1.1. Экономико-организационная характеристика ОАО «Детский мир»

1.2. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

1.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости

1.4. Анализ оборотных активов и эффективности их использования

Приложения

2. Анализ финансового состояния и оборотных активов ОАО «Детский мир» за 2012-2014 гг.

2.1. Экономико-организационная характеристика ОАО «Детский мир»

Открытое акционерное общество «Детский мир», в дальнейшем именуемое «Общество», зарегистрировано Московской регистрационной палатой 03 сентября 1997 года (Свидетельство о государственной регистрации No 869.149).

Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за Основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1027700047100.

Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке:

Внимание!

Работа № 3798. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word. 

Оплата. Контакты.

Открытое акционерное общество «Детский мир»

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке ОАО «Детский мир

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 119415, город Москва, проспект Вернадского, дом 37, корпус 3.

Целью создания Общества является извлечение прибыли путем осуществления предпринимательской деятельности.

Для достижения своей цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:

— организация и осуществление розничной и оптовой торговли товарами народного потребления, продукцией промышленного и сельскохозяйственного производства;

— создание и организация деятельности сети магазинов, предприятий общественного питания,

торговых оптово-розничных предприятий и подразделений;

— осуществление торговой, торгово-закупочной, а также посреднической деятельности;

-организация, финансирование и проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, а также строительных, ремонтно-строительных и пуско-наладочных работ;

-консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

-организация производства продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;

-осуществление всех видов операций с недвижимостью, в том числе купля-продажа земельных участков;

-организация транспортно-экспедиционных и междугородних перевозок;

-приобретение, реализация и ремонт автотранспортных средств;

-предоставление складских и логистических услуг;

-оказание юридическим и физическим лицам разнообразных производственных, научно-технических, инжиниринговых, патентно-лицензионных, финансовых, консультационно-управленческих, информационно-аналитических, аудиторских, юридических, посреднических,

рекламных, сервисных, выставочно-ярмарочных, аукционных, маркетинговых и других услуг, в том числе в сфере внешнеэкономической деятельности.

Общество является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим полным фирменным наименованием на русском и/или английском языках и указанием на местонахождение Общества, а также товарные знаки, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Общество вправе иметь эмблему и иные средства визуальной идентификации.

Общество вправе в установленном порядке участвовать в создании других организаций в Российской Федерации и за ее пределами, в том числе, иметь дочерние и (или) зависимые компании, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами приобретать доли (акции) в их уставных капиталах, здания, сооружения, землю, иное недвижимое имущество, ценные бумаги, а также любое другое имущество, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации может быть объектом права

Собственности.

Для привлечения дополнительных средств Общество вправе выпускать ценные бумаги различных видов, обращение которых разрешено в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая именные акции, облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, самостоятельно определяя условия их выпуска и размещения в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

Общество вправе участвовать в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций на условиях, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерациии настоящему Уставу.

Общество вправе участвовать в союзах, ассоциациях, иных объединениях организаций на условиях, не противоречащих действующему законодательству и настоящему Уставу.

Общество вправе сотрудничать в любой не запрещенной законом форме с международными финансовыми организациями.

Общество приобретает гражданские права и принимает на себя обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом и настоящим Уставом.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров, а акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов, а государство и его органы не несут ответственность по обязательствам Общества.

Общество вправе осуществлять любые другие виды деятельности, отвечающие его целям и не запрещенные законодательством.

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются на основании соответствующих лицензий.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Размер уставного капитала Общества составляет 295600 (двести девяносто пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек. Уставный капитал Общества разделен на 739000000 (семьсот тридцать девять миллионов) размещенных обыкновенных именных акций Общества номинальной стоимостью 0,0004 (ноль целых четыре десятитысячных) рубля каждая.

Общество вправе дополнительно к размещенным акциям разместить объявленные акции: 14250000 (четырнадцать миллионов двести пятьдесят ты

сяч) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 0,0004 (ноль целых четыре десятитысячных) рубля каждая.

Управление в Обществе осуществляется через органы управления Общества.

Органами управления Общества являются Общее собрание акционеров, Совет директоров, Правление (коллегиальный исполнительный орган Общества) и Генеральный директор (единоличный исполнительный орган Общества).

