СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Основные понятия и содержание финансовой деятельности предприятия
1.2. Основные принципы и механизмы эффективного управления финансовой деятельности предприятия
1.3. Системы и методы финансового планирования и контроля в управлении финансовой деятельности предприятия
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК ДОМИОН
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ технико-экономических показателей предприятия
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4. Анализ рентабельности предприятия
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК ДОМИОН
3.1. Оценка эффективности управления финансовой деятельности предприятия
3.2. Мероприятия по улучшению управления финансовой деятельности ООО СК Домион
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Работа № 4197. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты

ВВЕДЕНИЕ
Управление финансами и финансовым анализом является своевременным вопросом в экономическом развитии. Успех деятельности организации в основном зависит от грамотного управления данной организацией. Именно поэтому особое внимание следует обратить на анализ управления финансами и финансовым состоянием предприятия. Развитие методик оценки управления финансовой деятельностью предприятий определилось благодаря актуальности данного вопроса. Данные методики устремлены на быструю оценку финансового состояния предприятия подготовку информации для принятия управленческих решений разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Условия функционирования предприятий изменились в основном за счет ухода общества от системы плановой экономики и вступления в рыночные отношения. Предприятия для выживания должны проявлять инициативу предприимчивость и бережливость а также чтобы повысить эффективность производства иначе они окажутся на грани банкротства. В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов при котором предприятие свободно маневрируя денежными средствами способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции.
Обновление границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях переходи к рынку поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства их неплатежеспособности и в конечном счете к банкротству а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию предприятия
Для оценки финансовой устойчивости предприятия требуется анализ его ликвидности. Для этого необходимо
• овладеть методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия
• использовать формальные и неформальные методы сбора обработки интерпретации финансовой информации
• привлекать специалистов-аналитиков способных реализовать данную методику на практике.
Цель исследования – разработать мероприятий по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия.
В рамках данной работы решаются следующие основные задачи
1 проанализировать теоретические основы управления финансовым состоянием предприятия
2 оценить финансовое состояние ООО СК Домион
3 разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия на примере ООО СК Домион.
Объектом исследования является ООО СК Домион.
Предметом исследования выступает система управления финансовой деятельностью предприятия.
Данная работа состоит из трех частей в первой части — отображены теоретические аспекты рассматриваемой проблемы во второй части происходит оценка финансового состояния предприятия на основе которой в третьей части разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления финансовым состоянием предприятия.
Методы исследования – сравнительный анализ методы и модели анализа хозяйственной деятельности метод анализа литературы по теме управления финансами предприятия нормативно-правовой документации анализ документов предприятия.
Источниками информации являются годовые отчеты предприятия за 2014 2015 2015 гг. и бизнес-план предприятия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Основные понятия и содержание финансовой деятельности предприятия

Финансовая деятельность предприятия — это выполнение функций по формированию распределению и применению денежных фондов в связи с исполнением своих производственных и социальных задач.
Финансовая деятельность представляет собой непосредственное выполнение органами дарственного управления отраслями экономики в соответствии с имеющимися полномочиями функций по образованию распределению и применению денежных фондов с реализацией поставленных задач по руководству отраслью экономики.
Управление финансовой деятельностью это не только административный акт а ещё и практическая творческая деятельность в которой сочетаются применение научных азов планирования финансовый анализ и контроль неординарность финансовых комбинаций быстро реагирующих на любые изменения факторов внешней и внутренней среды.
Целью управления финансовой деятельностью предприятия являются
— регулярное обеспечение предприятий средствами которые нужны для полного снабжения и нормальной текущей хозяйственной деятельности предоставляя предприятию данные средства в необходимое время с наименьшими издержками и с минимальным ущербом для предприятия по отношению к его потенциальной коммерческой деятельности а также к третьим лицам.
— контроль в первую очередь рационального использования средств и рентабельность операций предназначенных для этих средств.
В работе Ткачука М.И. и Киреевой Е.Ф. Основы финансового менеджмента даётся определение финансовой деятельности как сознательные действия по изысканию источников денежных поступлений их мобилизации расходованию определению наиболее рациональных ресурсов и способов их использования маневрирования ими для достижения положительных конечных результатов.
В работах Финансовый менеджмент Учебное пособие под редакцией Е.И. Шохина под определением финансовой деятельности предприятия имеется ввиду деятельности которые на прямую связаны с реализацией краткосрочных финансовых вложений выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера а также выбыванием акций облигаций и т.п. купленных на срок менее 12 месяцев.
Содержание финансовой деятельности предприятий рассматривается в двух значениях широком и узком. В широком понимании финансовая деятельность предприятия включает в себя все аспекты управления финансами отдельно взятого хозяйствующего субъекта. В узком понимании финансовая деятельность предприятия — это управление всеми денежными потоками которые обслуживают внешние источники финансирования. Для создания всеобщей прибыли применяются именно данные денежные потоки и поэтому целенаправленная система мер по снабжению привлечения нужного объема капитала из внешних источников и своевременного полного выполнения обязательств по обслуживанию и возврату капитала и есть финансовая деятельность предприятия.
Для более полного представления объекта финансовой деятельности предприятий которое создает соответствующие денежные потоки нужно рассматривать состав внешних источников формирования его финансовых ресурсов.
Внешние источники формирования собственных финансовых ресурсов такие как привлечение добавочного акционерного или паевого капитала безвозмездная предоставляемая финансовая помощь бесплатное получение материальных и нематериальных активов многие другие внешние источники создания собственных финансовых ресурсов и внешние источники привлечения заемных средств такие как предоставленный банками финансовый кредит финансовый лизинг налоговый финансовый кредит облигации выпущенные предприятием товарный кредит и прочие внешние источники привлечения заемных средств относятся к внешним финансовым источникам формирования финансовых ресурсов предприятия.
Состав внешних источников формирования финансовых ресурсов предприятия довольно разнообразен из чего следует сложность формирования денежных потоков которые связаны с финансовой деятельностью и оказывают значительное воздействие на формирование общей прибыли предприятия.
Важнейшими особенностями характеризующими финансовую деятельность организации являются
1. Финансовая деятельность – это главная форма обеспечения развития операционной и инвестиционной деятельности организации. Стратегия формирования операционной деятельности организации и ее инвестиционной политики определяет задачи финансовой деятельности и ее масштабы а также оказывать содействие в осуществлении стратегических целей предприятия обеспечивая при этом приток финансовых ресурсов для развития операционной и инвестиционной деятельности.
В связи с тем что формирование финансовых ресурсов из внешних источников не является для предприятия самоцелью а всегда подчиняется задачам эффективного использования в процессе операционной и инвестиционной деятельности финансовая деятельность предприятия также носит подчиненный характер.
2. Каждому предприятию в процессе своего развития необходимо внешнее финансировании и соответственно предприятие обеспечивает его обслуживание поэтому финансовая деятельность осуществляется постоянно. Позволить себе перерыв в осуществлении финансовой деятельности по привлечению ресурсов из внешних источников могут лиши те предприятия в которых свертывающие объемы операционной и инвестиционной деятельности.
