 тыс. руб. или на 14,94% и составил 36 000 тыс. руб., что связано с инфляционными процессами.

В 2014 году фондоотдача выросла на 50,77 руб.\руб. или на 45,67% и составила 16,93 руб.\руб., что связано с ростом выручки и снижением среднегодовой стоимости основных средств.

В 2014 году производительность труда составила 161,93 тыс. руб.\чел., что на 28,54 тыс руб.\чел в абсолютном выражении или на 21,40% в относительном выражении выше, чем в 2013 году.

В 2014 году фондовооруженность составила 1 тыс. руб.\чел., что на 0,20 тыс. руб.\чел. в абсолютном и на 16,67% в относительном выражении ниже, чем в 2012 году. Уменьшение фондовооруженности объясняется тем, в 2012 году среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась на 24 тыс. руб. (13,80%), а средняя численность работников предприятия увеличилась на 5 чел.(3,45%).

В 2014 году рентабельность предприятия составила 36,24%, что выше показателя прошлого года на 1,54 п.п. за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств на 24 тыс. руб.

В 2014 году рентабельность продаж составила 0,10%, что на 0,02 п.п. или на 22,35% выше, чем в 2013 году.

 

Оценка имущественного положения ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг.

Оценка имущественного положения проводится в форме экспресс-анализа. В ходе проведения анализа будет проведен горизонтальный анализ (сравнение показателей текущего периода с базисным) и вертикальный анализ (выявление удельного веса остальных статей в общих итоговых показателях и сопоставление с аналогичными показателями за предыдущий период). С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. Общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составляющие, что позволяет сделать предварительные выводы о характере сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности. Рассмотрим структуру имущества ООО «Финтрекс» и источников его образования в 2013–2014 гг. (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ структуры имущества ООО «Финтрекс» и источников его образования

Показатель Значение показателя Отклонение +/- Темп роста

2013, тыс. руб. % к итогу 2014, тыс. руб. % к итогу В тыс. руб. в %

1 2 3=2/ВБ 4 5=4/ВБ 6=4-2 7=6/2*100% 8=4/2*100%

Актив

Недвижимое имущество, в том числе: 196 4,28 168 2,53 -28 -14,29 85,71

— основные средства 174 3,80 150 2,26 -24 -13,79 86,21

Текущие активы, всего 4383 95,72 6473 97,47 2090 47,68 147,68

-денежные средства 731 15,96 515 7,75 -216 -29,55 70,45

краткосрочная дебиторская задолженность 3652 79,76 5958 89,72 2306 63,14 163,14

 

Продолжение Таблицы 2.2

Пассив

Собственный капитал, в том числе: 3615 78,95 5768 86,85 2153 59,56 159,56

— нераспределенная прибыль 3605 78,73 5758 86,70 2153 59,72 159,72

Заемные средства, всего; из них: 964 21,05 873 13,15 -91 -9,44 90,56

-краткосрочные обязательства, в том числе: 964 21,05 873 13,15 -91 -9,44 90,56

— кредиторская задолженность 964 21,05 873 13,15 -91 -9,44 90,56

-перед персоналом 30 0,66 46 0,69 16 53,33 153,33

-расчеты прочими кредиторами 450 9,83 450 6,78 0 0,00 100,00

Валюта баланса 4579 100,00 6641 100,00 2062 45,03 145,03

 

Как показал анализ, в 2014 г. валюта баланса составила 6641 тыс.руб. и выросла на 2062 тыс. руб. или на 45,03%.

При анализе структуры имущества ООО «Финтрекс» (активов баланса), большую долю в валюте баланса занимают текущие активы. В 2012 г. они составили 95,72%, в 2013 – 97,47%. В 2014 г. текущие активы составили 6473 и тыс. руб. и выросли на 2090 или на 47,68%.

В основном этот рост связан со значительным ростом краткосрочной дебиторской задолженности. Так, в 2014 г. объем дебиторской задолженности составил 5958 тыс. руб. и вырос на 2303 тыс. руб. или на 63,14%.

В тоже время объем денежных средств сократился в 2014 г. 515 тыс. руб. и снизились на 216 тыс. руб. или на 29,55%.

В 2014г. сократился объем недвижимого имущества. В 2014 г. он составил 168 тыс. руб. и снизился на 28 тыс. руб. или на 14,29%. В основном это сокращение произошло из-за снижения основных средств в 2015 году на 150 тыс. руб. или на 13,79%.