В Обществе могут создаваться дополнительные внутренние структурные образования (в том числе советы, комитеты, комиссии) при соответствующем органе управления Общества.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. Общее собрание акционеров осуществляет свою деятельность в соответствии с положениями настоящего Устава, внутренними документами Общества, утвержденными решениями Общего собрания акционеров, и требованиями законодательства Российской ФедерацииОбщество обязано ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров.

2.2. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Оценку финансового состояния организации начинают с общей характеристики средств организации и источников их образования, показываемых в бухгалтерском балансе. С начало проводят анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса и формы №2, то есть горизонтальный и вертикальный анализ.

Деятельность ОАО «Детский мир» можно охарактеризовать по следующим показателям, которые представлены в приложении 1.

Выручка организации в 2013 году составляла 36 079 512 тыс. рублей, в 2014 году она составила 45 681 425 тыс. рублей, отклонение в 2014 году по отношению к 2013 году 9 601 913 тыс. рублей, то есть выручка увеличилась на 26,61 %. Себестоимость продукции увеличилась на 29,79% и составила 31 027 774 тыс. рублей, что на 7 120 787 тыс. рублей больше чем в предыдущем периоде. Валовая прибыль также увеличилась на 20,38% по отношению к 2013 году. Увеличение произошло на 2 401 126 тыс. рублей. Коммерческие расходы увеличились на 8,86%, то есть на 851 505 тыс. рублей. Управленческие расходы выросли на 929 137 тыс. рублей и в процентном соотношение увеличение составило 60.87%. Прибыль от продаж в 2013 году 1 036 117 тыс. рублей, а в 2014 году 1 736 601 тыс. рублей, увеличение произошло на 700 448 тыс. рублей. А вот доходы от участия в других организациях уменьшились на 6236 тыс. рублей, то есть на 28,87%. Проценты к получению возросли на 257 034 тыс. рублей. Проценты к уплате увеличились на 78,43% и составили 837 798 тыс. рублей. Прочие доходы в предыдущем году были 2 193 304 тыс. рублей, в 2014 году они составили 3 699 652 тыс. рублей, что на 1 506 348 тыс. рублей больше. Прочие расходы увеличились на 353 587 тыс. рублей. Прибыль до налогообложения составляла 1 642 560 в 2013 году, а в 2014 году она составила уже 3 378 344 тыс. рублей, это на 105,68% больше чем в предыдущем году. Текущий налог на прибыль составил 728 812 тыс. рублей в 2014 году, увеличение произошло на 201 368 тыс. рублей. Прочие платежи также увеличились на 659,33%.

Чистая прибыль в 2014 году составила 2 693 633 тыс. рублей, по отношению к 2013 году чистая прибыль возросла на 1 564 597 тыс. рублей, это на 138,58% больше.

Теперь проведем вертикальный анализ показателей ОАО «Детский мир». Анализ представлен в приложении 2.

Удельный вес себестоимости продаж в 2013 году составил 66,26%,в следующем году на 1,66% больше. Валовая прибыль на 2014 год составила 14 653 651 тыс. рублей и ее удельный вес 32,08% ,это на 1,66% больше чем в предыдущем году. В 2013 году коммерческие расходы составляли 26,64% от всей выручки, но в 2014 году удельный вес уменьшился на 3,74% и составил 22,9%.Удельный вес управленческих расходов в 2013 году 4,23%,в 2014 году 5,38%.Произошло уменьшение на 1,15%. Прибыль от продаж в 2013 году составила 2,87% от всей выручки, а в отчетном году составила 3,8%. Удельный вес доходов от участия в других организациях уменьшился на 0,02%. Удельный вес прочих доходов и расходов почти не изменился. Прочие доходы увеличились на 2,02%, а расходы уменьшились на 0,07%. Вес прибыли до налогообложения в 2013 году 4,55%, в 2014 году 7,4%,увеличение на 2,84%. Удельный вес чистой прибыли от выручки ОАО «Детский мир» в 2013 году составил 3,13%, в 2014 5,9%.

Также нужно провести анализ динамики и структуры статей баланса. Расчеты представлены в приложении 3 и в приложении 4.