3. От отраслевых особенностей и организационно-правовых форм деятельности предприятия в большей степени зависят формы и объемы финансовой деятельности. Пропорции в использовании собственного и заёмного капитала а также объём привлечения финансовых средств из внешних источников по отдельно взятым периодам определяется благодаря отраслевым особенностям деятельности предприятия формирующих продолжительность операционного цикла его сезонность общую капиталоемкость производства и сбыт продукции. Организационно-правовые формы деятельности воздействуют на состав источников привлечения внешнего капитала таких как дополнительная эмиссия акций привлечение дополнительного паевого капитала и т.п.
4. Финансовая деятельность предприятия создает свои специфические виды рисков связываемые понятием финансовый риск. Главными из этих рисков являются риск неплатежеспособности т.к. он вызван возрастанием объема обязательств предприятия в процессе привлечения финансовых ресурсов которые в периоды спада конъюнктуры товарного рынка не могут обеспечиваться активами в нужном объеме и риск потери финансовой устойчивости предприятия т.к. он создается недостатком структуры капитала чрезмерной долей привлечения и использования заимствованных средств. Угроза банкротства всего предприятия сформирована благодаря финансовым последствиям обоих рисков и поэтому их относят к наиболее опасным видам риска. Осуществление финансовой деятельности предприятия происходит в тесной взаимосвязи с уровнем финансового риска.
5. Специфический характер денежных потоков который создается за счет финансовой деятельности предприятия заключается в том что во время финансовой деятельности положительный денежный поток в конце этой деятельности всегда ниже по объему чем отрицательный денежный поток хотя в отдельные периоды времени этот процесс может временно носить противоположный характер.
6. Финансовый рынок рынок денег и рынок капитала на прямую связан с финансовой деятельностью организации. Именно поэтому объемы и результаты финансовой деятельности в большей мере подвержены колебаниям конъюнктуры отдельно взятых сегментов финансового рынка.
7. На формирование прибыли предприятия оказывает непосредственное воздействие финансовая деятельность организации. Прямое формирование прибыли в данной деятельности отсутствует из-за того что положительный денежный поток всегда ниже чем отрицательный. На ряду с этим привлечение дополнительного объема внешнего капитала увеличивает сумму операционных доходов предприятия а снижение стоимости привлечения данного капитала дает предприятию возможность понижать уровень операционных затрат. Из вышесказанного следует что создание прибыли в процессе финансовой деятельности предприятия зависит от дополнительного создания его операционной прибыли.
Уровень дополнительно формируемой в процессе финансовой деятельности операционной прибыли можно охарактеризовать как разница между уровнем рентабельности операционных активов и уровнем стоимости дополнительно привлекаемого капитала из внешних источников. Данный показатель является внешним критерием оценки эффективности финансовой деятельности предприятия. Успешная реализация всех этапов управления финансовой деятельностью предприятия во многом способствует эффективности его функционирования.
Важнейшими задачами финансовой деятельности предприятия связанными с привлечением дополнительного объема внешнего капитала являются
1. Сведение к минимуму стоимости дополнительного заимствованного капитала
2. Выбор наилучшей структуры источников дополнительно привлекаемого капитала.
На уровень формируемой прибыли главным образом воздействуют именно эти две задачи определяющие эффективность финансовой деятельности предприятия.
Уровень финансовых рисков сопровождающих финансовую деятельность определяется за счет различий в уровнях формируемой прибыли в процессе этой деятельности. Благодаря различиям уровней формирования прибыли создаются три основных типа политики финансирования развития предприятия
1. Агрессивная политика финансирования
2. Умеренная или компромиссная политика финансирования
3. Консервативная политика финансирования.
Цели финансовой деятельности фирм в основном зависит от этапов цикла развития фирмы. Жизненный цикл фирмы состоит из четырех этапов детство юность зрелость и старость.
В период детства финансисты фирмы находить решения на главные задачи по выживанию так как фирме необходимо искать средства на покрытие хозяйственных нужд а также на инвестиции необходимые для дальнейшего развития предпринимательской деятельности.
В период юности все ранее важные проблемы с денежными средствами разрешены но для поддержания экономического роста фирме нужны дополнительные источники финансирования. Поэтому для предпринимательской деятельности главной задачей является найти среднесрочные и долгосрочные источники финансирования.
В период зрелости фирма наиболее способна само финансироваться особо важную роль завоевывают решения по стратегическому финансовому планированию распределения денежных ресурсов между направлениями деятельности.
В период старости опять главной задачей является выживание так как это заключительный период жизненного цикла фирмы. Данный период наступает тогда когда фирма несвоевременно принимает актуальные решения по адаптации к изменениям на рынке это связано с моральным старением выпускаемых товаров оказываемых услуг и т.п.
1.2. Основные принципы и механизмы эффективного управления финансовой деятельности предприятия
Финансовый менеджмент – это система принципов и методов разработки и осуществления управленческих решений которые тесно связаны с формированием разделением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств.
Основными принципами эффективного управления финансовой деятельностью предприятия являются
1. Целостность всей системы управления предприятием подразумевает под собой что в какой бы сфере деятельности предприятия не принималось управленческое решение она на прямую или косвенно влияет на формирование денежных потоков и результатов финансовой деятельности финансовый менеджмент непосредственно объединён с производственным менеджментом инновационным менеджментом менеджментом персонала и многими другими видами функционального менеджмента. За счет этого создается необходимость органической целостности финансового менеджмента с общей системой управления предприятием.
2. Все управленческие решения в области создания разделения и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота предприятия наиболее тесно связаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности рассчитываются за счет комплексного характера формирования управленческих решений. В некоторых случаях данное влияние носит разноречивый характер. Поэтому финансовый менеджмент рассматривается как комплексная управляющая система которая обеспечивает разработку взаимосвязанных управленческих решений вносящих свой вклад в конечный результат финансовой деятельности предприятия.
3. Даже самые эффективные управленческие решения в области создания и использования финансовых ресурсов и процесс выбора наилучшего денежного оборота созданные и реализованные на предприятии не предшествующем периоде не всякий раз могут повторно использоваться в последующих этапах финансовой деятельности предприятия об этом говорит высокая динамика управления предприятием. В основном это происходит из-за высокой динамики факторов внешней среды на стадии перехода к рыночной экономике и прежде всего – с изменением конъектуры финансового рынка. Кроме этого со временем меняются и внутренние условия функционирования предприятия в основном это видно на этапах перехода к последующим стадиям жизненного цикла. Именно по этой причине финансовый менеджмент должен быть динамичным и учитывать изменения факторов внешней среды ресурсного потенциала форм организации производственной и финансовой деятельности финансового состояния и остальных параметров функционирования предприятия.