Анализ источников имущества (пассивы баланса) показал, что увеличение валюты баланса в основном связанно и ростом собственного капитала. В 2014 г. собственный капитал составил 3768 тыс. руб. и на 2153 тыс. руб. или на 39,56%.

Собственный капитал больше 60% в валюте баланса, что говорит о ликвидности баланса.

Заемные средства занимают меньший удельный вес в валюте баланса, так, в 2013 г. 21,05% и в 2014 г. 13,15%, т.е. их доля значительно снизилась.

При сравнительной оценке дебиторской и кредиторской задолженности можно сделать вывод, что значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской. В 2013 г. кредиторская задолженность опередила дебиторскую задолженность в 3,8 раза, а в 2014 г. в 6,9 раз.

 

2.2. Источники информации для проведения финансового анализа ООО «Финтрекс» в 2013-2014 годах

Для проведения анализа основных показателей финансовых результатов ООО «Финтрекс» были рассчитаны показатели, указанные в таблице 2.3

 

Таблица 2.3

Информационная база анализа основных показателей финансовых результатов ООО «Финтрекс»

Наименование показателя Обозначение Значение, тыс. руб.

Общая сумма капитала базисного периода К0 4579

Общая сумма капитала отчетного периода К1 6641

Текущие активы базисного периода ТА0 4383

Текущие активы отчетного периода ТА1 6473

Ликвидные активы базисного периода ЛА0 4383

Ликвидные активы отчетного периода ЛА1 6473

Обязательства (заемные средства) базисного периода О0 964

Обязательства (заемные средства) отчетного периода О1 873

Краткосрочные обязательства базисного периода КО0 964

Краткосрочные обязательства отчетного периода КО1 873

Кредиторская задолженность базисного периода КЗ0 964

Кредиторская задолженность отчетного периода КЗ1 873

Краткосрочная дебиторская задолженность базисного периода ДЗ0 3652

Краткосрочная дебиторская задолженность отчетного периода ДЗ1 5958

Собственный капитал базисного периода СК0 3615

Собственный капитал отчетного периода СК1 5768

Собственные оборотные средства базисного периода СОС0 3419

 

Продолжение таблицы 2.3

Собственные оборотные средства отчетного периода СОС1 5600

Денежные средства базисного периода ДС0 731

Денежные средства отчетного периода ДС1 515

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов базисного периода ОФ0 174

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов отчетного периода ОФ1 150

Сумма активов (валюта баланса) базисного периода А0 4579

Сумма активов (валюта баланса) отчетного периода А1 6641

Веоборотные активы базисного периода ВНА0 196

Внеоборотные активы отчетного периода ВНА1 168

Источники формирования запасов базисного периода ИФЗ0 3419

Источники формирования запасов отчетного периода ИФЗ1 5600

Прибыль от реализации продукции базисного периода ПРП0 1575

Прибыль от реализации продукции отчетного периода ПРП1 2420

Балансовая прибыль базисного периода Пб0 1575

Балансовая прибыль отчетного периода Пб1 2420

Выручка от реализации базисного периода ВР0 19342

Выручка от реализации отчетного периода ВР1 24290

Себестоимость реализованных услуг базисного периода С0 17767

Себестоимость реализованных услуг отчетного периода С1 21870

Налог на прибыль НП0 392

Налог на прибыль НП1 247

Чистая прибыль базисного периода ЧП0 1189

Чистая прибыль отчетного периода ЧП1 2153

 

 

 

2.3. Оценка финансового состояния ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг.

В этом разделе будет проведен анализ основных показателей финансовых результатов ООО «Финтрекс» в 2013-2014 гг. Анализ включает: оценку имущественного и финансового состояния предприятия, анализ финансовой устойчивости, оценку ликвидности, платежеспособности, анализ деловой активности, анализ финансовых результатов, оценка вероятности банкротства.

Анализ финансовой устойчивости может производиться только при помощи расчетов коэффициентов финансовой устойчивости (см. таблицу 2.4), так как финансовую устойчивость определить не представляется возможным из-за отсутствия данных по материально-производственным запасам.