Из приложения 3 и приложения 4 видно, что валюта баланса в 2012 году составила 14 754 337 тыс. рублей, в 2013 году 20 625 120 тыс. рублей и в 2014 году 26 416 823 тыс. рублей. В 2014 году по отношению к 2013 году валюта баланса увеличилась на 5 791 703 тыс. рублей, а в 2013 году к 2012 году на 5 870 783 тыс. рублей. Темп роста за 2014 год 28,08%, в 2013 году 39,79%.

Нематериальные активы уменьшились за все исследуемые годы, в 2013 году она составила 12 894 тыс. рублей, уменьшение произошло на 310 тыс. рублей или 2,4%, в 2014 году снижение составило 210 тыс. рублей или 2,2%. Удельный вес в 2012 году 0,09%,в 2013 год 0,06%,в 2014 году 0,05%.Основные средства значительно увеличились в 2014 году и составили 2 790 377 тыс. рублей. Удельный вес составил в 2012 году 12,18%,в 2013 9,06%,в 2014 10,56%.Финансовые вложения в 2013 году увеличились на 4 230 665 тыс. рублей, но в 2014 году снизились на 831 504 тыс. рублей. Удельный вес в 2012 году 11,85%,в 2013 году 28,99,в 2014 19,48%. В отложенных налоговых активах особых изменений не произошло. В 2013 году они возросли на 27,96%,в 2014 году на 17,76%. Удельный вес в 2012 году 0,7%,в 2013-2014 гг.-0,59%. Прочие внеоборотные активы выросли на 335 079 тыс. рублей и составили 572 454 тыс. рублей, резкий скачок произошел в 2014 году на 225,97%. Итого по разделу внеоборотные активы в 2013 году изменение произошло на 119,43%,а в 2014 году на 16,58%.Удельный вес внеоборотных активов в 2012 году 26,42%,в 2013 году 41,47%,в 2014 37,74%.

Запасы в 2013 году возросли на 24,75%,в 2014 году на 36,82%. Удельный вес составил 48,16% в 2012 году, в 2013 году 42,98%, в 2014 году 45,91%.А вот НДС вырос в 2013 году на 66 275 тыс. рублей, темп роста 126,42%, в 2014 году вырос на 48,34%. Вес НДС составил 0,41%;0,66%;0,77% в 2012,2013,2014 гг соответственно. Дебиторская задолженность в 2013 году увеличилась на 8,97% ,в 2014 также произошло увеличение на 836 532 тыс. рублей, темп роста 48,07%. Доля дебиторской задолженности в 2012 году 10,82%,в 2013 году 8,44,в 2014 году 9,75%.Финансовые вложения уменьшились в 2013 году на 18,63%,это составило 81561 тыс. рублей, в 2014 году на 92,32%,то есть на 328 833 тыс. рублей. Доля финансовых вложений составила 2,97%; 1,73% ;0,1%. Денежные средства в 2012 году составили 1 534 900 тыс. рублей, в 2013 году произошло уменьшение на 48,28%,но в 2014 году снова возросли до 1 428 074 тыс. рублей. Удельный вес в 2012 году 10,4%, в 2013 году 3,85%, 5,41% в 2014 году. Прочие оборотные активы сначала выросли на 47,02% и составили в 2013 году 179 416 тыс. рублей, но в 2014 году снизились на 54,96% и составили 80 807 тыс. рублей. Удельный вес прочих оборотных активов составил оборотных активов 0,81%,в 2013 году 0,87%,в 2014 0,31%. Итого по разделу оборотные активы изменения произошли в 2013 году на 5 791703 тыс. рублей, темп роста составил 39,79%,в 2014 году темп роста снизился и составил 28,08%.Удельный вес оборотных активов составил в 2012 году 37,58% в 2013 58,53%, в 2014 году 62,25%.