4. Воплощение в жизнь принципа разработки отдельно взятых управленческих решений предполагает собой что разработка каждого управленческого решения в сфере создания и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота учитывает возможность выбора действий. Выбор для дальнейшей реализации возможных проектов основывается на множестве критериев которые определяют финансовую идеологию финансовую стратегию или конкретную финансовую политику предприятия. Само предприятие устанавливает данные критерии.
5. У каждого предприятия есть главная цель деятельности предприятия стратегическое направление его развития и если те или другие проекты управленческих решений в области финансовой деятельности противоречат друг другу то они должны быть отстранены какими бы эффективными они не являлись потому что это подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов благодаря внутренним источникам в предстоящем периоде.
Ресурсный потенциал значительных темпов прироста производственной деятельности предприятия обеспечение постоянного роста собственного капитала в значительной мере увеличивает конкурентно способную позицию на товарном и финансовом рынках и обеспечивает неизменное экономическое развитие в стратегическом будущем за счет создания эффективного финансового менеджмента созданного с учетом предложенных принципов. Цели финансового менеджмента создаются с учетом представленных принципов.
Достижение максимального благосостояния собственников предприятия в текущем и предстоящем периоде и есть основная цель финансового менеджмента. Данная цель конкретизируется в обеспечении максимальной рыночной стоимости предприятия что обеспечивает общий итог финансовой заинтересованности его владельца. Давая всему вышесказанному характеристику стоит заметить что главная цель финансового менеджмента противоречит наиболее распространенному мнению о том что главная цель финансовой деятельности любого предприятия – это получение максимальной прибыли. Это связано с тем что максимальная рыночная стоимость предприятия не каждый раз машинально достигается максимальной прибыли. Из этого следует что высоко полученная по сумме и величине прибыль может быть вся израсходована на текущее потребление исходя из этого предприятие лишится основного источника создания собственных финансовых ресурсов для будущего развития.
Финансовый механизм или по другому его называют механизм финансового менеджмента – это процесс управления финансовой деятельностью предприятия.
Есть несколько суждений относительно данного понятия.
Так Е.И. Шохин считает что финансовый механизм — это система государственных законов и нормативных актов регулирующих финансы предприятия образование и использование фондов финансовых ресурсов и других денежных фондов обеспечивающих активную хозяйственную деятельность предприятия. Финансовый механизм не что иное как сочетание форм и методов воздействующих на объекты и субъекты финансового управления для достижения поставленных стратегических задач реализовывает систематический подход к подходу наиболее выгодного варианта затрат раскрывает запасы производства снижает первоначальную стоимость продукции повышает прибыль и увеличивает уровень рентабельности.
В работе Финансовый менеджмент Балабанов И.Т. дает определение финансового механизма как системы действия финансовых рычагов выражающейся в организации планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.
Бланк И.А. считал что механизм финансового менеджмента есть система основных элементов которые регулируют процесс разработки и осуществления управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия. В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы
1. Система регулирования финансовой деятельности включающая
Главными точками зрения финансовой деятельности предприятий являются
— независимость предприятий во всех вопросах кроме тех что особо предусмотрены законодательством
— обеспечение финансовых потребностей компании за счет собственных ресурсов и получение дохода от инвестирования средств
— создание источника средств предназначенного на покрытие возможных в будущем обязательств и потерь фонда риска на предприятиях
— предприятие имеет право открывать расчетный и другие счета в любом банке для хранения денежных средств и реализации всех видов расчетных кредитных и кассовых операций
— предприятие имеет право на самостоятельное осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с законодательством
— формы система и размер оплаты труда работников предприятия а также другие виды доходов работников предприятие устанавливает самостоятельно
— отталкиваясь от спроса на продукцию которую производит предприятие и необходимость производственного и социального развития предприятия оно самостоятельно планирует деятельность и устанавливает перспективы развития
— реализация продукции предприятия происходит по самостоятельно установленным или на договорной основе ценам и тарифам если в законодательстве не предусмотрены регулированные цены
— независимо от того какая у предприятия организационно правовая форма оно ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке устанавливаемом законодательством РФ
— предприятие отвечает в соответствии с законодательством за нарушение кредитных договорных расчетных налоговых обязательств а также за нарушение иных правил предпринимательской деятельности. Предприятие обязуется возмещать ущерб который причиняет нерациональным использованием земли и других природных ресурсов а также загрязнением окружающей среды
— предприятие может быть организовано либо по решению собственника имущества либо по решению трудового коллектива государственного или муниципального предприятия в случаях и в порядке которые предусмотрены законодательством
— прекращение деятельности предприятия может реализовываться в виде его полной ликвидации или реорганизации
— для согласования деятельности защиты прав установления единой ценовой политики и т.д. предприятия могут объединяться в союзы объединения и концерны.
2. Система внешней поддержки финансовой деятельности предприятия включающая
— государственное и прочие внешние формы финансирования предприятия
— предоставление предприятию разнообразных форм кредита за счет различных кредитных институтов
— предоставление во временное пользование аренду предприятию единых имущественных комплексов отдельных видов внеоборотных активов за определенную плату на предусмотренный период
— для защиты активов предприятия и компенсации возможных убытков при осуществлении финансовых рисков существует механизм страхования
— прочие формы внешней поддержки финансовой деятельности предприятия такие как лицензирование государственную экспертизу инвестиционных проектов.
3. Основные формы воздействия на процесс принятия и осуществления управленческих решений в области финансовой деятельности включенных в систему финансовых рычагов
— цена
— процент
— прибыль
— амортизационные отчисления
— чистый денежный поток
— дивиденды
— синергизм
— пени штрафы неустойки
— прочие экономические рычаги.
4. Система финансовых инструментов которая состоит из контрактных обязательств снабжающих механизм реализации отдельно взятых управленческих решений предприятия и устанавливающих его финансовые взаимоотношения с другими экономическими объектами а именно
— платежными инструментами являются платежные поручения чеки аккредитивы и т.п.
— кредитными инструментам являются договоры о кредитовании векселя и т.п.
— депозитными инструментами являются депозитные договоры депозитные сертификаты и т.п.
— инструментами инвестирования являются акции инвестиционные сертификаты и т.п.
— инструментами страхования являются страховой договор страховой полис и т.п.
— прочие виды финансовых инструментов.
Реализация целей стоящих перед предприятием и способствование результативному осуществлению финансового управления предприятием происходит благодаря эффективному механизму финансового менеджмента.
1.3. Системы и методы финансового планирования и контроля в управлении финансовой деятельности предприятия
Финансовое планирование включает в себя самые главные стороны хозяйственной деятельности предприятия оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов а также создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.
И.А. Бланк в своей работе говорит что финансовая деятельность предприятия — это объект финансового планирования представляющий собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми ему финансовыми ресурсами и увеличению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Основные системы на которые опирается финансовое планирование это
1 прогнозирование финансовой деятельности
2 текущее планирование финансовой деятельностью
3 оперативное планирование финансовой деятельности.
У каждой из данных систем планирования есть определенные периоды и формы исполнения его результатов.