Таблица 2.4

Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Показатель 2013 год 2014 год Отклонения +/- Норма показателя

Коэффициенты, характеризующие отношение собственных и заемных средств

Коэффициент автономии 3615/4579

=0,789 5768/6641

=0,869 0,079 >0,6

Коэффициент заемных средств 964/3615

=0,267 873/5768

=0,151 -0,115 —

Коэффициент покрытия инвестиций 3615/4579

=0,789 5768/6641

=0,869 0,079 >0,75

Коэффициенты, характеризующие состояние оборотных активов

Коэффициент обеспеченности ОбС 3615/4383

=0,825 5768/6473

=0,891 0,066 >0,1

 

Коэффициент маневренности собственного капитала 3419/3615

=0,946 5600/5768

=0,971 0,025 >0,5

Коэффициенты, характеризующие состояние основных средств

Индекс постоянного актива 196/3615

=0,054 168/5768

=0,029 0,025 —

Как показал анализ показателей финансовой устойчивости в 2013 году большинство коэффициентов увеличились.

Коэффициент автономии в 2014 году равен 0,869, что на 0,079 выше показателя 2013 года (0,789). Это говорит о том, что и в 2014 и в 2013 гг. собственный капитал превышает норматив. Это говорит о достаточной финансовой устойчивости. Однако при сравнении собственного капитала с оборотными активами, можно сделать вывод, что собственных средств не достаточно, так как в 2013 и в 2014 гг. собственный капитал ниже оборотных активов. Это говорит о том, что ООО «Финтрекс» не может покрыть все оборотные активы. Известно, что при ликвидном балансе объем собственного капитала должен быть в 1,1 раза выше объема оборотных активов.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в 2014 году составил 0,151, что на 0,115 ниже показателя 2013 года. Это означает, что 0,151 руб. заемных средств приходится на 1 руб. собственного капитала. Высокое значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала также свидетельствует о зависимости ООО «Финтрекс» от внешних инвесторов и кредиторов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2014 году составляет 0,891, что на 0,066 выше показателя 2013 года.

Коэффициент маневренности собственного капитала в 2014 году составил 0,971, что на 0,025 выше показателя прошлого года, за счет роста в 2013 году собственных оборотных средств. Коэффициент показывает, что 97,1% собственного капитала находится в обороте.

Индекс постоянного актива в 2014 году составил 0,029, что на 0,025 выше 2013 года.

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Финтрекс»

Для анализа ликвидности предприятия составим таблицу по убыванию ликвидности активов и сроков оплаты обязательств (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса ООО «Финтрекс» (тыс. руб.)

Актив 2013 2014 Пассив 2013 2014 Платежный излишек, недостат.

2013 2014

1 2 3 4 5 6 7 = 2-5 8 = 3-6

А1 ДСº 731 ДС¹515 П1 КЗº 964 КЗ¹ 873 -233 -358

А2 ДЗº 3652 ДЗ¹ 5958 П2 КОº – КЗº

0 КО¹ – КЗ¹

0 3652 5958

А3 МПЗº МПЗ¹ 3 П3 ДОº

0 ДО¹

0

А4 ВАº 196 ВА¹ 168 П4 СКº 3615 СК¹ 5768 -3419 -5600

 

По результатам таблицы проверим, выполняются ли неравенства:

А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4

В 2014 году получаем следующие соотношения:

А1 < П1 или 731 тыс. руб. < 964 тыс. руб.

А2 > П2 или 3652 тыс. руб. > 0 тыс. руб.

А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.

А4 < П4 или 196 тыс. руб. < 3615 тыс. руб.

В 2014 году получаем следующие соотношения:

А1 < П1 или 515 тыс. руб. < 873 тыс. руб.

А2 > П2 или 5958 тыс. руб. < 0 тыс. руб.

А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.

А4 < П4 или 168 тыс. руб. < 5768 тыс. руб.

Как показал анализ ликвидности баланса в 2013-2014 гг. наблюдается нехватка денежных средств. Хотя в потенциале (перспективе) имеется возможность погасить задолженности, т.к. А2 > П2. Ни одна страна в мире не считает дебиторскую задолженность, как возможность погасить имеющуюся задолженность.

Соотношение в 2013 и в 2014 году А4 < П4, говорит о том, что собственный капитал может погасить труднореализуемые активы, что свидетельствует о степени финансовой независимости.