В разделе капитал и резервы сильных изменений не произошло. Уставный капитал по всем исследуемым годам составил 296 тыс. рублей. Удельный вес 0,002%; 0,001%; 0,008%, в 2012,2013,2014 годах соответственно. Переоценка внеоборотных активов в 2012 году составила 145 тыс. рублей, такая же сумма была в 2013 году. Добавочный капитал также не сильно изменился, в 2012 и 2013 году он составлял 7 698 184 тыс. рублей, в 2014 году снизился на 11,02%.Удельный вес в 2012 году 52,18%,в 2013 37,32, в 2014 25,93%. Резервный капитал в 2012 году составил 8 тыс. рублей, в 2013 и 2014 году составил 23 тыс. рублей. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 709 159 тыс. рублей, в 2014 снова произошло уменьшение на 218 245 тыс. рублей. Доля нераспределенной прибыли в 2012 году 26,49%,в 2013 15,51%, в 2014 году 14,89%. Итого по разделу капитал и резервы в 2013 году темп роста составил 18,69%,в 2014 году снизился на 14,002%. А удельный вес к 2013 году снизился на 3,88%,к 2014 году на 7,16%.

Заемные средства увеличились на 1 952 437 тыс. рублей в 2013 году, в 2014 году на 843 152 тыс. рублей. Удельный вес составил 23,77% в 2012 году, 20,09% в 2013 году и 13,28% в 2014 году. Отложенные налоговые обязательства уменьшились на 195 тыс. рублей, то есть на 28,93%,в 2014 году уменьшение произошло на 25 438 тыс. рублей. Доля в 2012 году 0,005%,в 2013 0,002%,а в 2014 году 0,1%.Итого по разделу долгосрочные обязательства в 2013 году они увеличились на 1 952 242 тыс. рублей, темп роста 81,4%,в 2014 году снизились на 817 714 тыс. рублей. Удельный вес составил 16,25% в 2012 году,в 2013 году он стал 20,09%, в 2014 году 13,37%.

Заемные средства за 2013 и 2014 годы резко повысились. Если в 2012 они составляли 607 799 тыс. рублей, то в 2014 году они составили 5 936 071 тыс. рублей, темп роста в 2013 году составил 150,73%, в 2014 году 289,52%. Удельный вес в 2012 году 4,12%,в 2013 году 7,39%, в 2014 году 22,47%. Кредиторская задолженность также увеличилась в 2013 году на 2 185 129 тыс. рублей, в 2014 году на 2 826 157 тыс. рублей. Доля кредиторской задолженности большая и составляет она 53,04% на 2012 год, 48,54% на 2013 год и 48,59% на 2014 год. Оценочные обязательства увеличились на 1 083 тыс. рублей, в 2014 году на 108693 тыс. рублей. Темп роста краткосрочных обязательств в целом составил в 2013 году 1274,75%,а в 2014 году 61,48.Удельный вес краткосрочных обязательств составляет 50,06%; 57,09%; 71,98%,в 2012,2013,2014 гг.

Вертикальный анализ ОАО «Детский мир» представлен в приложении 4.

2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости

Ликвидность баланса — это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Для проведения анализа ликвидности, активы и пассивы нужно сгруппировать по степени их ликвидности.

Таблица 1. Группировка активов и пассивов по степени их ликвидности ОАО «Детский мир» за 2012-2014 гг.

Группы

активов 2012

год 2013

год 2014

год Группы

пассивов 2012

год 2013

год 2014

год Изменение недостающих платежных средств

2012 2013 2014

А1 1972631 1150054 1455411 П1 7825435 10010564 12836721 +517220

-8860510 -11381310

А2 1716915 1919635 2657558 П2 607799 1523944 5936071 +1109116

+395691 -3278513

А3 8914260 14979880 17478828 П3 2398237 4350479 3532765 +6516023 +10629401 +13946063

А4 2150531 2575551 4825026 П4 3922866 4740133 4111266 -1772335 -2194582 +713760

Итого активы 14754337 20625120 26416823 Итого пассивы

14754433 20625120 26416823 — — —

В 2012 году выполнено неравенство А1>П1, это означает о платежеспособности организации на момент составления баланса. В 2013 и 2014 году неравенство не выполнено.

Неравенство А2>П2 выполнено в 2013 и 2014 годах, организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Неравенство А3>П3 выполнено о всем годам, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Неравенство А4<П4 выполнено в 2012 и 2013 годах. Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

Также нужно провести анализ ликвидности с помощью финансовых коэффициентов:

1) Коэффициент текущей ликвидности = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) (1)

Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году=1,49

Коэффициент текущей ликвидности в 2013 году=1,56

Коэффициент текущей ликвидности в 2014 году=2,08

Коэффициент по исследуемым годам находится в норме, в диапазоне 1-2. Это значит, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

2) Коэффициент быстрой ликвидности = (А1 + А2) / (П1 + П2) (2)

Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 году = 0,44

Коэффициент быстрой ликвидности в 2013 году =0,27

Коэффициент быстрой ликвидности в 2014 году =0,22

Коэффициент быстрой ликвидности меньше нормы (05-1,5), это значит,что ликвидные средства предприятия не покрывают краткосрочную кредиторскую задолженность.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности = А1 / (П1 + П2) (3)

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году = 0,23

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 году = 0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 году = 0,08

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.