Все системы финансового планирования взаимосвязаны между собой и их осуществление происходит в определенном порядке. Первоначальный этап планирования от которого исходят все последующие – это прогнозирование главных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия призванной выявить задачи и параметры данного финансового планирования.
Существует несколько видов систем финансового планирования
1. Система прогнозирования финансовой деятельности. Данная система самая сложная и для ее осуществления требуется высокая квалификация исполнителей. является наиболее сложной среди рассматриваемых систем финансового планирования и требует для своей реализации высокой квалификации исполнителей. На каждом конкретном предприятии система финансового прогнозирования строится на определенной финансовой идеологии которая характеризует систему основных принципов исполнения финансовой деятельности конкретного предприятия которые определяются миссией и финансовым менталитетом учредителей и менеджеров
Основными этапами формирования финансовой стратегии является
— нахождение общего периода создания финансовой стратегии
— изучение факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка
— создание стратегических целей финансовой деятельности предприятия
— конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации
— выявление основных финансовой политики по отдельно взятым точкам зрения финансовой деятельности
— разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению осуществления финансовой стратегии
— оценка разработанной ранее финансовой стратегии.
Для разработки финансовой стратегии предприятия производится учет финансового мировоззрения прогнозирования финансовой деятельности.
Системы долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия которая определяет его финансовую идеологию и более эффективные пути достижения этих целей и есть финансовая стратегия предприятия.
Финансовая стратегия является частью общей стратегии экономического развития предприятия подчиняется ей и должна быть согласована со всеми ее целями и направлениями. Также финансовая стратегия оказывает значительное воздействие на создание общей стратегии экономического развития предприятия.
Главная цель общей стратегии предприятия состоит в том чтобы обеспечить высокие темпы экономического развития и повысить конкурентноспобность предприятия и связана с тенденциями развития соответствующего товарного рынка потребительского или факторов производства. Возникают ситуации когда цели общей стратегии развития предприятия не осуществляются в связи с финансовыми ограничениями это происходит тогда когда тенденция развития товарного и финансового рынков не совпадают. В данном случае финансовой стратегии приходится вносить определенные коррективы в общую стратегию развития предприятия.
2. Система текущего планирования финансовой деятельности. Эта система основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике которая представляет собой форму реализации финансовой идеологии и финансовой стратегии предприятия в разрезе более важных точек зрения финансовой деятельности на отдельно взятых этапах ее развития и состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов позволяющих определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия сформировать структуру его доходов и расходов обеспечить постоянную платежеспособность предприятия предопределить структуру его активов и капитала на конец текущего периода.
Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на будущий год и разбиваются по кварталам. Отправными предпосылками для разработки текущих финансовых планов предприятия являются
— финансовая стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период
— финансовая политика по отдельно взятым точкам зрения финансовой деятельности предприятия
— планируемые объемы производства и реализации продукции и другие экономические данные операционной деятельности предприятия
— созданные на предприятии нормы и нормативные затраты отдельно взятых ресурсов
— функционирующая система ставок налоговых платежей
— функционирующая система норм амортизационных отчислений
— средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке
— результаты финансового анализа за прошлый период.
Текущие финансовые планы предприятия по основным показателям желательно разрабатывать в нескольких вариантах – оптимистическом реалистическом пессимистическом потому как данные предпосылки разработки текущих планов носят вероятностный характер и разброс их параметров в условиях современной экономической нестабильности страны довольно высок
3. Система оперативного планирования финансовой деятельности. Данная система разрабатывает комплекс краткосрочных месяц квартал плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Бюджет представляющий собой оперативный финансовый план краткосрочного периода который разрабатывается в основном в рамках до одного года и отражает расходы и доходы финансовых средств во время осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности и является главной формой данного финансового задания. Он конкретизирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом который доводится до центров ответственности всех типов.
Бюджетирование – это разработка плановых бюджетов на предприятии. Основные задачи на которое направлено бюджетирование определение объема и состава расходов связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия и обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.
Процесс бюджетирования является непрерывным и скользящим. Система квартальных бюджетов разрабатывается на основе плановых финансовых показателей установленных на год а система месячных бюджетов – на основе квартальных бюджетов. Благодаря скользящему процессу бюджетирования обеспечивается непрерывное функционирование системы операционного планирования финансовой деятельности предприятия и закладывается надежная основа для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.
Для повышения эффективности финансовой деятельности предприятия и обеспечения ее целенаправленности используются рассмотренные ранее системы и методы финансового планирования.
На предприятии происходит финансовый контроль представляющий собой организуемый на предприятии процесс проверки выполнения и обеспечения реализации всех управленческих решений в области финансовой деятельности для дальнейшей реализации финансовой стратегии и предотвращения кризисных ситуаций которые приводят к его банкротству.
Для предотвращения кризисных ситуаций приводящих предприятие к банкротству была разработана комплексная система внутреннего контроля которая называется контроллинг. В основе принципа контроллинга лежит важнейших плановых или нормативных и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности.
Центральным блоком контроллинга является финансовый контроллинг. Это контролирующая система обеспечивающая концентрацию контрольных действий на более важных направлениях финансовой деятельности предприятия своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений для обеспечения ее нормализации.
Основные этапы построения финансового контроллинга являются
— определение объекта контроллинга. Объектом финансового контроллинга является ход реализации управленческих решений по основным аспектам финансовой деятельности
— определение видов и сфер контроллинга
— формирование системы приоритетов контролируемых показателей
— разработка системы количественных стандартов контроля
— построение системы финансового мониторинга
— создание системы алгоритмов действий по устранению отклонений.
Основные функции финансового контроллинга
— наблюдение за ходом реализации финансовых заданий установленных системой плановых финансовых показателей и нормативов
— измерение степени отклонения фактических результатов финансовой деятельности от предусмотренных
— диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшений в финансовом состоянии предприятия и значительного снижения темпов его финансового развития
— разработка оперативных управленческих решений по нормализации финансовой деятельности предприятия в соответствии с предусмотренными целями и показателями
— корректировка если это необходимо отдельно взятых целей и показателей финансового развития в связи с изменением внешней финансовой среды конъюнктуры финансового рынка и внутренних условий осуществления хозяйственной деятельности предприятия.
Как видно из этих функций финансовый контроллинг не ограничивается осуществлением лишь внутреннего контроля за финансовой деятельностью и финансовыми операциями но является эффективной координирующей системой обеспечения взаимосвязи между созданием информационной базы финансовым анализом финансовым планированием и внутренним финансовым контролем на предприятии.

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО СК ДОМИОН
2.1. Краткая характеристика предприятия
Строительная компания Домион успешно работает на рынке недвижимости более 10 лет. Деятельность группы компаний охватывает территорию многих городов и населенных пунктов Московской области. А также компании Домион занималась застройкой микрорайонов в городах Муром и Ковров Владимирской области. За время существования компании было построено и введено в эксплуатацию более 800 000 кв. м. объектов недвижимости различного назначения.