Как видим, сумма текущих активов в 2014 году 4383, а неликвидных 196, т.е. на 1 рубль неликвидных активов приходится 22,4 ликвидных активов, и в 2014 году – ликвидных активов 6473, а не ликвидных 168, т.е. на 1 рубль неликвидных активов приходится 38,5 ликвидных активов. Тогда как рациональным считается такое соотношение, при котором на 1 рубль неликвидных активов приходится 4-5 рублей ликвидных активов. Это говорит о мобильности оборотных средств.

2.5. Анализ структуры и динамики балансовой прибыли ООО «Финтрекс» (тыс. руб.)

 

 

 

 

Таблица 2.6

№ п/п Показатель Значение 2014/2013

*100% Отклонение

 

2013

2014 2013 –

2014 (2014-2013)/2013*100%

1 Прибыль от реализации 1575 2420 153,65 -845 53,65

2 Прочие доходы 23 0 23 -100

3 Прочие расходы 17 20 117,65 -3 17,65

4 Проценты полученные

5 Проценты уплаченные

6 ИТОГО

Балансовая прибыль 1581 2400 -791

Таким образом, обобщив данные таблицы 2.6, получим изменение балансовой прибыли за счет ее составляющих:

DПб = DПрп + DПД – DПР + DПП — DПУ=(-845)+57-(-3)=-791 тыс.руб.

Исходя из данных таблицы, сделаем вывод, что в 2014 году балансовая прибыль составила 2400 тыс. рублей, то есть снизилась по сравнению с 2013 годом, на 791 тыс. рублей. Балансовая прибыль в 2014 году снизилась на 845 тыс. рублей за счет прибыли от реализации, возросла на 3 тыс. руб. за счет прочих расходов, балансовая прибыль выросла за счет прочих доходов на 23 тыс. рублей.

 

 

2.6. Анализ прибыли от реализации

Для анализа прибыли от реализации используется оценка ее динамики и оценка влияния на данную прибыль факторов (см. табл. 2.7).

 

 

 

 

 

Таблица 2.7

Оценка динамики прибыли от реализации ООО «Финтрекс» (тыс. руб.)

№ п/п Показатели Отклонение +/- 2014/2013, в %

В абс. выражении (руб.) В относ. выражении (%)

1 Выручка от реализации 4948 25,58 125,58

2 Себестоимость реализованной продукции 10103 85,86 185,86

3 Прибыль от реализации продукции (3=1-2) -5155 -68,05 31,95

 

Как видно из приведенной таблицы, прибыль от реализации в 2014 году снизилась на 5155 тыс. рублей.

Заключение

Сделаем выводы по наиболее отклонившимся от нормы показателям:

• ООО «Финтрекс» использует большой объем заемных средств, что делает предприятие зависимым от кредиторов.

• Низкая концентрация собственного капитала в валюте баланса.

• Нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов.

• Недостаточно собственных оборотных средств, чтобы обеспечить финансирование материально-производственных запасов по нормативному показателю 0,5.

• Недостаточное обеспечение денежными средствами и дебиторской задолженностью для покрытия краткосрочных обязательств.

• Неэффективная политика сокращения издержек, так как предприятие получает низкий финансовый результат и в том числе низкую рентабельность продаж.

На основании сделанных выводов были предложены следующие меры по устранению недостатков в финансовой деятельности: необходимо увеличивать имущество организации за счет строительства склада, приобретения основных средств и нематериальных активов, финансируя данные мероприятия из долгосрочных обязательств; необходимо увеличивать объем высоколиквидных активов; необходимо увеличивать финансовый результат; необходимо внедрить автоматизированную оперативную систему управления; структура организации может быть расширена за счет добавления таких отделов как: отдел маркетинга, финансовый отдел. Так же типография «Финтрекс» должна разработать стратегию, которая одновременно позволит избавиться от слабостей и предотвратить угрозу.

Список литературы

1. Мануал ООО «Финтрекс»;

2. Приказы и правила внутреннего трудового распорядка ООО «Финтрекс»;

3. База данных работников ООО «Финтрекс»;

4. Бухгалтерская отчетность 2013-2014гг;

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: “Бухгалтерский учет”, 2009 г.

6. Ковалевой А.М. Финансы и кредит – М., 2010.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М., 2005.

8. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М., 2009.

9. Миронова Г.В., Ершов А.К, Осипова Г.И., Сперанская Н.М., Кондрусь Е.М. Организация полиграфического производства: Учебное пособие. М.: МГУП, 2002.-352 с

10. Никольская Э.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельность полиграфических предприятий», Москва 2002 г.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2007.