Норматив больше 0,2. Коэффициент в пределах нормы в 2012,2013 годах.

4) Общий показатель ликвидности баланса предприятия = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) (4)

Общий показатель ликвидности баланса в 2012 году = 0,6

Общий показатель ликвидности баланса в 2013 году = 0,6

Общий показатель ликвидности баланса в 2014 году = 0,5

Норматив больше 1,как видно из расчетов за все годы коэффициент меньше 1.

5) Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив больше или равно 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (П4 — А4) / (А1 + А2 + А3) (5)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2012 году = 0,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2013 году = 0,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2014 году = -0,03

6) Коэффициент маневренности функционального капитала = А3 / [(А1+А2+А3) — (П1+П2)] (6)

Коэффициент маневренности функционального капитала в 2012 году = 2,1

Коэффициент маневренности функционального капитала в 2013 году = 2,3

Коэффициент маневренности функционального капитала в 2014 году = 6,2

Данный коэффициент показывает, какая часть функционирующего капитала заключена в запасах. Если этот показатель уменьшается, то это является положительным фактом. В нашем случае показатель увеличивается.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости организации.

Таблица 2. Показатели финансовой устойчивости ОАО «Детский мир» за 2012-2014 гг.

Показатели Годы Отклонения

2012 2013 2014 2014 к 2013гг. 2013 к 2012гг.

Коэффициент автономия 0,26 0,22 0,15 -0,07 -0,04

Коэффициент финансовой зависимости 1,16 0,78 0,85

+0,07 -0,38

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

2,89 2,71 5,83 +3,12 -0,18

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

-0,03 -0,09 -1,6 -1,51 -0,06

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

0,35 0,71 0,61 -0,1 +0,36

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования

-0,01 -0,34 -0,37 -0,03 -0,33

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-0,01 -0,34 -0,37 -0,03 -0,33

Коэффициент автономии характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов. В данном случае все исследуемые годы коэффициент находится в диапазоне 0,15-0,26. Норматив 0,5-0,7.

Коэффициент финансовой зависимости, характеризующий зависимость от внешних источников финансирования в 2012 году был самым высоким 1,16; в 2013 году коэффициент понизился до 0,78; в 2014 году 0,85. По нормативу оптимальное значение 0,5 , не больше 0,8.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение меньше 0,7. В нашем случае коэффициенты составляют 2,89; 2,71; 5,83; в 2012, 2013, 2014 годах соответственно.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Данный коэффициент показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. В 2012 году коэффициент был равен -0,03, в 2013 году -0,09, в 2014 году -1,6. Рекомендуемое значение 0,2-0,5.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. В 2012 году коэффициент был равен 0,35, в 2013 году 0,71, в 2014 году 0,61.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования. Коэффициент показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив данного показателя больше или равен 0,1. За исследуемые годы данный показатель меньше норматива и находится в диапазоне (-0,01) — (-0,37).

2.4. Анализ оборотных активов и эффективности их использования

От того, насколько рационально используются на предприятии оборотные средства, зависит его успех и прибыльность в целом. Именно поэтому так важно уделять должное внимание экономическому анализу оборотных фондов. По результатам этих несложных исследований можно выявить проблемные места в организации экономической политики того или иного предприятия, обнаружить резервы повышения эффективности производственного процесса, предотвратить серьезные проблемы и убытки. Одним из самых важных показателей является оборачиваемость оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует рациональность и интенсивность использования этих ресурсов в организации. Он демонстрирует, какой объем выручки от реализации продукции приходится на 1 рубль оборотных фондов.

Коб = РП/СО (7)

где Коб – коэффициент оборачиваемости, РП – объем реализованной за отчетный период продукции, СО – средняя стоимость оборотных средств за тот же самый рассматриваемый период.