Благодаря собственным маркетинговым исследованиям компания Домион быстро реагирует на рыночную конъюнктуру и предоставляет потребителям продукты которые соответствуют их запросам и ожиданиям.
Жилье которое предлагает компания Домион отвечает российским а также общепринятым мировым стандартам. Для того чтобы удовлетворить различные запросы покупателей компания Домион включает в себя как панельные дома эконом-класса так и кирпичные корпуса с квартирами повышенной комфортности а также проекты элитного жилья. Они предлагают своим клиентам огромный выбор планировок.
Для полного контроля всего цикла выполненных работ включая также выбор площадки для строительства будущего дома расселение ветхого жилого фонда если это необходимо проектирование объектов строительство и монтаж отделку благоустройство территории а также продажу готовых квартир вместе с оформлением прав собственности организацию эксплуатации выстроенных объектов в группу входят структурные единицы служба земельного девелопмента служба заказчика-застройщика архитектурно-проектное бюро подрядные строительные организации служба продаж юридическое управление и другие.
Компания зарекомендовала себя как надежная стабильно развивающаяся организация которая пользуется заслуженным доверием клиентов и высокой репутацией гарантированной как строгим соблюдением законодательства так и точным исполнением своих обязательств перед партнерами что позволяет ей занимать достойное место среди компаний высшей категории надежности.
Главный принцип компании Домион — Мы строим города поэтому за время всей работы компания стремимся к тесному сотрудничеству с администрациями городов и органами государственной власти. Успехи компании не раз были отмечены почетными грамотами Правительства Московской области.
Строительная компания Домион всегда с заинтересованностью рассматривает инвестиционные предложения и открыта для общения как с российскими так и иностранными партнерами.
2.2. Анализ технико-экономических показателей предприятия.
С помощью анализа технико-экономических показателей работы предприятия изучается взаимодействие технических и экономических процессов а также происходит определение их воздействия на экономические результаты деятельности предприятия. Так как в анализе используется большое количество различных показателей необходимо их сгруппировать и систематизировать. Все показатели используемые в анализе взаимосвязаны и взаимообусловлены. Это следует из действительно существующих взаимосвязей между экономическими явлениями которые они описывают. От множественного значения показателей производства и реализации продукции зависит расход всех видов ресурсов а следовательно себестоимость продукции прибыль и рентабельность предприятия.
Главные технико-экономические показатели – это синтетические обобщающие параметры предприятия. В своей совокупности данные показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической хозяйственно-финансовой инновационной коммерческой социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений сторон его внутренней или внешней деятельности.
Рассмотрим в таблице 2.1 анализ технико-экономических показателей предприятия за 2015-2016гг.
Таблица 2.1
Анализ технико-экономических показателей за 2014-2016 гг.
Из таблицы 2.1 видно что выручка от продаж за период 2014-2015гг. возросла на 201 или на 6026801 тыс. руб. а за период 2015-206гг. возросла на 266 или на 9601913 тыс. руб. при этом полная себестоимость за период 2014-2015гг. так же увеличилась на 265 или на 5005235 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. увеличилась на 298 или на 7120787 тыс. руб.. Прибыль от продажи в 2015 году по сравнению с 2014возросла на 92 или на 1021566 тыс. руб. а в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросла на 204 или на 2481126 тыс. руб. что можно объяснить различными темпами роста выручки от продаж и полной себестоимости. Среднесписочная численность ППП за период 2014-2015гг. выросла на 38 или на 234 чел. а за период 2015-2016гг. выросла на 49 или на 311 чел.. Среднегодовая стоимость основных средств в 2015 году по сравнению с 2014 годом резко возросла на 757 или на 805013 тыс. руб. а в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросла на 493 или на 922116 тыс. руб. при этом среднегодовая стоимость оборотных средств за период 2014-2015гг. так же увеличилась на 339 или на 3057597 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. увеличилась на 362 или на 4373732 тыс. руб.. Фонд заработной платы за период 2014-2015гг. повысился на 235 или на 546204 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. повысился на 253 или на 727090 тыс. руб.. Производительность труда в 2015году в сравнении с 2014 годом увеличилась на 156 или на 766 тыс. руб. а в 2016 году в сравнении с 2015 годом увеличилась на 207 или на 1173 тыс. руб. при этом среднемесячная ЗП за период 2014-2015гг. так же повысилась на 189 или на 6 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. повысилась 194 или на 73 тыс. руб.. Уровень затрат в рубле реализованной продукции в 2015 году по сравнению с 2014 годом вырос на48 или на 003 руб. а в 2016 году в сравнении с 2015 годом вырос на 303 или на 002 руб. а вот фондоотдача за период 2014-2015гг. понизилась на 317 или на 896 руб.руб. а за период 2015-2016гг. понизилась на 152 или на 294 руб.руб.. Оборачиваемость оборотных средств уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 251 или на 034 об. год а в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 73 или на 022 об. год.. Рентабельность продукции сократилась за период 2014-2015гг. на 137 или на 807 а за период 2015-2016гг. на 73 или на 37 при этом рентабельность оборотных средств так же уменьшилась за период 2014-2015гг. на 185 или на 2287 а за период 2015-2016гг. на 116 или на 1173.
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
В условиях рыночных отношений объективная и точная оценка финансовой состоятельности приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства вытекающие из торговых кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок в том числе на возможность получения кредита. Оценка платежеспособности осуществляется с целью анализа и прогнозирования его дальнейшей финансовой деятельности.
Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств к ним относятся наличные деньги денежные средства на счетах в банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Данный показатель отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.
Ликвидность предприятия отражает платежеспособность по долговым обязательствам. Неспособность предприятия погасить свои долговые обязательства перед кредиторами и бюджетом приводит его к банкротству. Основаниями для признания предприятия банкротом являются невыполнение им в течение нескольких месяцев не только своих обязательств перед бюджетом но и требований юридических и физических лиц имеющих к нему финансовые или имущественные претензии.
Ликвидность и платежеспособность как экономические категории не тождественны но на практике они тесно взаимосвязаны между собой. Различают ликвидность баланса и ликвидность активов. Степень ликвидности предприятия характеризует ликвидность его баланса за определенный период. Ликвидность активов характеризуется величиной обратной времени необходимому для превращения их в денежные средства.
При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности текущих обязательств ликвидными средствами. Главная цель анализа — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки необходимые для осуществления планируемых расходов и платежей.
Главная задача оценки ликвидности баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами срок превращения которых в денежную форму ликвидность соответствует сроку погашения обязательств срочности возврата.
Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву которые сгруппируются по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы
А3 – медленно реализуемые активы – запасы
А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса за исключением статей этого раздела включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность прочие пассивы а также ссуды не погашенные в срок
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства
П4 – постоянные пассивы – итог раздела III пассива баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным если соблюдается следующее соотношение А1≥П1 А2≥П2 А3≥П3 А4≤П4.
Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак противоположенный зафиксированному в оптимальном варианте то ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.
Сопоставление А1 – П1 и А2 – П2 позволяет выявить такую текущую ликвидность предприятия что свидетельствует о платежеспособности неплатежеспособности в ближайшее время. Сравнение А3- П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.
Рассмотрим в таблице 2.2 анализ ликвидности баланса предприятия за 2014-2016гг.
Из полученных данных видно что баланс предприятия только по одному соотношению актива и пассива отвечает требованиям а по трем он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.
Таблица 2.2 тыс. руб.
Анализ ликвидности баланса предприятия за 2014-2016гг
По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно что предприятие является платежеспособным только по коэффициенту абсолютной ликвидности.
2.4. Анализ рентабельности предприятия
Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли и прибыли от реализации.
Это важнейшая группа показателей так как результаты их ана¬лиза позволят принять решения вложениях собственных средств в тот или иной бизнес характеризует целесообразность деятельности компании является результирующей ее ценой.
Рентабельность оборота продаж характеризует эффективность операционной производственно-хозяйственной деятельности пред-приятия. Она призвана оценить прибыльность производства в целом но также может быть использована для сравнения прибыльности отдельных видов продукции. Рассчитывается как отношение операцион¬ного дохода к валовой выручке.
Средний уровень рентабельности продаж колеблется в зависи¬мости от отрасли и поэтому не имеет какого-либо норматива. Данный показатель важен при сравнении его с соответствующими показателя¬ми однотипных предприятий в динамике или по сравнению с плано¬выми показателями.
Рентабельность собственного капитала — самый значимый пока¬затель в деятельности предприятия характеризующий эффективность использования имущества находящегося в его собственности. На ос¬нове этого показателя собственник активов может выбрать место их вложения. При расчете принимается во внимание не операционный доход а конечная чистая прибыль которая будет образом распределе¬на между владельцами акционерами предприятия. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости собствен¬ного капитала.
Следовательно для повышения эффективности вложении мож¬но действовать в двух основных направлениях
• Увеличение чистой прибыли – увеличение объемов сбыта и рента-бельности продаж.
• Уменьшение собственного капитала – эффективное управление текущими активами и пассивами снижение потребности в допол¬нительном финансировании
В общем случае для оценки целесообразности вложения средств в тот или иной бизнес следует сравнить прогнозируемую рентабельность собственного капитала с альтернативными возможностями размещения свободных ресурсов например депозит с учетом фактора риска.
Для того чтобы понять как и за счет чего формируется итого¬вый показатель рентабельности собственного капитала следует рас¬смотреть ряд промежуточных показателей
Рентабельность чистых активов – показатель эффективности операционной деятельности предприятия. Рассчитывается как отноше¬ние операционного дохода к среднегодовой величине чистых активов где
Чистые активы = Собственный капитал + Кредиты долго – и краткосрочные
Рентабельность чистых активов используется при оценке эффективности финансового рычага
Финансовый рычаг – соотношение собственных и заемных средств в структуре чистых активов характеризует влияние кредито¬вания на эффективность деятельности предприятия. Основной крите¬рий оценки эффективности финансового рычага – ставка банковского кредита. Если кредитная ставка ниже показателя рентабельности чис¬тых активов то увеличение доли кредитов повысит значение рента¬бельности собственного капитала и наоборот.
Значение финансового рычага показывает на сколько увеличится уменьшится значение рентабельности собственного капитала при увеличении уменьшении рентабельности чистых активов.
Финансо¬вый рычаг рассчитывается по следующей формуле = Чистые активы Собственный капитал
Используя приведенные выше показатели мы можем получить следующую формулу
Рентабельность продаж Оборачиваемость чистых активов Финансовый рычаг = Операционный доход Объем продаж Объем продаж Чистые активы Чистые активы Собственный капитал =Операционный доход Собственный капитал 21
Теперь для получения окончательной формулы рентабельности собственного капитала необходимо ввести поправку чтобы в числители фигурировала чистая прибыль.
Операционный доход Собственный капитал
ОД-I I-ТОД =Рентабельность собственного капитала 22
где ОД — операционный доход
I — сумма процентов по кредитам
Т — ставка налога на прибыль
Основными факторами формирующими частные показатели и через них влияющими на рентабельность собственного капитала явля¬ются
Факторы операционной деятельности
• рентабельность продаж
• оборачиваемость чистых активов.
Факторы финансовой деятельности
• финансовой рычаг
• проценты и налоги.
Рентабельность активов показывает прибыль приносимую все¬ми без исключения средствами предприятия независимо от их вида или источника формирования. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к общей величине актинов. Служит для оценки эффективно¬сти бизнеса в целом а не только эффективности собственного капита¬ла.
Коэффициент реинвестирования прибыли – характеризует диви-дендную политику фирмы показывает долю чистой прибыли остаю¬щуюся на предприятии и следовательно служащий дальнейшему его развитию. Рассчитывается как отношение нераспределенной чистой прибыли реинвестированной прибыли к чистой прибыли предпри¬ятия.
Иногда для сравнения реинвестированной прибыли с собствен¬ным капиталом используют другую формулу этого показателя
Кг = Реинвестированная прибыль Собственный капитал на на¬чало периода
Непосредственно для акционеров компании будут предоставлять интерес следующие показатели рентабельности предприятия
Доходность акционерного капитала – объем распределяемой между акционерами прибыли дивидендов приходящийся на 1 тенге акционерного капитала.
Чистая прибыль на акцию- величина чистой прибыли полученной предприятием приходящаяся на одну акцию.
Дивиденд на акцию- прибыль распределяемая между акционерами приходящаяся на одну акцию.
Финансовые показатели предприятия взаимосвязаны и улучшение одних из них может вызвать ухудшение других например
• привлечение заемного капитала увеличивает рентабельность собственного капитала но понижает финансовую устойчивость компании
• повышение оборачиваемости влечет за собой сокращение величины оборотных активов и следовательно ухудшает ликвидность
• привлечение долгосрочного кредита позволяет отказаться от краткосрочного кредитования — ликвидность улучшается за счет падения долгосрочной устойчивости.
В целом как правило более высокая рентабельность деятельности подразумевает большую степень риска низкую ликвидность и финансовую устойчивость.
Рассмотрим в таблице 2.4 Динамика показателей рентабельности предприятия за 2015-2016гг.
Таблица 2.4
Динамика показателей рентабельности предприятия за 2014-2016гг.
Рис. 2.1. Изменение показателей рентабельности
Вследствие повышения прибыли показатели рентабельности активов увеличились за периоды 2014-2016гг. рентабельность собственного капитала за период 2014-2015гг. уменьшилась а за период 2015-2016 увеличилась табл. 2.4 и рис. 2.1. В связи с этим период окупаемости собственного капитала в 2015 году в сравнении с 2014 годом увеличился на 03 года а в 2016 году в сравнении с 2015 годом уменьшился на 02 года.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК ДОМИОН
3.1. Оценка эффективности управления финансовой деятельности предприятия
Для того чтобы управлять прибылью предприятия необходимо выявить механизм ее создания определить влияние и долю каждого фактора ее повышения или понижения.