Длительность одного оборота = 360 / К.об.

Выводы по приложению 5:

1) Коэффициент оборачиваемости оборотных активов составил 3,15 в 2013 году и 3,2в 2014 год.

2) Коэффициент оборачиваемости денежных средств 2013 году 30,99, в 2014 году 41,12, период оборота денежных средств 12 дней в 2013 году и 9 дней в 2014 году.

3) Коэффициент оборачиваемости запасов 2014 году увеличился на 26,55% по сравнению с предыдущим годом. Его показатель 5,72. В 2013 году период оборачиваемости 80 дней, в 2014 году 63 дня.

4) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на 2013 год составил 21,62,в 2014 году коэффициент уменьшился на 0,46,то есть на 2,13% и стал 21,16.

5) Коэффициент оборачиваемости финансовых вложений в 2014 году резко вырос до показателя 238,13,хотя еще в 2013 году он составлял 90,89. Период оборота 4 дня в предыдущем году и 2 дня в 2014 году.

6) Коэффициент оборачиваемости прочих оборотных активов составил в 2013 году 241,002,в 2014 году 351,09,период оборачиваемости 1 день по 2 исследуемым годам.

Приложение 1. Горизонтальный анализ формы №2 ОАО «Детский мир» за 2013-2014 гг.

Показатели Годы отклонения

2013 2014 По сумме 2013г к 2014г В %

2013г к 2014г

1. Выручка 36079512 45681425 +9601913 +26,61

2. Себестоимость продаж 23906987 31027774 +7120787 +29,79

3. Валовая прибыль 12172525 14653651 +2401126 +20,38

4. Коммерческие расходы 9609896 10461401 +851505 +8,86

5. Управленческие расходы 1526512 2455649 +929137 +60,87

6. Прибыль от продаж 1036117 1736601 +700484 +67,61

7. Доходы от участия в других организациях 22375 16139 -6236 -27,87

8. Проценты к получению 305938 562972 +257034 +84,02

9. Проценты к уплате 469539 837798 +368259 +78,43

10. Прочие доходы 2193304 3699652 +1506348 +68,7

11. Прочие расходы 1445635 1799222 +353587 +24,46

12. Прибыль до налогообложения 1642560 3378344 +1735784 +105,68

13. Текущий налог на прибыль 527444 728812 +201368 +38,18

14. Изменение отложенных налоговых обязательств 195 25438 +25243 +12945,13

15. Изменение отложенных налоговых активов 18392 34101 +15709 +85,41

16. Прочие платежи 4667 35438 +30771 +659,33

17. Чистая прибыль 1129036 2693633 +1564597 +138,58

Приложение 2. Вертикальный анализ формы №2 ОАО «Детский мир» за 2013-2014 гг.

Показатели Годы Удельный вес,% Отклонение,%

2013 2014 2013 2014

1. Выручка 36079512 45681425 100 100 —

2. Себестоимость продаж 23906987 31027774 66,26 67,92 +1,66

3. Валовая прибыль 12172525 14653651 33,74 32,08 -1,66

4. Коммерческие расходы 9609896 10461401 26,64 22,9 -3,74

5. Управленческие расходы 1526512 2455649 4,23 5,38 +1,15

6. Прибыль от продаж 1036117 1736601 2,87 3,80 +0,93

7. Доходы от участия в других организациях 22375 16139 0,06 0,04 -0,02

8. Проценты к получению 305938 562972 0,85 1,23 +0,38

9. Проценты к уплате 469539 837798 1,3 1,83 +0,53

10. Прочие доходы 2193304 3699652 6,08 8,1 +2,02

11. Прочие расходы 1445635 1799222 4,01 3,94 -0,07

12. Прибыль до налогообложения 1642560 3378344 4,55 7,4 +2,85

13. Текущий налог на прибыль 527444 728812 1,46

1,6 +0,14

14. Изменение отложенных налоговых обязательств 195 25438 0,006 0,06 +0,054

15. Изменение отложенных налоговых активов 18392 34101 0,05 0,07 +0,02

16. Прочие платежи 4667 35438 0,01 0,08 +0,07

17. Чистая прибыль 1129036 2693633 3,13 5,9 +2,77

Приложение 3. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Детский мир» за 2012-2014 гг.

Статьи баланса Абсолютное значение Абсолютное откл. (+,-) Темпы роста, %

2012 2013 2014 2014

от

2013

гг. 2013

от

2012 гг. 2014 к 2013 гг. 2013 к 2012 гг.

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВ

I.Внеоборотные активы

Нематериальные

активы 13184 12894 12584 -310 -290 -2.4 -2.2

Основные

средства 1796422 1868261 2790377 +922116 +71839 +49.36 +4

Финансовые

вложения 1747822 5978487 5146983 -831504 +4230665 -13.91 +242.05

Отложенные

налоговые активы 103550 121942 156043 +34101 +18392 +27.96 +17.76

Прочие

внеоборотные

активы 237375 572454 1866022 +1293568 +335079 +225.97 +141.16

Итого по разделу I 3898353 8554038 9972009 +1417971 +4655685 +16.58 +119.43

II.Оборотные

активы

Запасы 7105883 8864287 12128461 +3264174 +1761404 +36.82 +24.75

Налог на

добавленную

стоимость

по приобретенным

ценностям 60555 137106 203384 +66278 +76551 +48.34 +126.42

Дебиторская

задолженность 1596919 1740219 2576751 +836532 +143300 +48.07 +8.97

Финансовые вложения

(за исключением

денежных эквивалентов) 437731 356170 27337 -328833 -81561 -92.32 -18.63

Денежные средства

и

денежные эквиваленты 1534900 793884 1428074 +634190 -741016 +79.88 -48.28

Прочие

оборотные

активы 119996 179416 80807 -98609 +59420 -54.96 +47.02

Итого по разделу II 10855984 12071082 16444814 +4373732 +1215098 +36.23 +11.19

БАЛАНС 14754337 20625120 26416823 +5791703 +5870783 +28.08 +39.79

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

Уставный капитал 296 296 296 — — — —

Переоценка

внеоборотных активов 145 145 — — — — —

Добавочный капитал

(без переоценки) 7698184 7698184 6850134 -848050 — -11.02 —

Резервный капитал 8 23 23 — +15 — +187.5

Нераспределенная

прибыль (непокрытый

убыток) 3908207 3199648 2981403 -218245 -709159 -6.82 -18.13

Итого по разделу III 3790426 4499000 3869050 -629950 +708574 -14.002 +18.69

IV.Долгосрочные обязательства

Заемные средства 2397563 4350000 3506848 -843152 +1952437 -19.38 +81.43

Отложенные

налоговые

обязательства 674 479 25917 -25438 -195 +5310.65 -28.93

Итого по разделу IV 2398237 4350479 3532765 -817714 +1952242 -18.8 +81.4

V.Краткосрочные обязательства

Заёмные

средства 607799 1523944 5936071 +4412127 +916145 +289.52 +150.73

Кредиторская

задолженность 7825435 10010564 12836721 +2826157 +2185129 +28.23 +27.92

Оценочные

обязательства 132440 241133 242216 +1083 +108693 +0.45 +82.07

Итого по разделу V 8565674 11775641 19015008 +7239367 +3209967 +61.48 +1274.75

БАЛАНС 14754337 20625120 26416823 +5791703 +5870783 +28.08 +39.79

Приложение 4. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Детский мир» за 2012-2014 гг.

Показатели Годы Удельный вес, % Отклонение, %

2012 2013 2014 2012 2013 2014 2014 г. к 2013 г. 2013 г. к 2012 г.