Рост объема реализации продукции повышение качества обслуживания улучшение ассортимента повышение эффективности использования фондов рост производительности труда компетентность руководства являются важнейшими внутренними факторами роста прибыли и непосредственно зависят от основной деятельности организации.
Данные факторы делятся на несколько групп производственные коммерческие финансовые.
Производственные факторы зависят от объемов производства его равномерности материальной научно-технической и организационно- технической оснащенности соответственно-качественных параметров продукции ее ассортимента и структуры.
Коммерческие факторы охватывают в широком смысле понятие маркетинга и как бы подводят к финансовым факторам. Понятие маркетинга – это заключение хозяйственных договоров на пристальное изучение действующей и перспективной конъюнктуры рынка ценовое регулирование сбыта его направление и организационно-экономическое обеспечение.
Для верности прогноза коммерческих факторов используется страхование рисков и привлечение платежеспособных клиентов что приводит к внепроизводственным затратам.
Финансовые факторы состоят из форм расчетов предусмотренных контрактом или определенных оперативно ценового регулирование а так же уценки при замедленной реализации привлечения кредита банка либо средств из централизованных резервов применения штрафных санкций изучения и взыскания дебиторской задолженности а также обеспечения ликвидности других активов стимулирования привлечения денежных ресурсов на финансовых рынках – доходов от ценных бумаг вкладов депозитов аренды и иных финансовых вложений а также охватывают выручку от реализации продукции и услуг и предпринимательский доход от всех видов деятельности. Главным принципом является время — деньги чем быстрее поступают доходы тем быстрее развивается вся деятельность. Именно поэтому не нужно игнорировать дифференцированную уценку зависящую от сроков реализации и прогноза насыщения рынка в том числе сезонную периодическую или разовую и предпочтительную отгрузку своей продукции наиболее надежным и быстрым плательщикам и другими формами воздействия.
Ко внешним факторам которые не зависят от деятельности организаций относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию уровень налогов и тарифов нормы амортизационных отчислений влияние природных географических транспортных технических условий на производство и реализацию продукции а также многие другие факторы.
Существует два вида внутренних факторов производственные и в непроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств и предметов труда трудовых и финансовых ресурсов и также бывают двух видов экстенсивные и интенсивные.
Экстенсивные факторы отражают объем производственных ресурсов например изменение численности работников стоимости основных фондов их использования по времени изменение продолжительности рабочего дня коэффициента сменности оборудования и другого а также непроизводительное использование ресурсов затраты материалов на брак потери из-за отходов
Интенсивные факторы отражают результативность непосредственного использования ресурсов или содействующих этому например повышение уровня квалификации работников производительности оборудования введение прогрессивных технологий ускорение оборачиваемости оборотных средств снижение материалоемкости и трудоемкости продукции.
Непроизводственными факторами являются социальные условия труда и быта снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность и др.
Данные факторы оказывают не прямое влияние на прибыль а через объем реализуемой продукции и себестоимость поэтому чтобы выявить итоговый финансовый результат нужно соотнести стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов которые используются в производстве.
За анализируемый период ООО СК Домион выручка от продаж за период 2014-2015гг. возросла на 201 или на 6026801 тыс. руб. а за период 2015-206гг. возросла на 266 или на 9601913 тыс. руб. при этом полная себестоимость за период 2014-2015гг. так же увеличилась на 265 или на 5005235 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. увеличилась на 298 или на 7120787 тыс. руб.. Прибыль от продажи в 2015 году по сравнению с 2014возросла на 92 или на 1021566 тыс. руб. а в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросла на 204 или на 2481126 тыс. руб. что можно объяснить различными темпами роста выручки от продаж и полной себестоимости. Среднесписочная численность ППП за период 2014-2015гг. выросла на 38 или на 234 чел. а за период 2015-2016гг. выросла на 49 или на 311 чел.. Среднегодовая стоимость основных средств в 2015 году по сравнению с 2014 годом резко возросла на 757 или на 805013 тыс. руб. а в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросла на 493 или на 922116 тыс. руб. при этом среднегодовая стоимость оборотных средств за период 2014-2015гг. так же увеличилась на 339 или на 3057597 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. увеличилась на 362 или на 4373732 тыс. руб.. Фонд заработной платы за период 2014-2015гг. повысился на 235 или на 546204 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. повысился на 253 или на 727090 тыс. руб.. Производительность труда в 2015году в сравнении с 2014 годом увеличилась на 156 или на 766 тыс. руб. а в 2016 году в сравнении с 2015 годом увеличилась на 207 или на 1173 тыс. руб. при этом среднемесячная ЗП за период 2014-2015гг. так же повысилась на 189 или на 6 тыс. руб. а за период 2015-2016гг. повысилась 194 или на 73 тыс. руб.. Уровень затрат в рубле реализованной продукции в 2015 году по сравнению с 2014 годом вырос на48 или на 003 руб. а в 2016 году в сравнении с 2015 годом вырос на 303 или на 002 руб. а вот фондоотдача за период 2014-2015гг. понизилась на 317 или на 896 руб.руб. а за период 2015-2016гг. понизилась на 152 или на 294 руб.руб.. Оборачиваемость оборотных средств уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 251 или на 034 об. год а в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 73 или на 022 об. год.. Рентабельность продукции сократилась за период 2014-2015гг. на 137 или на 807 а за период 2015-2016гг. на 73 или на 37 при этом рентабельность оборотных средств так же уменьшилась за период 2014-2015гг. на 185 или на 2287 а за период 2015-2016гг. на 116 или на 1173.Себестоимостью продукции это — все расходы организации на производство и реализацию продукции а именно стоимость природных ресурсов сырья существенных и вспомогательных материалов топлива энергии важнейших производственных фондов трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации. Из расчетов видно что в период с 2015 по 2016 год в СК Домион происходило увеличение себестоимости проданных товаров.
Себестоимость сильно влияет на рост прибыли при равных условиях потому как в количественно в структуре цены она имеет существенный удельный вес.
Показателями снижения себестоимости являются следующие показатели
— показатели которые взаимосвязаны с увеличением технического уровня производства внедрение новой прогрессивной технологии модернизация оборудования изменение конструкции и технических характеристик изделий
— показатели которые связанны с усовершенствованием организации труда и управления улучшение организации обслуживания и управления производством сокращение затрат на управление сокращение потерь от брака улучшение организации труда.
Основными задачами анализа себестоимости продукции являются
1. установление динамики важнейших показателей себестоимости
2. определение затрат на рубль товарной продукции
3. выявление резервов снижения себестоимости.
Изменение объема реализации продукции есть ни что иное как важнейший фактор который влияет на размеры прибыли от реализации продукции. Уменьшение прибыли происходит из-за того что снижается объем реализованной продукции не считая ряда противодействующих факторов как например роста цен. Из этого можно сделать вывод о необходимости принятии неотложных мер по обеспечению роста объема реализации продукции.