I.Внеоборотные активы

Нематериальные

активы 13184 12894 12584 +0,09 +0,06 +0,05 -0,01 -0,03

Основные

средства 1796422 1868261 2790377 +12,18 +9,06 +10,56 +1,5 -3,12

Финансовые

вложения 1747822 5978487 5146983 +11,85 +28,99 +19,48 -9,51 +17,14

Отложенные

налоговые активы 103550 121942 156043 +0,7 +0,59 +0,59 — -0,11

Прочие

внеоборотные

активы 237375 572454 1866022 +1,61 +2,78 +7,06 +4,28 +1,17

Итого по разделу I 3898353 8554038 9972009 +26,42 +41,47 +37,74 -3,73 +15,05

II.Оборотные

активы

Запасы 7105883 8864287 12128461 +48,16 +42,98 +45,91 +2,93 -5,18

Налог на

добавленную

стоимость

по приобретенным

ценностям 60555 137106 203384 +0,41 0,66 +0,77

+0,11 +0,25

Дебиторская

задолженность 1596919 1740219 2576751 +10,82 +8,44 +9,75 +1,31 -2,38

Финансовые вложения

(за исключением

денежных эквивалентов) 437731 356170 27337 +2,97 +1,73 +0,1 -1,63 -1,24

Денежные средства

и

денежные эквиваленты 1534900 793884 1428074 +10,4 +3,85 +5,41 +1,56 -6,56

Прочие

оборотные

активы 119996 179416 80807 +0,81 +0,87 0,31 -0,56 +0,06

Итого по разделу II 10855984 12071082 16444814 +37,58 +58,53 +62,25 +3,72 +20,95

Баланс 14754337 20625120 26416823 100 100 100 — —

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

Уставный капитал 296 296 296 +0,002 +0,001 +0,008 +0,007 -0,001

Переоценка

внеоборотных активов 145 145 — +0,001 +0,0007 — — -0,0003

Добавочный капитал

(без переоценки) 7698184 7698184 6850134 +52,18 +37,32 +25,93 -11,39 -14,86

Резервный капитал 8 23 23 +0,00005 +0,0001 +0,00009 +0,0008 -0,00004

Нераспределенная

прибыль (непокрытый

убыток) 3908207 3199648 2981403 +26,49 +15,51 +11,29 -4,22 -10,98

Итого по разделу III 3790426 4499000 3869050 +25,69 +21,81 +14,65 -7,16 -3,88

IV.Долгосрочные обязательства

Заемные средства 2397563 4350000 3506848 +23,77 +20,09 +13,28 -6,81 -3,68

Отложенные

налоговые

обязательства 674 479 25917 +0,005 +0,002 +0,1 +0,098 -0,003

Итого по разделу IV 2398237 4350479 3532765 +16,25 +20,09 +13,37 -6,72 +3,84

V.Краткосрочные обязательства

Заёмные

средства 607799 1523944 5936071 +4,12 +7,39 +22,47 +15,08 +3,27

Кредиторская

задолженность 7825435 10010564 12836721 +53,04 +48,54 +48,59 +0,05 -4,5

Оценочные

обязательства 132440 241133 242216 +0,9 +1,17 +0,92 -0,25 +0,27

Итого по разделу V 8565674 11775641 19015008 +50,06 +57,09 +71,98 +14,89 +7,03

БАЛАНС 14754337 20625120 26416823 100 100 100 — —

Приложение 5. Показатели оборачиваемости ОАО «Детский мир» за 2013-2014 гг.

Наименование показателей 2013 2014 отклонение

2014г. от 2013г. 2014 к 2013,%

Выручка от реализации 36079512 45681425 +96001913 +26,61

Текущие активы 12071082 16444814 +4373732 +36,23

Денежные средства и денежные эквиваленты 793884 1428074 +634190 +79,88

Коэффициент Оборачиваемости текущих активов, об. 3,15 3,2 +0,05 +1,59

Коэффициент оборачиваемости денежных средств, об. 30,99 41,12 +10,13 +32,69

Период оборота денежных средств, день 11,61 8,75 -2,86 -24,63

Запасы 8864287 12128461 +3264174 +36,82

Коэффициент оборачиваемости запасов 4,52 5,72 +1,2 +26,55

Период оборота запасов, день 79,65 62,94 -16,71 -20,98

Дебиторская задолженность 1740219 2576751 +836532 +48,07

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 21,62 21,16 -0,46 -2,13

Период оборота дебиторской задолженности,

день 16,65 17,01 +0,36 +2,16

Финансовые вложения 356170 27337 -328833 -92,32

Коэффициент оборачиваемости финансовых вложений 90,89 238,23 +147,34 +163,21

Период оборота финансовых вложений, день 3,96 1,51 -2,45 -61,87

Прочие оборотные активы 179416 80807 -98609 -54,96

Коэффициент оборачиваемости прочих оборотных активов 241,002 351,09 110,09 +45,68

Период оборачиваемости прочих оборотных активов, день 1,49 1,03 -0,46 -30,87