Зависимость величины прибыли прямо пропорциональна объему реализации при прочих равных. Именно поэтому важное значение в рыночных условиях имеет показатель изменения остатков нереализованной продукции чем он выше тем меньше прибыли получит предприятие. Величина нереализованной продукции зависит от некоторых причин определенных текущей рыночной конъюнктурой производственной и коммерческой деятельностью предприятии условиями реализации продукции. Во-первых емкость данного рынка всегда имеет предельную величину и как следствие существует риск товарного перенасыщения во-вторых предприятие может закупить продукции больше чем продать из-за неэффективной сбытовой политики. Кроме этого может вырасти удельный вес в нереализованных остатках готовой продукции что приведет к суммарный максимальному рост этих остатков в стоимостном выражении из расчета упущенной будущей прибыли. Для того чтобы увеличить прибыль предприятию необходимо принять соответствующие меры для уменьшения остатков продукции которую не удалось реализовать как в натуральном так и в денежном выражении.
Размер выручки и прибыли от реализации продукции зависит от количества и качества реализованной продукции а также и от уровня применяемых цен.
Предприятие само устанавливает свободные цены в условиях их либерализации в зависимости от конкурентоспособности данной продукции спроса и предложения идентичной продукции другими производителями за исключением предприятий-монополистов уровень цен на продукцию которых регулируется государством. Поэтому уровень свободных цен на продукцию в определенной степени зависит от предприятия.
На предприятии ООО СК Домион в 2016 году увеличилась чистая прибыль это произошло благодаря тому что увеличились выручка от продажи товаров себестоимость проданных товаров валовая прибыль и снижения прочих операционных расходов. Чистая прибыль в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 1707286 тыс. руб. Для того чтобы очистить показатели эффективности от внешнего воздействия нужно в процессе анализа выявлять внутренние и внешние факторы которые оказывать влияние на рентабельность.
Внутренние факторы связанны на прямую с деятельностью организации изменяются и регулируются исходя от поставленных перед ней целей и задач. Данные факторы делятся на производственные прямо связанные с основной деятельностью организации и внепроизводственные факторы не связанные с производством продукции и с главной деятельностью организации.
Внепроизводственные факторы состоят из
— снабженческо-сбытовой деятельности т.е. своевременность и полноты выполнения поставщиками и покупателями обязательств перед организацией
— их удаленности от организации
— стоимости транспортировки до места назначения и так далее
— природоохранных мероприятий необходимых для предприятий ряда отраслей например химической машиностроительной отраслей и влекут за собой существенные издержки
— штрафы и санкции за несвоевременное или неточное выполнение каких-либо обязательств перед фирмой например штрафы в налоговые органы за несвоевременные расчеты с бюджетом.
Социальные условия труда и быта работников финансовая деятельность предприятия т. е. управление собственным и заемным капиталом в организации и деятельность на рынке ценных бумаг косвенно оказывают воздействие на финансовые результаты деятельности фирмы а следовательно и на рентабельность.
3.2. Мероприятия по улучшению управления финансовой деятельности ООО СК Домион
В целом на основе проведенного исследования по управлению финансовыми результатами деятельности ООО СК Домион были получены следующие выводы и разработаны рекомендации.
Управление финансовыми результатами деятельности организации необходима так как они позволяют
— осуществлять стратегические задачи поддерживать оптимальную структуру и наращивать производственный потенциал организации
— обеспечить текущую финансово-хозяйственную деятельность
— в рыночных условиях положительных финансовых результатов можно добиться только путем всеобщей реструктуризации управления организаций необходима интеграция всех служб и отделов
Основные резервы увеличения прибыли следующие
— при стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.
— в отраслях ориентированных на конечного потребителя решающее значение имеют объёмы реализации продукции определяемые спросом уровень себестоимости но без ущерба для качества потребительских товаров
— на величину прибыли от реализации продукции влияет состав и размер не реализованных остатков на начало и конец отчётного периода. Неполное поступление выручки и недополучение ожидаемой прибыли происходит из-за того что велика величина остатков
— прибыли которая получена за счет реализации основных фондов и иного имущества организации может являться резервом увеличения балансовой прибыли. Если раньше операции связанные с выбытием основных фондов не оказывали заметного влияния на финансовые результаты то теперь когда организация вправе распоряжаться своим имуществом имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования предварительно взвесив что выгоднее — продать его или сдать в аренду. Другие операции например безвозмездная передача основных средств организации не относятся на балансовую прибыль а возмещаются из чистой прибыли предназначенной на накопление
— внедрение новых технологий и оборудования
— усовершенствование организационной структуры организации снижение трудовых затрат
— повышение ассортимента
Для улучшения финансовых результатов на объекте исследования ООО СК Домион предлагается осуществить следующие мероприятия.
— Стремиться увеличить объем реализации и сбыта продукции.
— Организации следует увеличить запас финансовой прочности по цене поскольку это позволит проводить более разнообразную маркетинговую политику и увеличит страховой запас от риска снижения цены на рынке.
К конкретным задачам по улучшению финансового результата ООО СК Домион относятся
— Оптимизация затрат оценка размеров и структуры выявление резервов рекомендации по снижению и др.
— Оптимизация доходов соотношение прибыли и налогов распределение прибыли и др.
— Реструктуризация активов предприятия выбор и обеспечение разумного соотношения текущих активов
— Обеспечение дополнительных доходов организации от непрофильной реализационной и финансовой деятельности реструктуризации имущественного комплекса — сброса излишних видов имущества основных фондов долгосрочных финансовых вложений
— Совершенствование расчетов с контрагентами повышение денежной составляющей в объеме продаж
— Совершенствование финансовых взаимоотношений с дочерними обществами.
Таким образом для увеличения положительного результата в ООО СК Домион предлагается разработать мероприятия обеспечивающие
1. Основными источниками увеличение суммы прибыли является увеличение объема реализации продукции снижение ее себестоимости повышение качества товарной продукции реализация ее на более выгодных рынках сбыта.
2. Проведение масштабной и эффективной политики в области подготовки персонала что представляет собой особую форму вложения капитала.
3. Повышение эффективности деятельности организации по сбыту продукции. Прежде всего необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств сокращению всех видов запасов добиваться максимально быстрого продвижения изделий от производителя к потребителю.
Выполнение этих предложений значительно повысит получаемую прибыль в организации.
Таким образом реализация рассмотренного комплекса мероприятий организация на ООО СК Домион предприятии службы финансового менеджмента а также системный подход к управлению финансовыми результатами позволят повысить эффективность деятельности организации укрепят его позиции на рынке.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
11. Ромашенко Р.Ю. Управление финансами компании. – М. Финансист. 2013г.
12. Хруцкий В. И. Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. – М. Финансы и статистика 2014.
13. Шим Дж. Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. Филинъ 2013